wrz92024

Ceny transferowe – wyzwania czekające podatników | Część 3

Termin wypełnienia obowiązków z zakresu cen transferowych zbliża się wielkimi krokami. Większość z nich należy wypełnić do końca roku, dlatego w kolejnym artykule z cyklu publikowanego na łamach Dziennika Gazety Prawnej, eksperci z zespołu cen transferowych MDDP – Magdalena Marciniak, Magdalena Dymkowska oraz Marta Klepacz – podpowiadają, jak się do nich odpowiednio przygotować:

  1. W ostatnim czasie nasza spółka przejęła inną spółkę powiązaną. Spółka ta powinna złożyć TPR – kto za to teraz odpowiada? Zaznaczam, że księgi spółki przejętej zostały zamknięte.
  2. Grupa przygotowuje analizy porównawcze dla wszystkich transakcji z podmiotami powiązanymi, w tym dla transakcji zakupu usług od polskiej spółki. Czy polska spółka przy przygotowywaniu dokumentacji dla tej transakcji może skorzystać z analizy grupowej?
  3. Spółka ma analizę porównawczą dotyczącą jej głównego obszaru działalności (ok. 90 proc. obrotów). Analiza ta wskazuje, że ogólna rentowność spółki jest w przedziale międzykwartylowym wyników analizy. Czy w takiej sytuacji spółka może wykorzystać tę analizę do wszystkich innych transakcji kontrolowanych? Pośrednio wskazuje ona, że rentowność na wszystkich transakcjach spółki łącznie jest rynkowa, co oznacza, że odprowadza ona rynkowy poziom podatku dochodowego.
  4. Spółka X produkuje i sprzedaje urządzenia elektryczne nabywane od podmiotów powiązanych oraz świadczy usługi IT na rzecz podmiotów powiązanych. Czy spółka X może wykorzystać analizę porównawczą przygotowaną dla działalności produkcyjnej do weryfikacji rynkowego charakteru świadczonych przez nią usług IT?
  5. Głównym przedmiotem działalności spółki Y jest dystrybucja słodyczy, przy czym 85 proc. wartości realizowanych przez podatnika transakcji stanowią przepływy z podmiotami powiązanymi, a pozostała część dotyczy podmiotów niepowiązanych. Czy spółka Y może skalkulować rentowność na danych dotyczących jej działalności i porównywać ją do wyników przygotowanej analizy porównawczej?
  6. Czy dokumentacja cen transferowych musi być podpisana i złożona do organów podatkowych z końcem 10 miesiąca po zakończeniu roku podatkowego? Jeśli tak – do jakiego organu się ją składa i kto ją podpisuje?

 

#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>
https://edgp.gazetaprawna.pl/e-wydanie/59642,9-wrzesnia-2024/78131,Podatki-i-Ksiegowosc/932221,Ceny-transferowe—wyzwania-czekajace-podatnikow.html.

 

**

Poprzednie artykuły z tego cyklu: