Nowe podejście fiskusa do kosztów finansowania dłużnego w OZE – jak można na tym skorzystać?

Sektor odnawialnych źródeł energii rozwija się w szybkim tempie, ale inwestorzy muszą zmagać się w wielu przypadkach z niekorzystnymi regulacjami podatkowymi oraz rygorystycznym podejściem organów podatkowych.

Jednym z głównych problemów jest ograniczenie możliwości zaliczania kosztów finansowania dłużnego (np. odsetek od pożyczek) do kosztów uzyskania przychodów.

Jednak teraz mamy do czynienia z przełomem. Organy podatkowe zmieniły swoje podejście, co może oznaczać dla spółek realne oszczędności i możliwość odzyskania utraconych kosztów. Co dokładnie się zmieniło i jak można to wykorzystać? Wyjaśniamy poniżej.

Ograniczenia w zaliczaniu kosztów finansowania dłużnego do kosztów podatkowych

Zgodnie z art. 15c ustawy o CIT, podatnicy muszą wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów część kosztów finansowania dłużnego, jeśli przekraczają one określone limity:

• 3 mln PLN lub
• 30% podatkowej EBITDA.

W sektorze OZE, gdzie inwestycje są realizowane głównie na bazie finansowania zewnętrznego, to ograniczenie powoduje znaczne obciążenia podatkowe i wpływa negatywnie na rentowność projektów.

Od momentu wejścia w życie tych przepisów, organy podatkowe konsekwentnie stosowały je do inwestycji OZE, pomimo argumentów, że przedsięwzięcia te powinny być traktowane jako długoterminowe projekty z zakresu infrastruktury publicznej, podlegające całkowitemu wyłączeniu ze stosowania przepisów.

Przełom w podejściu organów podatkowych

Obecnie nastąpiła znaczna zmiana podejścia fiskusa. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (DKIS) uznaje, że pod pewnymi warunkami, inwestycje OZE, takie jak farmy fotowoltaiczne i wiatrowe, mogą być wyłączone spod limitu kosztów finansowania dłużnego. Wynika to z faktu, że mogą one być potraktowane jako długoterminowe projekty z zakresu infrastruktury publicznej, które spełniają kryteria wyłączenia.

Korzyści podatkowe dla inwestorów OZE

Dzięki tej zmianie, podatnicy mogą odnieść szereg korzyści, w tym:

1. Możliwość odzyskania kosztów podatkowych
   Inwestorzy mogą zweryfikować, jaka część kosztów uzyskania przychodów została wcześniej utracona wskutek stosowania ograniczeń. Możliwe jest dokonanie korekty rozliczeń CIT i odzyskanie nadpłaconych kwot.
2. Bezpieczne rozliczenia na przyszłość
   Aby zapewnić sobie bezpieczeństwo podatkowe, warto wystąpić z wnioskiem o interpretację indywidualną. Dzięki temu można zabezpieczyć się przed potencjalnymi sporami z fiskusem w przyszłości.
3. Istotne oszczędności
   Dla wielu inwestorów może to oznaczać znaczące kwoty oszczędności, które wcześniej były pomniejszane przez ograniczenia w zaliczaniu kosztów finansowania dłużnego do kosztów podatkowych.

Jak możemy pomóc?

Aby skorzystać z nowych możliwości podatkowych, warto skonsultować się z ekspertami, którzy przeanalizują sytuację i pomogą w rozliczeniu podatkowym. Oferujemy kompleksowe wsparcie w zakresie:

• Analizy podatkowej – weryfikujemy, czy Państwa przedsięwzięcie spełnia warunki wyłączenia kosztów finansowania dłużnego spod ustawowego limitu.
• Wniosków o interpretację indywidualną – przygotowujemy i składamy wnioski, aby zapewnić Państwu ochronę podatkową.
• Korekty rozliczeń podatkowych – pomagamy w skorygowaniu deklaracji podatkowych i odzyskaniu środków.

Jeśli chcą Państwo skorzystać z nowych możliwości w zakresie rozliczeń podatkowych, zapraszamy do bezpośredniego kontaktu.