Ślub po założeniu fundacji rodzinnej, rozwód fundatorów? Są nowe interpretacje podatkowe

Nowe interpretacje fiskusa potwierdzają, że ślub bądź rozwód fundatorów w fundacji rodzinnej będzie miał skutki podatkowe. Wątpliwości budzi opodatkowanie wypłat z fundacji do beneficjentów.

Zdaniem Dyrektora KIS[1], dla potrzeb ustalenia wysokości przychodu zwolnionego należy przyjąć proporcję według stanu na dzień wypłaty środków z fundacji do beneficjentów. To oznacza, że jeśli fundatorzy-beneficjenci będą małżeństwem, cała wypłata będzie zwolniona z podatku. Inaczej jednak będzie to wyglądać w przypadku rozwodu.

Jak podkreśla Anna Bergman, menedżer, adwokat w MDDP, fiskus bierze pod uwagę relację łączącą fundatorów na moment wypłaty im świadczenia z fundacji. Takie stanowisko może być dla nich niekorzystne:

„Nie wiedzą oni, jak będzie się rozwijała ich relacja. Ona może się zmieniać, co może skutkować opodatkowaniem. Zakładanie wspólnej fundacji jest dla nich ryzykowne. Fundacja rodzinna nie zabezpiecza więc fundatorów w sytuacji rozwodu lub zmiany relacji.

Lepsze dla małżonków, fundatorów byłoby takie podejście, że kluczowym momentem liczenia proporcji byłby moment wnoszenia mienia do fundacji rodzinnej. Byłoby to też korzystniejsze np. dla dzieci rodzeństwa, które wspólnie założyli fundację rodzinną”.

***

#WIĘCEJ w serwisie Business Insider >> https://www.onet.pl/informacje/businessinsider/fundacja-rodzina-a-skutki-podatkowe-w-malzenstwie-i-po-rozwodzie/3fbgkeq,211f4564.

[1] Interpretacja indywidualna z 1 października 2024 r., sygn. 0112-KDIL2-1.4011.606.2024.1.JK.