Odprawa celna w Polsce – top 3 ryzyka

Odprawa celna w Polsce – top 3 ryzyka

Trochę o VAT

Jako członek Unii Europejskiej, Polska stosuje Unijny Kodeks Celny (UKC), który generalnie ujednolica zasady regulujące operacje celne we wszystkich państwach członkowskich. Jednak importerzy i eksporterzy muszą również radzić sobie z lokalnymi ryzykami związanymi z podatkami i cłami, które wynikają z różnic w interpretacji prawa, ze specyfiki systemów informatycznych oraz z krajowych wymagań podatkowych. Poniższe punkty można uznać za główne priorytety na mapie drogowej zarządzania ryzykiem odprawy celnej w obecnym…

Banki zapłacą karę za opóźnienia w raportowaniu STIR – ważna uchwała NSA

Banki zapłacą karę za opóźnienia w raportowaniu STIR – ważna uchwała NSA

Trochę o VAT, Niebezpiecznik podatkowy

W poniedziałek 21 października 2024 r. Naczelny Sąd Administracyjny podjął uchwałę w składzie siedmiu sędziów (sygn. III FPS 1/24), która dotyczyła prawa Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) do nakładania kar na banki i inne instytucje zobowiązane do przekazywania raportów w ramach systemu STIR. NSA orzekł, że nieterminowe przekazywanie danych narusza obowiązki wynikające z art. 119zzh § 1 Ordynacji podatkowej i podlega sankcjom administracyjnym. Na czym polegają obowiązki informacyjne…

Czy samochody "Mild Hybrid" (MHEV) mogą korzystać z obniżonej stawki akcyzy w Polsce?

Czy samochody “Mild Hybrid” (MHEV) mogą korzystać z obniżonej stawki akcyzy w Polsce?

Trochę o VAT

W ostatnich latach Polska wprowadziła szereg środków mających na celu promowanie pojazdów przyjaznych środowisku, w tym hybrydowych i elektrycznych. Kluczowe jest jednak prawidłowe zaklasyfikowanie pojazdu, aby określić, czy kwalifikuje się on jako hybryda (MHEV, FHEV, czy PHEV), ponieważ bezpośrednio wpływa to na obowiązującą stawkę akcyzy. Obecnie toczy się wiele sporów z organami podatkowymi dotyczących opodatkowania akcyzą pojazdów MHEV, jednak jedno z orzeczeń sądowych dostarczyło istotnej interpretacji…

Ładowanie pojazdów elektrycznych to łańcuchowa dostawa energii elektrycznej

Ładowanie pojazdów elektrycznych to łańcuchowa dostawa energii elektrycznej

Trochę o VAT, Trochę o zielonych podatkach

Trybunał Sprawiedliwości UE nie ustaje w wyjaśnianiu jak kwalifikować na podstawie dość ogólnych i nieco leciwych przepisów podatkowych nowe transakcje związane z elektromobilności. Kolejny raz potwierdził, że dostarczanie energii elektrycznej w celu ładowania pojazdu elektrycznego do punktu ładowania stanowiącego część publicznej sieci takich punktów stanowi dostawę towarów. Co ciekawe, w wyroku w sprawie C-60/23 Digital Charging Solutions dokonano nie tylko ogólnej kwalifikacji ładowania pojazdów elektrycznych, ale wskazano również na możliwość…

TSUE potwierdza prawo do odliczenia VAT przy nabyciu środka trwałego w celu jego udostępnienia w ramach toolingu

Trochę o VAT

4 października 2024 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał wyrok w sprawie Voestalpine Giesserei Linz (C-475/23) dotyczący prawa do odliczenia VAT w związku z nabyciem maszyny, udostępnionej nieodpłatnie podwykonawcy w ramach tzw. umowy toolingu. Wyrok odnosi się do bardzo często występujących sytuacji zwłaszcza w branży motoryzacyjnej  gdzie  podatnik udostępnia nieodpłatnie środek trwały (maszynę, urządzenie techniczne, oprzyrządowanie) kontrahentowi, który jest zobowiązany do realizacji usług na rzecz…

Czy przeniesienie działalności do nowej spółki w celu skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT może być nadużyciem prawa?

