Inwestycje kapitałowe w Polsce i za granicą – jakie są zasady ich opodatkowania?

Inwestowanie w różne produkty finansowe to jedno z najpopularniejszych sposobów na oszczędzanie i pomnażanie majątku, które wiąże się jednak z pewnym ryzykiem.

Z każdym rokiem rośnie liczba dostępnych opcji inwestycyjnych. Warto jednak pamiętać, że niemal każda forma inwestowania – z nielicznymi wyjątkami – pociąga za sobą obowiązek zapłaty podatku od uzyskanego przychodu lub dochodu.

Zważywszy na to warto przyjrzeć się wybranym rodzajom inwestycji kapitałowych z perspektywy obowiązków podatkowych, jakie mogą spoczywać na inwestorach już przy rozliczeniach rocznych za 2024 r.

Sprzedaż papierów wartościowych

Przychody ze zbycia udziałów, akcji, obligacji oraz innych  papierów wartościowych – zarówno polskich, jak i zagranicznych spółek – podlegają w Polsce opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym jako przychody z kapitałów pieniężnych.

Na inwestorze ciąży obowiązek samodzielnego zadeklarowania tych przychodów do opodatkowania. W skrócie, obowiązek ten obejmuje:

• ustalenie rocznego dochodu ze sprzedaży w danym roku podatkowym, rozumianego jak różnica między uzyskanymi przychodami, a wydatkami stanowiącymi koszty uzyskania przychodów ze sprzedaży,
• obliczenie 19% podatku dochodowego od tak ustalonego dochodu,

• złożenie deklaracji PIT-38 w terminie do końca kwietnia następnego roku, w której wykazane zostaną przychody, koszty i należny podatek, oraz
• zapłatę w tym terminie należnego podatku.

Jeśli sprzedaż odbywa się za pośrednictwem polskiego biura maklerskiego, podatnik otrzyma PIT-8C, który ułatwia rozliczenie.

Inaczej przedstawia się sytuacja, gdy sprzedaż dokonywana jest za pośrednictwem zagranicznego brokera, który nie prowadzi działalności w Polsce w formie oddziału. Broker ten nie sporządzi PIT-8C, ale często przygotowuje indywidualny raport podatkowy. Taki raport wymaga analizy co do rodzaju inwestycji, przychodu, dochodu, straty, kursu waluty, podatku pobranego zagranicą. Oczywiście, analiza powinna zostać przeprowadzona w oparciu o polskie przepisy podatkowe, by inwestor mógł na tej podstawie sporządzić rzetelne zeznanie PIT-38. To niezmiernie ważne – polskie urzędy skarbowe coraz częściej otrzymują informacje o zyskach z zagranicznych inwestycjach kapitałowych polskich rezydentów podatkowych. Źródłem tych informacji są same zagraniczne instytucje finansowe, realizujące tym samym ciążące na nich obowiązki wymiany informacji podatkowych.

Czytaj #WIĘCEJ o innych rodzajach inwestycji kapitałowych:

• Funduszach inwestycyjnych;
• Dochodach z kryptowalut;
• Odsetkach od rachunków bankowych oraz obligacji;
• Dywidendach;
• Odliczeniach podatku zagranicznego;
• Daninie solidarnościowej

w artykule Rafała Sidorowicza i Oliwii Kowalczyk na łamach Dziennika Gazety Prawnej >>
https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9775633,inwestycje-kapitalowe-w-polsce-i-za-granica-jakie-sa-zasady-ich-opoda.html.

***
Zapraszamy również do lektury poprzedniego artykułu z cyklu „Rozliczenia roczne PIT za 2024 rok”, pt. „Zmiana rezydencji podatkowej – na co zwrócić uwagę?” >>
https://www.mddp.pl/zmiana-rezydencji-podatkowej-na-co-zwrocic-uwage/.

#JESZCZEWIĘCEJ na stronie naszego rozwiązania >>
https://www.mddp.pl/rozliczenia-roczne-2024/.