Rozliczenie PIT coraz bliżej. O jakich ulgach warto pamiętać?

Kwiecień to ostatni miesiąc na rozliczenie PIT za 2024 rok. Choć podstawowe ulgi, takie jak ulga na dzieci czy ulga termomodernizacyjna, są powszechnie znane i często wykorzystywane, istnieją też inne preferencje, o których nie każdy słyszał. W tym artykule przedstawimy mniej popularne ulgi podatkowe, które pomogą zaoszczędzić podczas rozliczenia PIT.

Ulga na internet – nawet jeśli korzysta się z sieci od lat

Jeśli jeszcze nigdy podatnik nie rozliczał ulgi na internet, może to zrobić w tym roku. Nieistotne jest to, czy posiada się stałe łącze lub korzysta z internetu przez telefon, kiedy podatnik się połączył z siecią, ani jak wysokie są rachunki – jedynym warunkiem jest ponoszenie wydatków na używanie internetu.

Ulgę można rozliczać przez dwa kolejne lata podatkowe, w każdym roku obniżając podstawę opodatkowania nawet o 760 zł. Odliczenie kosztów dotyczy jednak tylko korzystania z sieci. Nie mogą to być więc koszty zakupu czy serwisu sprzętu. Prawo do ulgi udokumentuje się na przykład fakturą od operatora oraz potwierdzeniem zapłaty. Jeżeli operator wystawia rachunek na więcej usług (dolicza raty za sprzęt lub opłaty za telewizję) – koszty internetu muszą zostać jednoznacznie wyodrębnione na fakturze.

Darowizny – czy można odliczyć wpłaty dla WOŚP?

Przy rozliczaniu PIT można odliczyć darowizny na cele pożytku publicznego, krwiodawstwa czy kultu religijnego, ale nie są to jedyne możliwości, z których można skorzystać.

W ramach tej ulgi można odliczyć (łącznie w wysokości maksymalnie 6% dochodu/przychodu) następujące darowizny:

• darowizny na OPP – dla organizacji pożytku publicznego, spełniających warunki określone w ustawie o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie,
• darowizny na cele kultu religijnego – np. na budowę lub wyposażenie świątyń,
• darowizny na cele krwiodawstwa – 130 zł za każdy oddany litr krwi lub jej składników,
• darowizny na cele kształcenia zawodowego – przekazane na rzecz placówek publicznych darowizny w formie materiałów dydaktycznych lub środków trwałych (kompletnych, zdatnych do użytku i nie starszych niż 12 lat),
• darowizny na odbudowę Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla oraz kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie.

Jak udokumentować darowiznę?

Dowodem wpłaty na rachunek obdarowanego (w przypadku darowizny pieniężnej) lub dokumentem identyfikującym darczyńcę i wartość darowizny, wraz z oświadczeniem obdarowanego (w przypadku darowizny innej niż pieniężnej).

Kwoty przekazane w ramach licytacji charytatywnej nie podlegają odliczeniu. Nawet jeżeli zapłacona kwota znacznie przewyższa wartość rynkową przedmiotu, jako zwycięzca aukcji dokonuje się zakupu, a nie darowizny.

Przekazanie przez organ 1,5% podatku na OPP następuje już po rozliczeniu i zapłacie podatku. Ta darowizna nie wpłynie na wysokość podatku do zapłaty ani nie jest wliczana się do limitu darowizn, które można odliczyć przed opodatkowaniem (6% dochodu/przychodu).

Jak skorzystać z ulg?

W zależności od formy opodatkowania i rodzaju ulgi, preferencje wykazuje się w odpowiedniej pozycji zeznania PIT-37, PIT-36, PIT-36L lub PIT-28 z załącznikiem PIT/O. System e-PIT, rozliczając zeznanie, nie uwzględni większości ulg, dlatego konieczne jest wprowadzenie ich samodzielnie. Alternatywnie można też złożyć tradycyjne, papierowe, zeznanie podatkowe w urzędzie skarbowym.

Nie można w ramach ulg odliczyć wydatków, które zaliczone zostały wcześniej do kosztów uzyskania przychodu (chyba że ustawa jasno na to pozwala) lub które zostały zwrócone.

Mimo że do zeznania nie trzeba załączać wszystkich dowodów i rachunków, dokumenty  potwierdzające prawo do ulg powinny być przechowywane do przedawnienia zobowiązania (przez okres 5 lat). Przed skorzystaniem z ulgi warto sprawdzić czy spełnia się warunki kwalifikujące do zastosowania ulgi, a w razie potrzeby wątpliwości konieczny będzie kontakt z doradcą podatkowym.

Podsumowanie

Rozliczenie PIT to doskonała okazja do odzyskania części wydatków poprzez skorzystanie z ulg podatkowych. Oprócz tych powszechnie znanych istnieje wiele mniej popularnych, które mogą przynieść znaczne oszczędności.

***
Podstawa prawna

• Ulga na internet – art. 26 ust. 1 pkt 6, ust. 6h, ust.7 ustawy o PIT, art. 11 ustawy o ryczałcie
• Ulga na powrót – art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT
• Ulga z tytułu darowizn:
  • na OPP – art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. a ustawy o PIT, art. 11 ustawy o ryczałcie
  • na cele kultu religijnego – art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b ustawy o PIT, art. 11 ustawy o ryczałcie
  • na cele krwiodawstwa – art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. c ustawy o PIT, art. 11 ustawy o ryczałcie
  • na cele kształcenia zawodowego – art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. d ustawy o PIT, art. 11 ustawy o ryczałcie)
  • na odbudowę Pałacu Saskiego, Pałacu Brühla oraz kamienic przy ulicy Królewskiej w Warszawie – art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. e ustawy o PIT, art. 11 ustawy o ryczałcie