Nowa wersja struktury JPK_FA od 1 kwietnia 2022 r.
Resort finansów opublikował nową wersję struktury logicznej Jednolitego Pliku Kontrolnego na żądanie dla faktur VAT, tj. JPK_FA(4).
Nowa wersja struktury jest wynikiem dostosowania zakresu i treści przedstawianych w niej danych do aktualnego stanu prawnego. Ministerstwo wraz z publikacją nowej struktury udostępniło również zaktualizowaną broszurę informacyjną (https://www.gov.pl/attachment/f6a4054b-e2e3-4b6e-8fe9-5e50a709ba4c).
Nowa struktura będzie obowiązywać od 1 kwietnia 2022 roku.
Przypominamy, że od 1 lipca 2018 r. wszyscy podatnicy, którzy prowadzą księgi podatkowe i wytwarzają dowody księgowe w formie elektronicznej, mogą zostać wezwani do przekazania struktury JPK_FA na żądanie organów podatkowych w trakcie postępowania podatkowego, czynności sprawdzających, kontroli podatkowej i kontroli celno-skarbowej.
Termin przedłożenia organom przygotowanej struktury może wynosić w niektórych przypadkach nawet tylko 3 dni, w związku z czym istotne jest przygotowanie się i wprowadzenie zmian w systemach księgowych gwarantujących możliwość wytworzenia aktualnej struktury JPK_FA.
Zakres zmian
Wśród zmian wprowadzonych w strukturze JPK_FA(4), w stosunku do obecnie obowiązującej JPK_FA(3) należy wyróżnić:
- zaktualizowany słownik kodów krajów członkowskich UE (wprowadzono kod XI dla obszaru Irlandii Północnej oraz pozostawiono kod GB dla Wielkiej Brytanii),
- zaktualizowany słownik kodów walut,
- usunięcie starych słowników kodów krajów UE oraz kodów walut – usunięto odniesienie do schematu KodyCechKrajow_v3-0E.xsd,
- wprowadzenie nowego kodSystemowy: JPK_FA (4),
- wprowadzenie nowego wariantu formularza: 4,
- rozszerzenie węzła danych identyfikacyjnych TIdentyfikatorOsobyNiefizycznej1 o numery identyfikacyjne dla celów OSS i IOSS (EUPLVATID i IMPLVATID),
- nowy element TProcentowy – dla celów raportowania stawek OSS i IOSS,
- zaktualizowane opisy węzłów lub elementów.
Szczegółowy zakres zmian został przedstawiony w punkcie 13 zaktualizowanej broszury informacyjnej.
Jak możemy pomóc?
Zespół MDDP Digital oferuje aplikacje, które pozwolą zweryfikować prawidłowość struktury JPK_FA, JPK_V7, a także innych struktur JPK oraz zgodność między poszczególnymi strukturami. Funkcjonalność taką zapewnia program checkJPK, który umożliwia automatyczną weryfikację i analizę danych zawartych we wszystkich plikach JPK.
Ponadto, zespół ekspertów MDDP może na Państwa życzenie wykonać usługę e-Audyt JPK, w ramach którego zostanie przeprowadzona weryfikacja techniczna i merytoryczna struktur JPK.
Powyższe działania pozwolą wyprzedzić ruch organów podatkowych, ograniczyć ryzyko podatkowe oraz zapewnić bezpieczeństwo.
*****
W przypadku zainteresowania powyższymi informacjami i ich wpływem na Państwa działalność, prosimy o kontakt z:
| Janiną Fornalik | Janina.Fornalik@mddp.pl | +48 660 440 141 |
| Krzysztofem Jarosem | Krzysztof.Jaros@mddp.pl | +48 504 399 980 |
lub Państwa doradcą ze strony MDDP.