Nowe obowiązki rajowe – coraz bliżej terminu a wątpliwości nadal sporo

Od 1 stycznia 2021 roku obowiązują nowe, rozszerzone przepisy dotyczące transakcji rajowych. Przepisy te dotyczą zarówno transakcji realizowanych bezpośrednio z podmiotami powiązanymi jak i niepowiązanymi mającymi miejsce zarządu, siedziby w tzw. raju podatkowym, jak i transakcji pośrednich. W przypadku transakcji pośrednich nowe przepisy nakładają na podatników obowiązki dokumentacyjne dotyczące transakcji o wartości przekraczającej 500 tyś zł, realizowanych z podmiotami niepowiązanymi i powiązanymi, jeżeli rzeczywisty właściciel ma miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd w tzw. raju podatkowym. W efekcie, podatnik powinien zweryfikować, czy dla transakcji realizowanych po 1 stycznia 2021 roku zaszły przesłanki do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych dla bezpośrednich i  pośrednich transakcji rajowych.

Do kiedy należy wypełnić obowiązki za 2021 rok?

Ostatecznym terminem na wypełnienie obowiązków dotyczących transakcji rajowych jest termin złożenia (i) oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych oraz (ii) informacji o cenach transferowych czyli formularza TP-R za 2021 r. Wszystko na to wskazuje, że termin ten, dla podatników, którzy mają rok podatkowy zbieżny z rokiem kalendarzowym, będzie przypadał koniec grudnia 2022 r. Wydaje się, że pozornie podatnicy mają jeszcze sporo czasu na wypełnienie nowych obowiązków. Nic bardziej mylnego – jeśli weźmie się pod uwagę czynności jakie należy wykonać, aby zweryfikować, czy dostawcy podatnika są rzeczywistymi właścicielami otrzymywanych należności. Nie pomagają też wątpliwości, które mogą nasunąć się przy wypełnianiu niniejszych obowiązków:

• Jak ustalić obowiązek dokumentacyjny dla bezpośrednich transakcji rajowych w obliczu innych zasad ich agregowania dla podmiotów powiązanych i niepowiązanych?
• Jak ustalić obowiązek dokumentacyjny dla pośrednich transakcji rajowych realizowanych z podmiotami powiązanymi, a jak z niepowiązanymi?
• W jaki sposób podejść do procedury weryfikacji kontrahentów, zbierania oświadczeń oraz identyfikacji obowiązków w tym zakresie?
• Co zrobić, gdy dostawca nie odeśle oświadczenia?
• W jakich zewnętrznych źródłach można szukać informacji o kontrahencie?
• Jakie dodatkowe elementy powinna mieć dokumentacja dla transakcji rajowych?

Dla tych z Państwa, którzy chcą być przygotowani na nowe przepisy i mieć spokojny koniec roku przygotowaliśmy szkolenie, podczas którego odpowiadamy na Państwa pytania i wątpliwości dotyczące tego, jak w racjonalny sposób podejść do nie do końca racjonalnych obowiązków nałożonych na podatników.