Ostatnie dni na podjęcie decyzji – forma opodatkowania i kasowy PIT na 2025 r. Termin upływa 20 lutego

Za kilka dni upływa termin na złożenie ważnych oświadczeń przez przedsiębiorców. Osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą oraz wspólnicy niektórych spółek stoją przed wyborem optymalnego rozwiązania, które może przełożyć się oszczędności podatkowe w całym 2025 r.

Formy opodatkowania (przychodów) osiąganych przez przedsiębiorców i wspólników niektórych spółek osobowych

Przedsiębiorcy – tak samo jak w latach poprzednich – mogą zdecydować o wyborze jednej z trzech podstawowych form opodatkowania dochodów (przychodów) osiągniętych w 2025 roku.

Każda z form opodatkowania wiąże się z konkretnymi zasadami płatności podatku, rozliczania kosztów uzyskania przychodu, możliwości stosowania ulg podatkowych oraz wpływa na wysokość zobowiązań z tytułu składki zdrowotnej.

Jak zgłosić decyzję o zmianie formy opodatkowania na 2025 rok?

Termin: Przedsiębiorcy mogą złożyć oświadczenie o przyjęciu nowej formy opodatkowania do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód z działalności w roku podatkowym. Oznacza to, że podatnicy, którzy osiągnęli pierwsze przychody w styczniu 2025 r., składają oświadczenie najpóźniej 20 lutego 2025 r.

Forma: Wybór formy opodatkowania może zostać zgłoszony zarówno w formie pisemnego oświadczenia składanego do właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego, ale również poprzez formularz CEIDG-1.

Okres obowiązywania: Raz złożone oświadczenie przechodzi na lata następne, chyba że w kolejnym roku, w odpowiednim terminie, podatnik po raz kolejny dokona zmiany formy opodatkowania.

Nowość na 2025 rok: Kontrahenci często zalegają z płatnościami? Rozwiązaniem może być kasowy PIT

Kasowy PIT to wprowadzona z początkiem tego roku możliwość rozpoznawania przychodu dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty. Wyklucza to ryzyko wystąpienia sytuacji, gdy pomimo nieuregulowania przez kontrahenta faktury, przedsiębiorca musi odprowadzić podatek od środków, których jeszcze nie otrzymał. Wprowadzenie kasowego PIT-u wiąże się jednak z koniecznością spełnienia dodatkowych warunków i prowadzeniem dokładnej ewidencji.

Z tego rozwiązania skorzystają wyłącznie osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą w odniesieniu do rozliczeń z innymi przedsiębiorcami. W tym celu powinny złożyć oświadczenie w urzędzie skarbowym do dnia 20 lutego 2025 r. Powrót po poprzedniej metody rozliczeń będzie możliwy dopiero po zakończeniu roku podatkowego.

Jak dokonać optymalnego wyboru?

Każda działalność ma swoją specyfikę i szczególne potrzeby. Żeby dokonać najlepszego wyboru, należy wziąć pod uwagę wysokość przychodów i kosztów przedsiębiorcy lub wspólnika spółki osobowej/cywilnej. Równie ważne jest rozważenie przysługujących ulg i preferencji, ale także wymagań i konsekwencji na gruncie ubezpieczeń zdrowotnych, z którymi wiąże się dana forma opodatkowania.