Jednolity plik kontrolny w zakresie danych rachunkowych i rozliczeń CIT (JPK CIT) to nowy obowiązek dotyczący przekazywania danych z ksiąg rachunkowych. Jest to kolejny etap cyfryzacji w rozliczeniach podatkowych i oznacza konieczność modyfikacji w systemach księgowych i dotychczasowych praktyk. Dzięki temu rozwiązaniu, organy podatkowe zyskają dostęp do dużego zakresu danych rachunkowo-podatkowych, dlatego warto się do niego dobrze przygotować.
W jaki sposób przekazywać dane do JPK CIT?
Raportowanie JPK CIT obejmuje dwa schemy:
- JPK_KR_PD – jednolity plik kontrolny_księgi rachunkowe_podatek dochodowy –dotyczy raportowania w zakresie m.in. pełnego dziennika z ksiąg rachunkowych, zestawienia obrotów i sald ze znacznikami ministerstwa dla kont księgowych oraz danych o przychodach i kosztach podatkowych. Tą strukturę należy odróżnić od obecnie obowiązującej schemy JPK_KR, której nie trzeba obligatoryjnie wysyłać do urzędów.
- JPK_ST_KR– jednolity plik kontrolny_środki trwałe_księgi rachunkowe – dotyczy ewidencji środków trwałych podatkowej i bilansowej, detali w zakresie amortyzacji oraz informacji o nabyciu, wytworzeniu, zbyciu czy likwidacji środka trwałego.
Przesyłanie ustrukturyzowanych danych do urzędu skarbowego będzie odbywało się raz w roku, w terminie złożenia zeznania CIT-8.
Kogo będzie dotyczyć JPK CIT?
Zgodnie z przepisami, obowiązek będzie realizowany według poniższego harmonogramu:
- Od 31 grudnia 2024 r. – dla podatkowych grup kapitałowych oraz podatników CIT, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 mln euro;
- Od 31 grudnia 2025 r. – dla pozostałych podatników CIT, którzy są zobowiązani do przesyłania ewidencji JPK_VAT;
- Od 31 grudnia 2026 r. – dla pozostałych podatników CIT.
Jakie dane będą ewidencjonowame w JPK CIT?
Dane podlegające raportowaniu mogą zawierać informacje, które do tej pory nie były przedmiotem zapisów księgowych. W związku z tym, nowy obowiązek wymaga odpowiedniego przygotowania w zakresie implementacji zmian w systemie księgowym czy aktualizacji planu kont oraz szkolenia działów księgowych.
Dodatkowe dane, które będą podlegały ewidencjonowaniu to:
- NIP kontrahenta podatnika;
- Numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur;
- Urzędowe znaczniki identyfikujące poszczególne zapisy księgowe;
- Dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych;
- Dane dotyczące wysokości różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym, w podziale na kategorie.
Jak możemy pomóc?
- Analiza planu kont i obecnego JPK_KR oraz wstępne mapowanie znaczników ze wskazaniem rekomendowanych modyfikacji;
- Analiza i korekty Ewidencji Środków Trwałych (podatkowej i bilansowej) oraz tabel amortyzacyjnych;
- Aktualizacja polityki/praktyki związanych z rozliczaniem zakupów czy rozliczaniem inwestycji;
- Wskazanie braków w stosunku do JPK_ST_KR oraz rekomendacje w zakresie istotnych korekt danych w ewidencji;
- Analiza aktualnej kalkulacji CIT, w tym noty podatkowej, sposobu wyliczenia wyniku podatkowego w porównaniu do rachunku zysków i strat, wraz z rekomendacjami;
- Wsparcie w przygotowaniu pliku JPK CIT, bezpośrednio przed formalnym spełnieniem obowiązku, na podstawie danych merytorycznych z systemu księgowego Spółki.
- Szkolenia dla działów księgowych
MDDP zapewni Państwu kompleksowe wsparcie w zakresie JPK CIT. Współpracujemy z MDDP Outsourcing oraz dostawcami usług IT w zakresie narzędzi wspomagających rozliczenie od strony technologicznej, dzięki czemu oferujemy kompleksowe doradztwo w realizacji obowiązków JPK CIT, m.in. przy weryfikacji planów kont, ewidencji środków trwałych czy sposobu księgowania.
Zapraszamy do kontaktu
Rafał Kran
Partner | Doradca podatkowy E: rafal.kran@mddp.pl T: +48 693 290 919
Łukasz Szatkowski
Menedżer E: lukasz.szatkowski@mddp.pl T: +48 570 898 499