Ile trzeba wydać aby uzyskać zwolnienie z podatku dochodowego?

Przedsiębiorca ubiegający się o status firmy strefowej dający prawo do zwolennika z podatku dochodowego, musi spełnić m.in. kryteria jakościowe oraz ilościowe. Co ważne, nie obowiązuje już wymóg prowadzenia działalności na terenie strefy ekonomicznej. Kryterium ilościowe to, mówiąc w skrócie, minimalna wielkość wydatków jakie musi ponieść przedsiębiorca ubiegający o zwolnienie strefowe. Minimalna wartość inwestycji zależna jest od stosunku aktualnej stopy bezrobocia w powiecie, w którym inwestycja ma być realizowana, do aktualnej przeciętnej stopy bezrobocia w kraju, która obecnie wynosi 5,8. Klucz jest następujący : [fusion_table] [/fusion_table] W kolejnym kroku uwzględnia się wielkość przedsiębiorcy [fusion_table] [/fusion_table] Przykład 1:  średni przedsiębiorca planuje inwestycję w Lublinie Obecna stopa bezrobocia w Lublinie wynosi 5,7 przy średniej krajowej 5,8. Odwołując się do tabeli, podstawowe kryterium ilościowe w Lublinie wynosi 80 mln zł. Tak kwota stanowi punkt wyjścia i z racji wielkości przedsiębiorcy, zostaje obniżona o 80%. Tym samym, minimalna wartość kosztów nowej inwestycji w Lublinie, dla średniego przedsiębiorcy wyniesie 16 mln zł. Przykład 2: mały przedsiębiorca planuje inwestycje  w Białej Podlaskiej Obecna stopa bezrobocia w Białej Podlaskiej wynosi 10,9, przy średniej krajowej 5,8. Współczynnik 1,88 wskazuje, że minimalna wartość inwestycji w Białej Podlaskiej to 20 mln zł. Niemniej jednak, Biała Podlaska została zakwalifikowana do miast średnich tracących funkcje społeczno-gospodarcze. Tym samym, minimalna wartość inwestycji wynosi tu 10 mln zł. Dodatkowo, z racji rozmiaru przedsiębiorcy (mały) obniża się tę wartość o 95%. W rezultacie mały przedsiębiorca będzie musiał w Białej Podlaskiej wydać co najmniej 500 tys. zł. Przykład 3: średni przedsiębiorca planuje inwestycję w Warszawie Obecna stopa bezrobocia w Warszawie  wynosi 1,7, przy średniej krajowej 5,8. Współczynnik 0,29 wskazuje, że inwestycja w Warszawie wymaga poniesienia co najmniej 100 mln zł. Przedsiębiorca średniej wielkości może obniżyć tę wartość o 80%, co oznacza, że dla niego minimalna wartość wydatków to 20 mln zł. Szczególne warunki dla wybranych rodzajów działalności Charakter inwestycji może sprawić, że minimalna wartość koniecznych wydatków będzie niższa, od podstawowej. Obniżenie o 95% przewidziane jest dla przedsiębiorców planujących  inwestycje z zakresu „nowoczesnych usług dla biznesu”, do których wlicza się m.in. usługi:

• związane z wydawaniem pozostałego oprogramowania określonych w klasie 58.29 PKWiU, z wyłączeniem usług licencyjnych związanych z nabywaniem praw do korzystania z programów komputerowych określonych w kategorii 58.29.5 PKWiU,
• związane z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie informatyki i usług powiązanych, określonych w dziale 62 PKWiU, z wyłączeniem oryginałów oprogramowania komputerowego określonych w kategorii 62.01.2 PKWiU,
• przetwarzania danych, zarządzania stronami internetowymi (hosting) oraz pozostałych usług związanych z zapewnieniem infrastruktury dla technologii informatycznych i komputerowych, określonych w kategorii 63.11.1 PKWiU,
• w zakresie audytu finansowego określonych w kategorii 69.20.1 PKWiU,
• rachunkowo-księgowych określonych w kategorii 69.20.2 PKWiU,
• w zakresie firm centralnych (head offices) i doradztwa związanych z zarządzaniem, określonych w dziale 70 PKWiU,
• architektonicznych i inżynierskich oraz w zakresie badań i analiz technicznych, określonych w dziale 71 PKWiU,
• w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych, określonych w dziale 72 PKWiU,
• w zakresie specjalistycznego projektowania określonych w grupie 74.1 PKWiU,
• doradztwa w sprawach środowiska określonych w podkategorii 74.90.13 PKWiU,
• centrów telefonicznych (call center) określonych w grupie 82.2 PKWiU lub
• naprawy i konserwacji komputerów i sprzętu komunikacyjnego, określonych w grupie 95.1 PKWiU

95% obniżka przysługuje także w przypadku prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej. Kryteria rodzaju inwestycji stosowane są zamiennie z kryterium rozmiaru przedsiębiorcy. Dla przykładu, jeżeli przedsiębiorca planuje inwestycję związaną z „nowoczesnymi usługami dla biznesu” i dziać się to będzie np. w Lublinie (gdzie podstawowy próg inwestycji to 80 mln zł), minimalna wartość kosztów kwalifikowanych wyniesie: 80 mln – 95% = 4 mln zł, niezależnie od rozmiaru tego przedsiębiorcy. Jeżeli firma planuje wydatki to warto ocenić, czy rodzaj działalności, miejsce inwestycji oraz charakter i wartość nakładów kwalifikują się do wystąpienia o zwolnienie podatkowe. Skoro bowiem firma będzie wydawać pieniądze to dlaczego nie miałyby one, przynajmniej w części, wrócić do niej w formie zwolnienia podatkowego?