Technologietransfer und innovative Unternehmen

Wie managt man rechtliche und steuerliche Risiken?

Sie entwickeln oder planen ein innovatives Unternehmen? - Seien Sie sich der rechtlichen und steuerlichen Risiken bewusst

Unserer Meinung nach finden innovative Prozesse in jedem Unternehmen statt! Sie arbeiten an der ständigen Weiterentwicklung des Unternehmens, Ihrer Produkte und Dienstleistungen. Sie tragen also zwangsläufig zur Innovation bei. In einer solchen Konstellation benötigen Sie möglicherweise fachkundige Unterstützung, um die Auswirkungen innovativer Aktivitäten zu identifizieren, zu benennen, angemessen zu besteuern und rechtlich zu regeln.

Wie können wir helfen?

In jeder Phase der Durchführung innovativer Aktivitäten (Start-up-Phase, F&E-Arbeiten, Kommerzialisierung, Entwicklung, Übertragung oder Lizenzierung von Rechten an geistigem Eigentum) lohnt es sich, die rechtlichen und steuerlichen Aspekte zu berücksichtigen, die Ihr Unternehmen absichern werden. Im Folgenden sind die wichtigsten rechtlichen und steuerlichen Bereiche aufgeführt, die analysiert werden müssen und in denen wir Unterstützung anbieten.

Schaffung und Entwicklung von immateriellen Vermögenswerten

Wie können wir helfen?

Vorteile

Steuerliche Überprüfung der Methodik für die Anerkennung von Ausgaben für immaterielle Vermögenswerte sowie Forschung und Entwicklung.
Laufende Beratung über die korrekte Anerkennung von immateriellen und F&E-Ausgaben.
Überprüfung der Korrektheit der Qualifizierung von Kosten im Zusammenhang mit der Entwicklung innovativer Unternehmen unter dem Gesichtspunkt, wann und wie die verschiedenen Kostenkategorien anerkannt werden (Aktivierung oder laufende Anerkennung).
Steuerliche Überprüfung von abgeschlossenen Vereinbarungen über die Entstehung von Kosten im Zusammenhang mit der Entwicklung innovativer Unternehmen und Stellungnahme zu geplanten Vereinbarungen.
Überprüfung der angenommenen Grundsätze für die steuerliche Abschreibung von immateriellen Vermögenswerten.
Korrektheit der Abrechnung von Kosten im Zusammenhang mit der Entwicklung innovativer Unternehmen unter dem Gesichtspunkt der Quellensteuer (WHT) im Falle ausländischer Vertragspartner, einschließlich:
Überprüfung bestehender WHT-Abrechnungen, Identifizierung möglicher Risiken mit Angabe von Empfehlungen,
Analyse bestehender oder geplanter Verträge und Bewertung der Förderfähigkeit unter WHT mit Angabe von Empfehlungen,
Überprüfung der Vollständigkeit der Unterlagen, die für die Beantragung einer Befreiung, eines ermäßigten Steuersatzes oder einer Befreiung von der Quellensteuer erforderlich sind,
Unterstützung bei der Erstellung oder Vervollständigung der für die Anwendung der Steuerbefreiung, der ermäßigten Steuersätze oder der Befreiung von der Quellensteuer erforderlichen Unterlagen,
Unterstützung bei der Entwicklung und Durchführung eines Verfahrens zur Prüfung der Sorgfaltspflicht für die Zwecke der Quellensteuer.
Überprüfung des verwendeten Beschäftigungsmodells mit Identifizierung möglicher Risiken in Bezug auf Einkommensteuer und Sozialversicherung, Bewertung des Risikos der Umklassifizierung von B2B-Verträgen in Arbeitsverträge und Ermittlung von Empfehlungen.
Unterstützung bei der Einholung individueller Auslegungen zur Bestätigung ausgewählter steuerlicher Aspekte - sowohl für geplante als auch für zurückliegende Ereignisse.
Unterstützung bei der Verringerung oder Beseitigung identifizierter Risiken im oben genannten Bereich.
Rechtliche Empfehlung zur Beurteilung, ob es wirtschaftlich effizienter ist, zu veröffentlichen oder umzusetzen? Entwicklung guter Praktiken zur Wahrung der Vertraulichkeit von Forschungsergebnissen.
Vorbereitung und Entwicklung einer weiteren Strategie für die Einreichung einer technischen Lösung beim polnischen Patentamt und beim Europäischen Patentamt.
Datenschutz und Cybersicherheit.

