Podatnicy co do zasady nie mają prawa do odliczenia VAT od wydatków związanych z ich działalnością objętą zwolnieniem od VAT. Nieodliczony VAT jest więc efektywnie kosztem prowadzonej działalności gospodarczej. Zasada ta dotyczy także wydatków związanych z zakupem środków trwałych oraz WNiP (wartości niematerialnych i prawnych).
Podatnicy wykonujący zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione od VAT mają obowiązek:
- obliczyć proporcję VAT, czyli współczynnik struktury sprzedaży (WSS),
- stosować WSS do odliczenia VAT od wydatków związanych z działalnością mieszaną,
- ustalić, czy muszą dokonać rocznej korekty VAT i w przypadku pozytywnej weryfikacji skorygować ten podatek.
Obowiązek rocznej korekty VAT dotyczyć może także VAT z faktur otrzymanych w latach poprzednich. W przypadku środków trwałych, WNiP o wartości powyżej 15 000 zł oraz nieruchomości okres korekty VAT rozciąga się na wiele lat (5 lub 10).
Przeprowadzenie rocznej korekty VAT wymaga posiadania stosownej metodologii VAT oraz dostępu do wiarygodnych i rzetelnych danych.
Poprawne dokonanie rocznej korekty VAT oznacza m.in.:
- minimalizację ryzyka podatkowego, także w podatkach dochodowych (ma wpływ na poprawność kalkulacji CIT/PIT),
- może być źródłem oszczędności finansowych dla firmy.
Dla kogo?
- Sektor usług finansowych, w tym instytucje finansowe, firmy leasingowe, pożyczkowe i faktoringowe.
- Sektor usług medycznych i zdrowotnych.
- Sektor usług edukacyjnych.
- Firmy (niezależnie od sektora) mające tzw. sprzedaż mieszaną, tj. opodatkowaną i zwolnioną od VAT.
- Firmy (niezależnie od sektora), które mają wyłącznie sprzedaż opodatkowaną lub zwolnioną od VAT, ale w poprzednich latach miały tzw. sprzedaż mieszaną, tj. opodatkowaną i zwolnioną od VAT.
- W szczególności ww. firmy, które posiadają liczne środki trwałe, modernizacje i ulepszenia oraz dokonują inwestycji niefinansowych.
Korzyści
Bezpieczeństwo podatkowe
Wyeliminowanie lub ograniczenie ryzyka związanego z nieprawidłowym przeprowadzeniem korekty VAT, także w odniesieniu do rozliczeń historycznych.
Korzyści finansowe
Możliwość potencjalnego odzyskania nieodliczonego VAT (w przypadku wzrostu WSS).
Jak możemy pomóc?
Pomagamy wdrożyć proces zapewniający poprawne merytorycznie i efektywne finansowo odliczenie VAT od wydatków dotyczących środków trwałych, WNiP oraz różnych inwestycji. Rozwiązanie zapewnia w szczególności poprawne dokonywanie rocznej korekty VAT w odniesieniu do aktywów firmy objętych obowiązkiem wieloletniej korekty VAT naliczonego (5-letnim lub 10-letnim).
Aby udzielić Państwu należytego wsparcia podatkowego, dokonujemy szeregu czynności, w tym m.in.:
- Obliczamy / weryfikujemy wartość WSS,
- Opracowujemy specjalną metodologię kalkulacji WSS,
- Dokonujemy weryfikacji i ponownej kalkulacji WSS za minione lata,
- Przy użyciu naszego autorskiego narzędzia IT dokonujemy kalkulacji korekty jednorazowej i wieloletniej środków trwałych, WNiP oraz nieruchomości,
- Tworzymy metodologię kalkulacji WSS i rocznej /wieloletniej korekty VAT oraz pomagamy wdrożyć w firmie wewnętrzne procesy i procedury w tym zakresie.
Nasze prace obejmują m.in.:
- Pomoc w przygotowaniu danych potrzebnych do wyliczenia korekty;
- Określenie sposobu dokonywanej korekty;
- Pomoc w rozwiązaniu kwestii problematycznych;
- Określenie kwoty korekty VAT dla poszczególnych lat.
Zapraszamy do kontaktu
Tomasz Michalik
Partner | Doradca podatkowy | Szef zespołu VAT E: tomasz.michalik@mddp.pl T: (+48) 501 733 720
Bartłomiej Kołodziej
Starszy menedżer | Doradca podatkowy | Biegły rewident E: bartlomiej.kolodziej@mddp.pl T: (+48) 601 443 474
Agnieszka Derlatka
Starszy konsultant | Doradca podatkowy E: agnieszka.derlatka@mddp.pl T: (+48) 503 973 010