Ceny transferowe: wszystko, co musisz wiedzieć o polityce TP

Dowiedz się, jak krok po kroku przygotować politykę cen transferowych, która będzie minimalizowała ryzyko w Twoim przedsiębiorstwie.

Czym jest polityka cen transferowych?

Polityka cen transferowych jest dokumentem, w którym określasz zasady ustalania cen w transakcjach między powiązanymi podmiotami. Przygotowujesz ją, aby zapewnić, że ceny te są ustalane na warunkach rynkowych.

Polityka cen transferowych to kluczowy element dla firm, które działają w grupach kapitałowych. Ułatwia podatnikom spełnianie wymogów prawnych w postaci sporządzania dokumentacji cen transferowych i raportowania formularzy TPR. Pomaga im też unikać sporów z organami podatkowymi w zakresie transakcji i rozliczeń z podmiotami powiązanymi.

Czy istnieje obowiązek sporządzenia polityki cen transferowych?

Nie, nie masz obowiązku przygotowania polityki cen transferowych. Natomiast wiele jurysdykcji wymaga od przedsiębiorstw sporządzenia dokumentacji cen transferowych i raportowania cen transferowych.

Aby prawidłowo i spójnie wypełnić te obowiązki w całej grupie podmiotów powiązanych, warto przygotować właśnie politykę cen transferowych. Jest ona nieocenionym wsparciem dla podatników.

Korzyści z posiadania polityki cen transferowych

Polityka cen transferowych przynosi firmom wiele korzyści:

1. Przejrzystość i spójność – ustala jasne zasady rozliczeń wewnątrz grupy kapitałowej.
2. Ograniczenie ryzyka kontroli cen transferowych – dzięki przejrzystej dokumentacji cen transferowych.
3. Efektywność operacyjna – usprawnia zarządzanie finansami w grupie kapitałowej i uproszcza zasady rozliczeń wewnątrzgrupowych.

Co powinna zawierać polityka cen transferowych?

Polityka cen transferowych powinna obejmować m.in.:

1. Opis grupy kapitałowej – jej strukturę organizacyjną i powiązania między podmiotami.
2. Analizę funkcjonalną – profile funkcjonalne, funkcje, aktywa i ryzyka poszczególnych podmiotów.
3. Metody ustalania cen – opis metod ustalania cen w transakcjach wewnątrzgrupowych.
4. Opis transakcji – szczegółowe informacje o transakcjach objętych polityką.
5. Analizy porównawcze – porównanie cen transferowych ustalonych w transakcjach wewnątrzgrupowych z cenami/wskaźnikami finansowymi na rynku.
6. Dokumentację wspierającą – dowody, które potwierdzą zgodność cen z warunkami rynkowymi, np. umowy, faktury.

Jak przygotować politykę cen transferowych?

Politykę cen transferowych najlepiej przygotować w kilku krokach:

1. Zidentyfikuj powiązane podmioty – ustal, które podmioty powiązane w grupie kapitałowej powinny być objęte polityką cen transferowych i opisami transakcji.
2. Określ transakcje objęte polityką – wskaż transakcje, które wymagają opisania w polityce cen transferowych.
3. Wybierz metodę kalkulacji cen transferowych – dobierz odpowiednią metodę ustalania cen transferowych dla poszczególnych transakcji objętych polityką.
4. Zweryfikuj rynkowość cen w transakcjach – zbadaj ceny, które stosują na rynku niezależne podmioty.
5. Sporządź dokumentację – zapisz wszystkie ustalenia, analizy i dokumenty w odpowiedniej formie.
6. Monitoruj i aktualizuj – regularne przeglądaj i aktualizuj politykę, aby pozostała zgodna ze stanem rzeczywistym w transakcjach objętych polityką.

Polityka cen transferowych to narzędzie, którym grupa kapitałowa zarządza ryzykiem podatkowym i optymalizuje efektywności. Prawidłowo przygotowana i prowadzona polityka cen transferowych:

1. uprości zasady rozliczeń wewnątrzgrupowych,
2. ulepszy i usprawni sporządzenie dokumentacji cen transferowych i raportowania formularzy TPR dla transakcji objętych takim obowiązkiem,
3. zapewni przejrzystość transakcji oraz efektywność operacyjną.

Zadbaj o szczegółową politykę cen transferowych i regularną jej aktualizację, aby uniknąć sporów z organami podatkowymi. Skup się na rozwoju biznesu.