Beseitigung oder Abschwächung historischer Risiken im Zusammenhang mit Kosten, die bei der Schaffung und Entwicklung bestehender immaterieller Vermögenswerte entstanden sind.
Identifizierung von Grundsätzen, Entwicklung und Unterstützung bei der Umsetzung von Strategien und Verfahren, um das Entstehen künftiger Steuerrisiken zu verhindern.
Optimierung der Verwendung von Ausgaben in der Steuerrechnung durch die Anwendung geeigneter Freibeträge oder Abzüge und Optimierung der Einnahmen im Zusammenhang mit geistigem Eigentum

Änderung des bestehenden Abrechnungsmodells

Jak możemy pomóc?

Korzyści

Analiza podatkowej efektywności planowanych zmian, w tym w zakresie rozliczeń w podatku u źródła (w przypadku płatności transgranicznych) ze wskazaniem ryzyk, istniejących alternatyw oraz rekomendacji dla każdej z opcji.
Podatkowa analiza projektów umów oraz pozostałej dokumentacji stanowiącej podstawę planowanej zmiany modelu rozliczeń.
Analiza podatkowych skutków rozliczeń w okresie przejściowym, ze wskazaniem rekomendacji.
Analiza biznesowego uzasadnienia planowanych zmian w kontekście możliwości zastosowania klauzul antyabuzywnych (w tym w szczególności: klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, „GAAR”).
Wsparcie w opracowaniu dokumentacji uzasadniającej planowane zmiany z perspektywy biznesowej w formie tzw. „defense file”.
Analiza planowanych zmian oraz wskazanie ewentualnych obowiązków sprawozdawczych wynikających z przepisów dotyczących raportowania schematów podatkowych („MDR”).
Wsparcie w zakresie wypełnienia ewentualnych obowiązków wynikających z przepisów MDR.
Wsparcie w zakresie uzyskania interpretacji indywidualnych w celu potwierdzenia wybranych aspektów podatkowych – zarówno w odniesieniu do zdarzeń planowanych jak też historycznych.

Zapewnienie podatkowej efektywności zmian w modelu rozliczeń na podstawie analizy dostępnych alternatyw.
Przygotowanie dokumentacji uzasadniającej przeprowadzone zmiany z perspektywy biznesowej, która będzie mogła być wykorzystywana w razie ewentualnego sporu z organami podatkowymi.
Identyfikacja oraz wypełnienie ewentualnych obowiązków sprawozdawczych, które mogą wynikać z planowanych / przeprowadzonych zmian.
Optymalne wykorzystanie wydatków w rachunku podatkowym poprzez zastosowanie adekwatnych ulg lub odliczeń oraz zoptymalizowanie przychodów związanych z własnością intelektualną

Ceny transferowe

Identyfikacja rozliczeń realizowanych po transferze z perspektywy TP.
Propozycje / scenariusze rozliczeń wewnątrzgrupowych dotyczących WNiP i innych rodzajów w nowym modelu współpracy bezpieczne do wdrożenia z perspektywy TP.
Ustalenie rynkowej wysokości wynagrodzenia w rozliczeniach wewnątrzgrupowych.
Przygotowanie polityki TP dla wybranej metodologii rozliczeń wewnątrzgrupowych.
Analiza profili funkcjonalnych podmiotów, zakresu i specyfikacji współpracy pod kątem TP.
Analiza DEMPE czyli określenie, kto odpowiada i ponosi koszty związane z funkcjami DEMPE dotyczącymi rozwoju (development), ulepszania (enhancement), utrzymania (maintenance), ochrony (protection), wykorzystania (exploitation) wartości niematerialnych i prawnych.
Analiza planowanej transakcji pod kątem zasadności i substancji biznesowej z perspektywy TP.
Weryfikacja / przygotowanie umów pomiędzy podmiotami powiązanymi w zakresie obszaru współpracy i metodologii rozliczeń z perspektywy TP.
Identyfikacja potencjalnych ryzyk TP wynikających z zapisów umownych.
Weryfikacja zgodności postanowień umownych z rzeczywistym przebiegiem transakcji.

Konzernumstrukturierung mit Übertragung von (Teilen) eines innovativen Unternehmens

Jak możemy pomóc?

