Nietypowe zastosowanie analiz porównawczych – o co pytają na szkoleniach?
W transakcjach z podmiotami powiązanymi analizy porównawcze, zwane inaczej benchmarkami, to kwestia kluczowa. Wszystkie osoby odpowiedzialne za sprawy spółki – członkowie zarządów, dyrektorzy finansowi, kontrolerzy finansowi czy główni księgowi – wiedzą, że aby analizy porównawcze spełniały swoją funkcję ochronną na wypadek kontroli, muszą być wysokiej jakości.
Co to znaczy, że benchmark jest wysokiej jakości i jak to sprawdzić? Które aspekty analiz porównawczych są najczęściej kwestionowane przez organy? W jakich obszarach podatków, poza cenami transferowymi, można jeszcze wykorzystać benchmarki?
Na te i wiele innych pytań związanych z wpływem jakości benchmarków na bezpieczeństwo podatkowe oraz z nietypowym ich zastosowaniach w zakresie innych podatków (np. w ramach WHT, Estońskiego CITu, IP Box) odpowiadają eksperci podatkowi MDDP: Magdalena Marciniak, Bartosz Głowacki i Agnieszka Walska.
- Jestem dyrektorem finansowym w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością. Jako osoba odpowiedzialna za finanse w spółce odpowiadam również za ceny transferowe – zarówno obowiązki związane z przygotowaniem dokumentacji i złożeniem TPR-C, jak i kwestie związane z rynkowością transakcji. W konsekwencji mogą dotknąć mnie sankcje / kary za nierynkowość transakcji. Jak mogę się zabezpieczyć?
- Nasza spółką, będąca częścią międzynarodowej grupy podmiotów powiązanych, otrzymała pożyczkę od jedynego udziałowca – spółki amerykańskiej. Wartość wypłaconego kapitału w trakcie roku była różna tzn. na początek i na koniec roku była poniżej 10 mln zł, ale w trakcie roku najwyższa wartość udostępnionego kapitału przekroczyła 10 mln zł, więc we własnym zakresie przygotowaliśmy analizę cen transferowych (na danych NBP). Doradca wskazał nam, że taka analiza może nie być wystarczająca, dlaczego?
- Nasza spółka została kupiona przez grupę kapitałową, której centrala zlokalizowana jest za granicą. Od naszej spółki-matki nabywamy teraz różne usługi m.in. usługi wsparcia. Grupa udostępnia nam benchmark przygotowany przez zagranicznego doradcę. Czy jest on wystarczający na potrzeby polskich obowiązków w zakresie cen transferowych?
- W naszej spółce rozpoczęła się kontrola. Uwaga organów skupiona jest na transakcji usługowej, bardzo dokładnie weryfikują próbę – badane podmioty. Czy organ próbuje podważyć naszą analizę porównawczą?
- Pytanie o korekty – mój doradca przygotował analizę porównawczą dla transakcji z podmiotem powiązanym. W raporcie jest informacja o dokonanych korektach porównywalności, które istotnie zmieniły wynik benchmarku. Czy to oznacza, że analiza jest słabej jakości?
- Rozważamy przejście na tzw. CIT estoński. Czy jest prawdą, że wymagana jest tutaj analiza cen transferowych? Często jest to najdroższy element dokumentacji i zastanawiamy się, czy będzie nam potrzebny.
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>