Korekty cen w TP, VAT, CIT i cłach – o co pytają na szkoleniach?

 

Mechanizm zmiany cen w teorii wydaje się prosty: in plus, in minus, wstecz lub na bieżąco – to terminy, z którymi osoby zajmujące się rachunkowością, są zazwyczaj zaznajomione.

W praktyce jednak korekty, włącznie z tymi dotyczącymi cen transferowych, stanowią jedne z najbardziej złożonych wyzwań, z którymi spotykają się podatnicy. Zagadnienie to pozostaje niejednoznaczne zarówno dla podatników, jak i organów podatkowych, co potwierdza brak jednolitej linii orzeczniczej.

1. Udzielamy odbiorcom rabatów w okresach kwartalnych. Jeśli przekroczą pewne z góry ustalone progi zakupowe, a wystawienie np. 20 faktur korygujących dla jednego klienta zajmuje nam sporo czasu, to czy muszę wystawić fakturę korygującą do każdej faktury sprzedaży? Czy istnieje jakieś uproszczenie w tym zakresie?
2. Czy każda zmiana w rozliczeniach stron transakcji wpływa na rozliczenia VAT? Czy tak samo powinniśmy potraktować korektę rentowności?
3. Czy jeśli skoryguję cenę, to czy zawsze będzie to oznaczało zmianę wartości celnej importowanych towarów?
4. Nasza spółka nabyła częściowo wynajętą nieruchomość. Spółka wykorzystuje tę nieruchomość w swojej działalności (tj. wynajmuje ją), dlatego ujęła ją w ewidencji środków trwałych i amortyzuje podatkowo. Kilka miesięcy po dniu nabycia otrzymaliśmy fakturę korygującą zwiększającą cenę nabycia. W umowie sprzedaży nieruchomości przewidziano klauzulę, zgodnie z którą sprzedający miał prawo podwyższyć cenę, jeśli w ciągu trzech miesięcy po dniu sprzedaży dzięki jego staraniom zostaną zawarte nowe umowy najmu powierzchni nieruchomości. W jaki sposób spółka powinna ująć taką fakturę korygującą w CIT – wstecz czy na bieżąco?
5. Nasza spółka otrzymała po zakończeniu roku podatkowego korektę dotyczącą dostosowania kosztów budżetowanych do kosztów rzeczywistych. Jak rozpoznać, czy taka korekta jest korektą cen transferowych?
6. Nasza spółka jest dystrybutorem sprzętu AGD nabywanego od centralnego podmiotu B. W przypadku braku realizacji marży operacyjnej na określonym rynkowym poziomie realizujemy korektę cen transferowych. Czy taką korektę możemy bezpiecznie ująć podatkowo?
7. Czy zawsze można dokonać korekty deklaracji?

Odpowiedzi na pytania dotyczące skutków korekty cen w zakresie podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, cen transferowych, ceł i ordynacji podatkowej udzielają eksperci MDDP: Agnieszka Kisielewska, Marta Klepacz, Jakub Warnieło, Marek Przybylski i Anna Wnuczek.

 

***

#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >
https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9463058,korekty-cen-w-tp-vat-cit-i-clach-o-co-pytaja-na-szkoleniach.html.