Korzyści

Analiza podatkowej efektywności planowanego transferu, w tym w zakresie rozliczeń w podatku u źródła (w przypadku płatności transgranicznych) ze wskazaniem ryzyk, istniejących alternatyw oraz rekomendacji dla każdej z opcji.
Ocena ryzyka reklasyfikacji transakcji z perspektywy kwalifikacji transferowanych składników majątkowych jako pojedyncze aktywa lub transfer przedsiębiorstwa / zorganizowanej części przedsiębiorstwa.
Analiza podatkowych implikacji związanych z ewentualnym przeniesieniem umów finansowych.
Podatkowa analiza projektów umów oraz pozostałej dokumentacji stanowiącej podstawę planowanego transferu.
Doradztwo podatkowe w zakresie rozliczeń w okresie przejściowym.
Analiza biznesowego uzasadnienia transferu w kontekście możliwości zastosowania klauzul antyabuzywnych (w tym w szczególności: klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania, „GAAR”).
Wsparcie w opracowaniu dokumentacji uzasadniającej transfer z perspektywy biznesowej w formie tzw. „defense file”.
Analiza planowanych zmian oraz wskazanie ewentualnych obowiązków sprawozdawczych wynikających z przepisów dotyczących raportowania schematów podatkowych („MDR”).
Wsparcie w zakresie wypełnienia ewentualnych obowiązków wynikających z przepisów MDR.
Wsparcie w zakresie uzyskania interpretacji indywidualnych w celu potwierdzenia wybranych aspektów podatkowych.
Doradztwo kontraktowe, opiniowanie i pracowanie umów, analiza due diligence istniejących umów określające współpracę pomiędzy ośrodkami naukowymi a przedsiębiorstwami.
Umowy o zachowaniu poufności.
Sporządzanie i negocjowanie umów licencyjnych dotyczących własności intelektualnej i technologii.
Transfer technologii, współpraca, sponsoring, usługi badawcze, produkcja, dostawy i dystrybucja.
Sporządzanie projektów licencji na własność intelektualną do wykorzystania w ramach grup korporacyjnych oraz doradztwo w zakresie strukturyzacji własności intelektualnej w porozumieniu z doradcami podatkowymi.
Umowy dotyczące cesji, sprzedaży lub zakupu aktywów IP.
Rejestracja cesji patentów, znaków towarowych, zarejestrowanych wzorów i praw hodowców roślin.
Warunki korzystania z witryny internetowej.
Wybór prawa i egzekwowanie transgraniczne.
Umowy licencyjne dla użytkowników końcowych.
Dokumentacja franczyzy.
Opracowanie strategii zarządzania informacją patentową.

Zapewnienie podatkowej efektywności reorganizacji na bazie przeprowadzonej analizy dostępnych alternatyw.
Przygotowanie dokumentacji uzasadniającej reorganizację z perspektywy biznesowej, która będzie mogła być wykorzystywana w razie ewentualnego sporu z organami podatkowymi.
Identyfikacja oraz wypełnienie ewentualnych obowiązków sprawozdawczych, które mogą wynikać z planowanych / przeprowadzonych zmian.

Ceny transferowe

Identyfikacja działań biznesowych składających się na transfer biznesu i ich analiza z perspektywy TP.
Weryfikacja czy planowany transfer biznesu spełnia definicję restrukturyzacji w rozumieniu cen transferowych, w tym wsparcie w kalkulacji przewidywanego EBIT przy założeniu przeprowadzenia i braku restrukturyzacji.
Wsparcie w analizie opcji realistycznie dostępnych związanych z planowanym transferem.
Identyfikacja potencjalnych ryzyk podatkowych i prawnych związanych z transferem biznesu.
Analiza planowanego transferu do podmiotu powiązanego pod kątem zasadności wypłaty exit fee wraz z rekomendacjami z perspektywy TP.
Przeprowadzenie kalkulacji wysokości wynagrodzenia kompensacyjnego (exit fee).
Identyfikacja potencjalnych ryzyk TP związanych z wprowadzeniem / brakiem exit fee.
Zidentyfikowanie wszystkich planowanych rozliczeń w związku z udostępnianiem lub transferem WNiP z perspektywy TP.
Przedstawienie propozycji / scenariuszów rozliczeń wewnątrzgrupowych w nowym modelu współpracy (po transferze biznesu) oraz poziomu wynagrodzeń bezpiecznych do wdrożenia z perspektywy TP.
Przeprowadzenie analiz benchmarkingowych mających na celu określenie rynkowego poziomu wynagrodzenia w rozliczeniach dot. WNiP.
Identyfikacja obowiązków sprawozdawczych dla transakcji restrukturyzacji oraz rozliczeń wewnątrzgrupowych w ramach nowego modelu współpracy (po transferze biznesu).
Przygotowanie lokalnej dokumentacji cen transferowych dla transakcji restrukturyzacji przedsiębiorstwa.
Przygotowanie dokumentacji defense file z uzasadnieniem biznesowym restrukturyzacji.
Przygotowanie grupowej dokumentacji Master File.
Przeprowadzenie analiz benchmarkingowych dla transakcji realizowanych po restrukturyzacji.
Przygotowanie deklaracji TP-R w celu zaraportowania transakcji stanowiącej restrukturyzację przedsiębiorstwa oraz transakcji realizowanych po restrukturyzacji.

