Skutki podatkowe w VAT wystawiania fałszywych faktur przez pracowników

Trochę o VAT

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z 30 stycznia 2024 r. (C-442/22, P sp. z o.o.) orzekł, że pracownik, który wykorzystał dane identyfikacyjne swojego pracodawcy do wystawiania fałszywych faktur w celu popełnienia oszustwa, sam może być zobowiązany do zapłaty VAT wykazanego na tych fakturach. Trybunał zaznaczył jednak, że w sytuacji, gdy pracodawca nie dochował należytej staranności wymaganej w celu kontrolowania działań swojego pracownika i uniknięcia uwikłania firmy w oszustwa podatkowe, to właśnie on będzie zobowiązany…

Płatności w kryptowalutach

Przewodnik po VAT w kryptowalutach cz. 2

Trochę o VAT

Płatność za towary i usługi w kryptowalutach W poprzedniej części naszego cyklu skupiliśmy się na fundamentalnym dla kwestii opodatkowania VAT kryptowalut wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie Hedqvist C-264/14[1]. Kontynuując nasz cykl zagłębimy się następnie w szczegóły skutków podatkowych płatności dokonywanych kryptowalutami oraz wyjaśnimy, w jaki sposób regulacje i orzecznictwo, wpływają na traktowanie takich transakcji na gruncie podatku VAT.   Płatność nie powinna być przedmiotem opodatkowania…

opodatkowanie kryptowalut

Przewodnik po VAT w kryptowalutach cz. 1

Trochę o VAT

Kamień milowy w opodatkowaniu kryptowalut – sprawa Hedqvist Rok 2024 stanowi punkt zwrotny dla rynku kryptoaktywów. 29 czerwca 2023 roku weszło w życie unijne rozporządzenie MiCA[1], którego niektóre regulacje zaczną obowiązywać już w połowie 2024 roku. W Polsce również są podejmowane istotne kroki regulacyjne w tym obszarze, 12 stycznia 2024 roku informacja o projekcie ustawy o kryptoaktywach znalazła się w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady…

klasyfikacja celna

Wpływ klasyfikacji towarów na należności celne – opinia rzecznika generalnego TSUE w sprawie C‑104/23

Trochę o VAT

18 stycznia 2024 roku rzecznik generalny Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał opinię w sprawie klasyfikacji celnej budynków prefabrykowanych. Sprawa koncentruje się na ustaleniu, czy budynki te, wykonane głównie z tworzyw sztucznych, powinny być klasyfikowane jako „budynki prefabrykowane” według pozycji taryfowej 9406 czy jako „inne artykuły z tworzyw sztucznych” według pozycji 3926. Cechy mające wpływ na klasyfikację Zgodnie z opinią Rzecznika kryteria klasyfikacji towaru…

odliczenia VAT

TSUE przypomina, że podatnicy VAT nie muszą kontrolować swoich kontrahentów

Trochę o VAT

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z 11 stycznia 2024 r. w sprawie C-537/22 przypomniał, o tym, że skorzystanie z prawa do odliczenia VAT nie wymaga od podatnika podejmowania kompleksowej i dogłębnej weryfikacji swojego kontrahenta. O tym ciągle zdają się zapominać polskie organy podatkowe. Zgodnie z ugruntowanym już orzecznictwem TSUE, podatnikowi można odmówić prawa do odliczenia VAT w sytuacji, gdy potwierdzone zostało, że podatnik: dopuścił się oszustwa w zakresie VAT, wiedział o takim oszustwie…

Dyrektywa DAC7 – nowe obowiązki sprawozdawcze dla operatorów platform cyfrowych

Trochę o VAT

Zgodnie ze zmianami wynikającymi z dyrektywy DAC7[1], operatorzy platform cyfrowych do końca stycznia 2024 r. powinni przekazać organom pierwsze sprawozdania za rok 2023 zawierające dane o sprzedawcach i usługodawcach korzystających z takich platform. Chociaż termin wdrożenia wspomnianej dyrektywy minął z końcem 2022 roku, do czasu publikacji tego tekstu Polska nadal nie przyjęła właściwych regulacji. Dla operatorów platform brak tych przepisów oznacza niepewność w zakresie wykonania ciążących na nich…

Co się zmieni w JPK VAT pod kątem KSeF

Co się zmieni w JPK VAT pod kątem KSeF?

Trochę o VAT

Pomimo okresu świątecznego i zmian personalnych w strukturach Ministerstwa Finansów prace nad KSeF i związanymi z jego wdrożeniem tematami nie zwalniają tempa, czego przykładem jest opublikowane w ubiegłym tygodniu rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2023 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r., poz. 13). Nowelizacja ta wprowadza szereg zmian doprecyzowujących regulacje dotyczące zawartości…

Kiedy członek zarządu spółki prowadzi działalność opodatkowaną VAT?

Trochę o VAT

21 grudnia 2023 r. TSUE wydał długo oczekiwany wyrok w sprawie opodatkowania VAT wynagrodzenia członków zarządu[1]. Wyrok dotyczył członka zarządu kilku spółek akcyjnych prawa luksemburskiego, który – ze względu na piastowane stanowisko – bierze udział m.in. w podejmowaniu decyzji odnośnie do polityki ryzyka, rachunkowości i strategii spółek oraz uczestniczy w opracowywaniu propozycji przedstawianych zgromadzeniom akcjonariuszy. Zdaniem członka zarządu wynagrodzenie uzyskiwane z tytułu świadczenia takich usług nie powinno podlegać…

Opłata SUP – ekologia tak, ale z VAT?

Trochę o VAT, Trochę o zielonych podatkach

Od początku bieżącego roku sprzedając konsumentowi żywność lub napoje w opakowaniach jednorazowych należy pobrać od niego opłatę wynoszącą 20 lub 25 groszy. Nowy obowiązek okazał się dla wielu przedsiębiorców zaskoczeniem, a jego wykonania nie ułatwia brak jakichkolwiek wytycznych od resortu klimatu i resortu finansów, ponieważ nie do końca jasna jest kwestia czy do opłaty należy doliczać VAT, który przeważnie obciąża należności za opakowania. Sama regulacja opłaty od opakowań jednorazowych…

Wstrzymanie przedawnienia karalności przestępstw niezgodne z konstytucją

Trochę o VAT

Przepis ustawy covidowej, przewidujący wstrzymanie biegu terminu przedawnienia karalności za przestępstwa i przestępstwa skarbowe w czasie trwania stanu zagrożenia epidemicznego albo stanu epidemii jest niezgodny z Konstytucją RP. Tak orzekł Trybunał Konstytucyjny w wyroku z 12 grudnia 2023 r. (sygn. P 12/22). Przedmiotem kontroli Trybunału Konstytucyjnego był przepis art. 15zzr1 ustawy z 2 marca 2020 r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych…