Transfer innowacyjnego biznesu w rozliczeniach międzynarodowych – kluczowe aspekty globalne TP

Postępująca globalizacja to nie tylko zagrożenia, ale również szereg możliwości. Grupy kapitałowe tworzą w ramach lokalnych podmiotów innowacje i know-how. Mogą je potem udostępniać innym podmiotom z grupy albo nawet przenieść aktywo do podmiotu powiązanego operującego w innym kraju.

Aby przenieść wartości niematerialne i prawne, musisz przeanalizować plusy i minusy planowanej lokalizacji. Pamiętaj, że ekspansja na nowe rynki, która wiąże się z transferem innowacji, wymaga też analizy od strony cen transferowych.

Przyjmij dwie perspektywy

Przy transferze wartości niematerialnych i prawnych do podmiotów powiązanych zadbaj o rynkowość transakcji – i to z perspektywy obu jej stron. Sytuacja komplikuje się, gdy podmiot do którego przenoszone są aktywa prowadzi działalność w innym kraju. Wtedy trzeba spełnić przepisy polskie oraz docelowej jurysdykcji.

Jeśli prowadzisz innowacyjną działalność i planujesz transakcje dotyczące wartości niematerialnych i prawnych, to już na wczesnym etapie  bierz pod uwagę globalną perspektywę Twojej grupy kapitałowej. O czym pamiętać?

1. Ustal grupową strategię innowacji.

2. Przygotuj analizy łańcucha wartości dodanej w zakresie wartości niematerialnych i prawnych.

3.Spisz procedury wynagradzania podmiotów, które uczestniczą w transakcjach związanych z transferem innowacyjnych aktywów.

Natomiast przy dokonywaniu transferów aktywów kluczowa jest też perspektywa lokalna: ze strony kupującego/licencjobiorcy oraz sprzedającego/licencjodawcy. Zadbaj również o nią, aby zabezpieczyć zaangażowane podmioty na gruncie globalnych i lokalnych przepisów o cenach transferowych.

Globalną perspektywę na wartości niematerialne daje też OECD. W wytycznych wskazała między innymi, jak rozumieć pojęcie „niematerialności”. Podsumowując, innowacją w zakresie wartości niematerialnych i prawnych mogą być między innymi:
– patenty,
– „know how”,-
– licencje na oprogramowanie.

Wszystkie te aktywa w dobie globalizacji mogą być przedmiotem międzynarodowych transakcji, w tym pomiędzy podmiotami powiązanymi.

Istota analizy DEMPE

Przeniesienie aktywów, również innowacyjnych, wymaga rynkowych rozliczeń pomiędzy stronami transakcji. Podatnicy często mają problem z wyceną czegoś, czego nie widać. Pomoże analiza DEMPE. Dzięki niej ustalisz, które podmioty w ramach transakcji pełnią w odniesieniu do udostępnianego aktywa funkcje DEMPE:

• rozwoju (z ang. development),
• ulepszenia (z ang. enhancement),
• utrzymania (z ang. maintenance),
• ochrony (z ang. protection), oraz
• wykorzystywania (z ang. exploitation).

Na kwestie analizowane w ramach DEMPE należy patrzeć z perspektywy globalnej. Chodzi o to, aby określić zasady i ustalić procedury rozliczania transakcji, których przedmiotem jest transfer lub udostępnienie innowacyjnych aktywów. Mają być spójne dla wszystkich podmiotów grupowych. Jak o to zadbać? Trzeba w całej grupie kapitałowej stosować spójne wytyczne w zakresie przeprowadzania analiz funkcji DEMPE.

Wartości niematerialne i prawne na celowniku organów podatkowych

W ostatnim czasie międzynarodowe korporacje często przesuwają zyski między wielonarodowymi podmiotami za pomocą wartości niematerialnych i prawnych. Wybierają takie rozwiązanie, bo transfer aktywów niematerialnych jest stosunkowo łatwy i można dokonać go „cyfrowo”. Ponadto sprzedaż lub licencjonowanie wartości niematerialnych i prawnych do dowolnego podmiotu na całym świecie jest zdecydowanie prostsze niż transfer np. towarów.

Dlatego transfer wartości niematerialnych i prawnych oraz jego wycena są nierzadko przedmiotem postępowań przed organami podatkowymi na całym świecie. Obejmują one transakcje przeniesienia aktywów niematerialnych pomiędzy podmiotami krajowymi, ale również pomiędzy podmiotami z różnych jurysdykcji.

Chcesz uniknąć przykrych konsekwencji, gdy organy podatkowe zgłoszą swoje wątpliwości? Przeanalizuj i zabezpiecz transfer innowacji na gruncie przepisów o cenach transferowych. Możesz liczyć na naszą pomoc.

Nasze doświadczenie

Polskie spółki coraz częściej podbijają zagraniczne rynki, również amerykański. Wiąże się to nierzadko z udostępnieniem lub przeniesieniem innowacji. Najczęściej bowiem na zagraniczną ekspansję decydują się przedsiębiorstwa z branży informatycznej oraz nowych technologii.

Przeniesienie lub udostępnienie wartości niematerialnych i prawnych wymaga odpowiedniego zaopiekowania z perspektywy cen transferowych. W MDDP mamy bogate doświadczenie, bo nasi eksperci skutecznie i kompleksowo wspierają przedsiębiorców w ekspansji międzynarodowej, która obejmuje transfer innowacji.

Co dla Ciebie przygotujemy? Opracujemy model rozliczeń pomiędzy międzynarodowymi podmiotami powiązanymi, który obejmie analizy cen transferowych dla poszczególnych składników kalkulacji wynagrodzenia. Zweryfikujemy też umowy dla planowanych rozliczeń. W pracach uwzględniamy uwarunkowania globalne i lokalne. Skrupulatnie zabezpieczamy Cię przed ryzykiem podatkowym na każdej płaszczyźnie. 

Skuteczne planowanie podatkowe w zakresie własności niematerialnych i prawnych jest kluczowym elementem tworzenia i utrzymywania wartości dla udziałowców i akcjonariuszy. Pomoże też Twojej firmie budować wartość oraz chronić produkty i ofertę. Zapewni Ci również przewagę konkurencyjną. Planowanie podatkowe to najlepszy sposób na ograniczanie ryzyka podatkowego i zarządzanie nim. Warto podejść do niego kompleksowo i globalnie.

Chcesz dowiedzieć się, w jaki sposób nasze doświadczenie i zaawansowane rozwiązania mogą wesprzeć Ciebie i Twoją organizację w zarządzaniu cenami transferowymi na poziomie globalnym i lokalnym? Skontaktuj się z nami już dziś, aby poznać pełen potencjał efektywnego zarządzania ryzykiem w cenach transferowych. Pomożemy Ci osiągnąć sukces.

[1] Ireland vs Perrigo, November 2020, High Court, Case No[2020] IEHC 552