Steuervorteile für Unternehmen und Mitarbeiter

Wdrożenie 50% kosztów uzyskania przychodów (KUP)

Jak możemy pomóc?

Korzyści

Weryfikacja, czy w przypadku zatrudnionych może znaleźć zastosowanie preferencyjny system podatkowy z 50% kup, biorąc pod uwagę charakter działalności gospodarczej, zakres obowiązków zatrudnionych oraz efekty ich prac.
Określenie zasad i warunków stosowania preferencyjnego systemu podatkowego przewidującego 50% kup.
Pomoc we wdrożeniu i przygotowaniu odpowiedniej dokumentacji dla płatnika.

Większe wynagrodzenie dla pracowników bez podniesienia kwoty brutto -> większa konkurencyjność na rynku pracy / większa motywacja zatrudnionych.
Potencjalne korzyści dla pracownika:

Ulga badawczo-rozwojowa

Jak możemy pomóc?

Korzyści

Identyfikacja procesów działalności badawczo-rozwojowej i procesów kwalifikujących się do ulgi.
Identyfikacja kosztów kwalifikowanych.
Rekomendacje w zakresie ewidencji.
Wnioski o interpretacje indywidualne w celu zabezpieczenia zagadnień wątpliwych.
Weryfikacja lub przygotowanie kalkulacji wraz z zeznaniem podatkowym.
Przygotowanie dokumentacji potwierdzającej przyjęte rozwiązania.

Odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych, np. w przypadku kosztów pracowniczych pomniejszają one podstawę opodatkowania łącznie trzykrotnie.
Zabezpieczenie i potwierdzenie prawidłowości rozliczeń w poprzez raport i formalne opinie podatkowe.
Wsparcie w bieżącym funkcjonowaniu w sposób ułatwiający rozliczenie ulgi po zakończeniu roku podatkowego.

Polska strefa inwestycji

Jak możemy pomóc?

Korzyści

Identyfikacja działalności potencjalnie mogącej zostać objętą decyzją o wsparciu.
Przygotowanie wniosku o wydanie decyzji o wsparciu.
Identyfikacja i weryfikacja kosztów kwalifikowanych.
Przygotowanie do rozliczenia decyzji o wsparciu poprzez identyfikację przychodów z działalności zwolnionej i działalności opodatkowanej, opracowanie kluczy alokacji kosztów do działalności zwolnionej i opodatkowanej.

Zwolnienie podatkowe dochodu z nowej inwestycji będące pochodną.

Kauf/Verkauf eines innovativen Unternehmens von einem Dritten

Zakup

Jak możemy pomóc?

Korzyści

Podatkowe doradztwo w zakresie ustalenia optymalnej struktury transakcji (nabycie w ramach transakcji „share deal”, „asset deal” lub „business deal”).
Analiza optymalnej formy sfinansowania planowanej transakcji (finansowanie kapitałem, długiem lub alternatywne formy).
Przeprowadzenie kompleksowego, podatkowego badania due diligence, w celu identyfikacji podatkowych ryzyk związanych z nabywanym biznesem.
Wskazanie optymalnych sposobów zaadresowania zidentyfikowanych ryzyk w kontekście planowanej transakcji poprzez odpowiednie zapisy w dokumentacji transakcyjnej lub alternatywne formy (ubezpieczenie, zmitygowanie ryzyk jeszcze przed transakcją, ujęcie w cenie).
Wsparcie w negocjacjach z doradcami sprzedającego.
Podatkowa weryfikacja dokumentacji transakcyjnej na każdym etapie (SPA, APA, Investment Agreement).
Wsparcie w zakresie podatkowego rozliczenia transakcji oraz złożenia wszystkich wymaganych deklaracji / informacji podatkowych.
Wsparcie w zakresie integracji przejętego biznesu w ramach struktur właścicielskich inwestora.
Analiza i doradztwo w zakresie ofert prac badawczych na potrzeby przedsiębiorstw.
Buyer due diligence.
Opracowanie umów przeniesienia praw własności intelektualnej lub umów licencyjnych.
Cesja zgłoszeń lub praw z rejestracji własności intelektualnej.

