Kasowe rozliczanie podatków

Od 1 stycznia 2025 r. z kasowego PIT (kasowej metody rozliczania) będzie mogła skorzystać część przedsiębiorców prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze.

Kasowy PIT – co to takiego?

Przypomnijmy, że obecnie przedsiębiorcy rozpoznają przychody na zasadzie memoriałowej, niezależnie od momentu uregulowania należności. Oznacza to, że po stronie osoby prowadzącej działalność gospodarczą obowiązek zapłaty PIT może powstać jeszcze przed otrzymaniem zapłaty za wykonaną usługę / sprzedany towar.

Przejście na tzw. kasowy PIT spowoduje, że przedsiębiorca będzie rozpoznawał przychód nie w momencie wystawienia faktury, ale w momencie otrzymania zapłaty. Analogicznie dopiero moment uregulowania faktury zakupowej będzie uprawniał przedsiębiorcę do rozpoznania kosztów podatkowych.

Kto może skorzystać z kasowego PIT?

Z kasowego PIT będą mogli skorzystać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (niezależnie od wybranej formy opodatkowania), którzy:

• z prowadzonej samodzielnie działalności gospodarczej osiągnęli w poprzednim roku podatkowym przychody nieprzekraczające kwoty 1 mln zł,
• w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą nie prowadzą ksiąg rachunkowych,
• w ustawowym terminie złożą naczelnikowi urzędu skarbowego oświadczenie o wyborze metody kasowej – co do zasady do 20 lutego, a w przypadku podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego – w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia tej działalności.

Kasowy PIT będzie dostępny również dla osób rozpoczynających działalność gospodarczą w trakcie roku.

Kasowy PIT będzie dotyczył wyłącznie rozliczeń między przedsiębiorcami, które są udokumentowane fakturami wystawionymi w terminach określonych zgodnie z odrębnymi przepisami. Z tego rozwiązania nie będzie można skorzystać przy transakcjach z podmiotami z rajów podatkowych lub podmiotami powiązanymi.

Zgodnie z przepisami z Kasowego PIT skorzystać będą mogli wyłącznie przedsiębiorcy prowadzący działalność „samodzielnie”. Oznacza to, że nie będzie on przysługiwał m.in. wspólnikom spółek cywilnych.

W czym możemy pomóc?

• Doradzimy, czy w danej sytuacji warto przejść na tzw. Kasowy PIT.
• Odpowiemy na najczęstsze pytania i wątpliwości (co w przypadku zmiany formy opodatkowania? Czy trzeba prowadzić odrębne ewidencje sprzedaży dla przedsiębiorców i osób fizycznych? Kiedy rozpoznawać koszty? Jak weryfikować kontrahentów?).
• Pomożemy we wszelkich formalnościach związanych z przejściem na tzw. Kasowy PIT.