Czy przeniesienie działalności do nowej spółki w celu skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT może być nadużyciem prawa?

Trochę o VAT

Tytułowym zagadnieniem zajmował się Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej: „TSUE”) wydając 4 października 2024 r. wyrok w sprawie C‑171/23 UP Caffe. Stan faktyczny Rozpatrywana przez TSUE sprawa dotyczyła chorwackiej spółki – UP Caffe, prowadzącej działalność gastronomiczną, wobec której organy podatkowe przeprowadziły kontrolę podatkową. W toku kontroli organy ustaliły, że działalność prowadzona przez UP Caffe była uprzednio prowadzona przez inną spółkę – SS-UGO, przy…

Akcyza przy sprzedaży wina na odległość w UE w kontekście opinii Rzecznika Generalnego

Trochę o VAT

Sprzedaż alkoholu, w tym wina, między krajami Unii Europejskiej wiąże się z obowiązkami w akcyzie i VAT. Obecnie przed Trybunałem Sprawiedliwości Unii Europejskiej rozpatrywana jest sprawa C-596/23 (Pohjanri), która może wpłynąć na modele prowadzenia biznesu i politykę cenową z uwagi na zakres opodatkowania akcyzą. W sprawie tej 26 września 2024 r. została wydana opinia Rzecznika Generalnego Priita Pikamäe. Opinia rzuca nowe światło na interpretację przepisów dotyczących podatku akcyzowego w kontekście…

0% VAT dla darowizn na rzecz ofiar powodzi

Trochę o VAT

Ministerstwo Finansów wzorując się na poprzednich rozporządzeniach wydawanych w okresie pandemii i wspieraniu ofiar konfliktu zbrojnego na Ukrainie przygotowało rozporządzenie wprowadzające czasową stawkę 0% VAT dla nieodpłatnych dostaw towarów i usług mających na celu wsparcie poszkodowanych przez powódź. Słusznie wykorzystano przy tym możliwą ścieżkę prawną rozporządzenia pozwalającego na szybką reakcję. 17 września br. rozporządzenie opublikowano w Dzienniku Ustaw. Jakie warunki trzeba spełnić, aby zastosować stawkę…

Projekt SME przyjęty przez Radę Ministrów

Trochę o VAT

Cel pakietu SME: uproszczenie transgranicznych rozliczeń VAT Obecnie przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w różnych krajach Unii Europejskiej (UE), w których nie posiadają siedziby, muszą w wielu przypadkach rejestrować się do celów VAT. Wymóg ten wiąże się z obowiązkiem wypełniania deklaracji VAT w każdym kraju UE, w którym VAT jest należny. Proces ten jest szczególnie uciążliwy dla małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP), które ponoszą proporcjonalnie wyższe koszty…

Czy budowle na gruncie wykluczają traktowanie go jako niezabudowany na cele zwolnienia z VAT?

Czy budowle na gruncie wykluczają traktowanie go jako niezabudowany na cele zwolnienia z VAT?

Trochę o VAT

NSA zwraca uwagę na charakter gospodarczy transakcji sprzedaży gruntów Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) w wyroku z dnia 23 sierpnia 2024 r. (sygn. I FSK 1670/20) ponownie odniósł się do kwestii stosowania zwolnienia z podatku VAT przy sprzedaży gruntów niezabudowanych. Orzeczenie jest zgodne z wcześniejszymi wyrokami NSA (np. z 8 kwietnia 2021 r., sygn. I FSK 560/18), które wskazują, że przy ocenie, czy grunt jest niezabudowany, oprócz analizy stanu faktycznego,…