Zmiany deklaracji podatkowych vs ceny transferowe - w pigułce
Nowe wzory deklaracji podatkowych…
9 maja 2018 r. został opublikowany projekt rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie określenia wzorów deklaracji, zeznania, oświadczenia oraz informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.
Projekt obejmuje zmiany w deklaracjach podatkowych, w tym m.in. w deklaracji CIT-8, a także wprowadza nowe deklaracje jak np. CIT/MIT (dla podatników zobowiązanych do zapłaty tzw. minimalnego podatku dochodowego od przychodów z najmu/dzierżawy budynków). Zmiany w formularzach wynikają ze zmian w ustawach podatkowych, wprowadzonych w październiku ubiegłego roku. Nowe wzory deklaracji mają dotyczyć dochodów podatników osiągniętych od 1 stycznia 2018 roku.
Ministerstwo poinformowało również na swoich stronach, że kończy prace nad przygotowaniem rozporządzenia zmieniającego formularze CIT/TP i PIT/TP.
…dotyczą też kwestii z zakresu cen transferowych
Nowe wzory formularzy obejmują również kwestii z zakresu cen transferowych, a mianowicie::
- oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji podatkowej– usunięte zostało pole 34 z sekcji C deklaracji, gdzie podatnik miał oświadczyć, czy posiada przedmiotowy obowiązek,
- raportowanie obowiązków dokumentacyjnych – przeredagowano pola dotyczące wyspecyfikowania, jakie obowiązki dokumentacyjne ma podatnik:
- dotychczas w deklaracji znajdowało się jedno pole dotyczące dokumentacji podatkowej, o której mowa w art. 9a ustawy o CIT, obecnie rozbito je na dwa odrębne tj. jedno dotyczące obowiązku wynikającego z art. 9a ust. 1 pkt 1 (dokumentacji podatników, których przychody lub koszty przekroczyły 2 mln euro) oraz drugie dotyczące obowiązków wynikających z art. 9a ust. 2 i 3 (dokumentacji podatkowej dla transakcji realizowanych z kontrahentami z „rajów podatkowych”),
- pozostawiono dwa pola dotyczące elementów dokumentacji (tj. dokumentacji grupowej oraz analiz porównawczych), które podatnik był zobowiązany przygotować,
- raportowanie obowiązku sporządzania uproszczonego sprawozdania CIT/TP – usunięte zostało pole 33 z sekcji C deklaracji, gdzie podatnik miał zaznaczyć liczbę załączonych formularzy CIT/TP,
- wprowadzenie nowego pola, tj. pozycji nr 23. Kwota kosztów wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 e Ustawy, w roku podatkowym.