Korekta to temat dotyczący wyłącznie podmiotów powiązanych?

Nic bardziej mylnego!

Czy korekty cen mogą się wiązać z ryzykiem podatkowym?

Teoretycznie mechanizm zmiany ceny jest prosty: in plus, in minus, wstecz lub na bieżąco – to pojęcia, z którymi osoba zajmująca się rachunkowością jest zwykle zaznajomiona. A jednak…

Nasze wieloletnie doświadczenie pokazuje, że korekty, w tym również korekty z zakresu cen transferowych, są jednymi z najbardziej skomplikowanych wyzwań, przed którymi stają podatnicy.

Jest to zagadnienie niejednoznaczne zarówno dla podatników, jak i organów podatkowych, o czym świadczy też niejednolita linia orzecznicza.

Korekty faktur wywołują m.in. następujące pytania:

Czy rozliczenie powinno zostać ujęte w CIT i VAT wstecz czy na bieżąco?

Jakie warunki należy spełnić, aby korektę można było ująć w rozliczeniu podatkowym?

Czy zawsze konieczne jest wystawienie faktury, gdy zmienia się cena?

Czy VAT od korekty trzeba wykazać na bieżąco czy w korygowanym okresie?

Czy zmieni się wartość celna importowanych towarów?

Czy korekta faktury jest tzw. korektą cen transferowych wymagającą zaraportowania?

Dlatego tak ważna jest weryfikacja i kompleksowy przegląd, który pomoże stwierdzić, czy temat korekt faktycznie Państwa dotyczy, a jeżeli tak, to w jakim zakresie. Następnym krokiem powinno być określenie, w jaki sposób zabezpieczyć korekty pod kątem cen transferowych / CIT / cła / VAT.

W czym możemy pomóc?

Analiza i identyfikacja ryzyk

Wraz z przeglądem:

zidentyfikujemy istoty korekt cen w przedsiębiorstwie;
zidentyfikujemy i przeanalizujemy ewentualne ryzyka związane z korektami cen;
przygotujemy raport z przeglądu ze wskazaniem obszarów, w których korekty powinny zostać przeanalizowane lub sytuacji, w których powinno się stosować korekty
wskażemy, w jaki sposób wyeliminować/zminimalizować ryzyka, w tym rekomendacja co do ewentualnego wystąpienia o interpretację indywidualną.

Opracowanie umów i procedur

W zależności od potrzeb przygotujemy:

umowy podsumowujące proponowane rozwiązania;
instrukcję raportowania i/lub
procedury wewnętrzne w postaci polityki korekt cen i / lub
praktyczną checklistę – sekwencje czynności przy konkretnych stanach faktycznych lub
wzorzec, w jaki sposób kalkulować korekty.

Pomoc w implementacji

Wesprzemy:

w odpowiednim wdrożeniu i ustrukturyzowaniu procesów i dokumentów w fazie wykonawczej;
w postaci cyklicznej weryfikacji, czy zastosowane rozwiązania zostały odpowiednio wdrożone.

Dlaczego my?

Kompleksowo zweryfikujemy oraz pokażemy, w jaki sposób ułożyć procesy w firmie oraz jak skutecznie zabezpieczyć jej rozliczenia podatkowe z tytułu korekt cen.
Doradzimy, jak należy zakwalifikować korektę, jakie jest podejście organów podatkowych w tym zakresie, wymogi ustawowe oraz jaki może być praktyczny wpływ na rozliczenia podatkowe CIT, VAT, ceł i cen transferowych.
Wskażemy, jak należy zmienić podejście, aby było ono słuszne.
Zasygnalizujemy, kiedy podjąć pierwsze działania przygotowujące proces zmian cen (np. rekomendowany przepływ informacji pomiędzy podmiotami) oraz w jaki sposób podejść do już rozpoczętych procesów w tym zakresie.

Korzyści z naszych usług w zakresie korekt to m. in.:

większa kontrola nad procesami korygowania cen;

ograniczenie ryzyka podatkowego oraz minimalizacja negatywnego wpływu potencjalnych błędów;

ujednolicenie podejścia z obowiązującymi przepisami i stanowiskami organów podatkowych i sądów administracyjnych;

szybsza realizacja korekty;

świadome decyzje na kluczowych etapach działalności.

Nasze wszechstronne doświadczenie w zakresie korekt cen obejmuje m.in.:

Przygotowanie opinii oceniających, czy korekta jest korektą cen transferowych i spełnia przesłanki wynikające z art. 11e Ustawy o CIT.

Ocenę korekt z perspektywy skutków w cenach transferowych oraz VAT (przede wszystkim w zakresie wyboru odpowiedniego dokumentu księgowego oraz sposobu opodatkowania).

Przygotowanie polityki korekt cen.

Szczegółową analizę rozliczeń korygujących dokonywanych pomiędzy spółką a podmiotami powiązanymi w związku z transakcjami z perspektywy przepisów art. 11e oraz art. 15 Ustawy o CIT.

Przygotowanie i wdrożenie modeli postępowania z korektami w przedsiębiorstwach.

Reprezentowanie podatnika podczas kontroli prowadzonych przez organy podatkowe w obszarze korekt, w tym korekt cen transferowych.

Przygotowanie i składanie wniosków o wydanie interpretacji indywidualnych dotyczących skutków korekt.

Konsultacje z doradcami zagranicznymi oraz weryfikację sposobu, w jaki korekta może zostać potraktowana przez inne jurysdykcje.

Analizy wpływu korekt na wartość celną i wartość statystyczną towarów w obrocie przez granicę UE.