Które transakcje warto zweryfikować do końca roku pod kątem odzyskania VAT?

Już 31 grudnia 2024 r. upłynie termin przedawnienia rozliczeń VAT za okresy od grudnia 2018 r. do listopada 2019 r. Dlatego warto przeprowadzić weryfikację posiadanych dokumentów w celu dokonania rozliczeń umożliwiających obniżenie podatku należnego lub wykazanie podatku naliczonego, zanim uniemożliwi to upływ terminu przedawnienia podatkowego. Z naszego doświadczenia wynika, że weryfikacja powinna objąć poniższe obszary.

Faktury korygujące

Jeśli nie dokonali Państwo obniżenia podatku należnego na podstawie faktur korygujących „in minus”, to warto zweryfikować posiadaną dokumentację. Faktury korygujące in minus wystawione do końca 2020 r. są rozliczane według „starych” zasad, tj. w celu ich ujęcia należy posiadać potwierdzenie odbioru korekty przez nabywcę albo dokumentację próby ich doręczenia i uwzględnienia przez nabywcę w swoich rozliczeniach.

Opodatkowanie WDT stawką 0% VAT

Jeśli rozliczyli Państwo WDT ze stawką krajową, to uzupełnienie dowodów dostarczenia towarów do nabywcy w innym kraju UE (np. dokumenty transportowe, oświadczenia, potwierdzenia odbioru) pozwoli na zastosowanie stawki 0% VAT, także przez korektę deklaracji.

Stawka 0% VAT w eksporcie towarów

Jeśli rozliczyli Państwo eksport towarów ze stawką krajową, to warto zgromadzić dokumenty umożliwiające zastosowanie 0% stawki VAT. Co istotne, aby zastosować 0% stawki, nie trzeba mieć dokumentu IE-599 (potwierdzenie wywozu). Można wykorzystać jakiekolwiek tzw. zastępcze dowody wywozu, jeśli towary opuściły obszar celny UE. Zgromadzenie tych dokumentów umożliwia zastosowanie stawki 0% VAT także poprzez korektę deklaracji za wcześniejsze okresy.

Odliczenie VAT z nierozliczonych faktur krajowych

Jeśli podatnik nie ujął w ogóle w swoich rozliczeniach podatku naliczonego z tytułu danej transakcji, choć takie odliczenie mu przysługuje, to jest w tym zakresie ograniczony krótszym terminem dla takiego odliczenia. Ograniczenie czasowe wynosi 5 lat, licząc od początku roku, w którym powstało prawo do odliczenia (zasadniczo – gdy otrzymano fakturę). Oznacza to, że z końcem 2024 r. przepadnie możliwość odliczenia VAT przez korektę deklaracji za okres od stycznia do grudnia 2020 roku. Warto więc zweryfikować, czy posiadają Państwo faktury krajowe, od których VAT nie został odliczony mimo takiej możliwości..

Jeżeli są Państwo zainteresowani poznaniem szczegółów, to zapraszamy do kontaktu z nami:

lub innym Państwa doradcą ze strony MDDP.

Niniejszy Tax Alert nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy spółka doradztwa podatkowego spółka akcyjna nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie informacji zawartych w komunikacie bez wcześniejszego zasięgnięcia opinii doradców prawnych lub podatkowych.