Zabezpieczenie interesu kupującego poprzez identyfikację podatkowych ryzyk związanych z przejmowanym biznesem oraz ich odpowiednie zaadresowanie.
Identyfikacja efektywnego podatkowo scenariusza nabycia oraz dalszego funkcjonowania biznesu.
Kompleksowe wsparcie transakcyjne na każdym etapie transakcji.

Sprzedaż

Jak możemy pomóc?

Korzyści

Podatkowe doradztwo w zakresie ustalenia optymalnej struktury transakcji (sprzedaż w ramach transakcji „share deal”, „asset deal” lub „business deal”) w celu zapewnienia podatkowej efektywności rozliczenia zbycia przez sprzedającego.
Doradztwo w zakresie podatkowych skutków związanych ze spłatą, refinansowaniem lub przejęciem istniejącego długu.
Przeprowadzenie podatkowego badania vendor due diligence, w celu identyfikacji ewentualnych ryzyk podatkowych przed transakcją i odpowiedniego przygotowania się do transakcji.
Alternatywnie – przygotowanie tax fact book – opracowania prezentującego ogólną sytuację podatkową zbywanego biznesu.
Wskazanie optymalnych sposobów zaadresowania zidentyfikowanych ryzyk w kontekście planowanej transakcji.
Wsparcie w zakresie implementacji rozwiązań w celu wyeliminowania / ograniczenia zidentyfikowanych ryzyk.
Wsparcie w negocjacjach z doradcami kupującego.
Podatkowa weryfikacja dokumentacji transakcyjnej na każdym etapie (SPA, APA, Investment Agreement).
Wsparcie w zakresie podatkowego rozliczenia transakcji oraz złożenia wszystkich wymaganych deklaracji / informacji podatkowych.
Vendor due diligence.
Negocjowanie i opiniowanie umów.

Możliwość zaadresowania ryzyk podatkowych związanych ze sprzedawanym biznesem jeszcze przed transakcją i przygotowania się do rozmów z kupującym.
W przypadku przeprowadzenia badania vendor due diligence lub przygotowania tax fact book – wykazanie transparentności sprzedającego oraz istotne odciążenie zespołu spodziewanymi obowiązkami związanymi z procesami due diligence kupującego (lub kupujących).
Ustalenie preferowanej formy sprzedaży biznesu z perspektywy sprzedającego.
Kompleksowe wsparcie transakcyjne na każdym etapie transakcji.

Rechtliche und steuerliche Arbeitnehmerfragen und optimale Formen der Zusammenarbeit

Jak możemy pomóc?

Korzyści

Przeprowadzenie audytu prawno-pracowniczego transferowanego biznesu.
Analiza zakresu transferu biznesu pod kątem przejścia zakładu pracy lub jego części na nowy podmiot.
Doradztwo przy przejściu zakładu pracy lub jego części jako elementu transferu innowacyjnego biznesu na nowy podmiot – wsparcie przy wypełnieniu obowiązków informacyjnych pracodawcy, transferze zobowiązań pracowniczych.
Wsparcie przy określeniu zasad współpracy pomiędzy podmiotami zaangażowanymi w transfer biznesu w zakresie kwestii prawno-pracowniczych – opracowanie właściwego kształtu umów pomiędzy podmiotami.
Doradztwo przy harmonizacji warunków zatrudnienia przejmowanych pracowników.
Doradztwo przy umowach dotyczących zakazu konkurencji pracowników i współpracowników.
Doradztwo przy reorganizacji biznesu w celu zapewnienia kontynuacji działalności.
Doradztwo przy ustaleniu zasad zatrudniania pracowników / współpracowników i form współpracy z nimi.

Zabezpieczenie ciągłości biznesu poprzez właściwe zidentyfikowanie działów / pracowników, którzy będą objęcie transferem biznesu.
Zapewnienie właściwej formy współpracy pomiędzy podmiotami, których dotyczy transfer innowacyjnego biznesu.
Minimalizacja ryzyk związanych ze zmianą podmiotu zatrudniającego pracowników danego biznesu,
Zabezpieczenie interesów przedsiębiorcy i ograniczenie możliwości podejmowania dodatkowych aktywności przez pracowników biznesu.
Zapewnienie harmonijnej współpracy i spójnych warunków zatrudnienia w stosunku do pracowników przejętych w ramach transferu biznesu.
Wdrożenie najefektywniejszej i najkorzystniejszej kosztowo struktury współpracy z personelem.