CBAM – szczegółowe obowiązki sprawozdawcze i nowe wytyczne Komisji Europejskiej

Trochę o VAT

17 sierpnia br. Komisja Europejska opublikowała przepisy wykonawcze regulujące wdrażanie mechanizmu CBAM w trakcie okresu przejściowego. Okres przejściowy rozpoczyna się już 1 października 2023 r. i potrwa do końca 2025 r. W tym czasie przedsiębiorcy będą zobowiązani do przygotowywania kwartalnych sprawozdań dotyczących przywozu towarów objętych reżimem CBAM. W udostępnionym przez KE projekcie rozporządzenia wykonawczego szczegółowo opisano przejściowe obowiązki sprawozdawcze unijnych importerów towarów CBAM, a także metodologię…

Współpraca z influencerem może być barterem

Trochę o VAT

Umowy dotyczące szeroko rozumianego marketingu są tymi, w których oprócz zabezpieczenia ryzyk prawnych, należy zwrócić szczególną uwagę na prawidłowe sformułowanie zapisów mających znaczenie dla rozliczeń podatkowych oraz na podatkowe skutki opisanych w nich działań. Przykładowo, wydanie towarów influencerowi w zamian za usługi promocyjne stanowi barter, a zleceniodawca musi udokumentować to zdarzenie fakturą VAT, o czym przypomina wyrok WSA w Rzeszowie z 24 sierpnia 2023[1]. Barter to wymiana towaru lub usługi…

System kaucyjny – producenci napojów zapłacą VAT od butelek z własnej kieszeni

Trochę o VAT

Już tylko podpis Prezydenta i publikacja w Dzienniku Ustaw dzielą nowelizację ustawy o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi oraz niektórych innych ustaw od wejścia w życie i planowanej na początek 2025 roku inauguracji sytemu kaucyjnego. Aby przybliżyć Państwu istotne zagadnienia podatkowe, które wystąpią po wejściu w życie nowych przepisów, rozpoczynamy cykl wpisów na naszym blogu o podatkowych aspektach sytemu kaucyjnego. W pierwszym z serii wpisów przybliżymy nowe zasady opodatkowania VAT szklanych…

Reklasyfikacja sprzedaży nieruchomości komercyjnych jako ZCP

Trochę o VAT

Niedawny wyrok NSA otwiera po raz kolejny niegdyś gorący temat opodatkowania VAT sprzedaży nieruchomości komercyjnych. Sednem sporu jest klasyfikacja tych transakcji jako zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), co wyklucza opodatkowanie VAT, ale podlega podatkowi PCC, lub jako dostawy towaru (w tym przypadku budynku komercyjnego), co może podlegać VAT. Najwyższy Sąd Administracyjny w wyroku z 28 lipca 2023 r. (sygn. I FSK 892/18) podjął ponownie…

Opinia Rzecznik Generalnej – czy członek zarządu jest podatnikiem VAT?

Trochę o VAT

W ramach sporu pomiędzy członkiem zarządu spółki [dalej: adwokat TP] a luksemburskimi organami podatkowymi, do TSUE trafił wniosek o wydanie orzeczenia w trybie prejudycjalnym. Dotyczył on uznania działalności adwokata TP za samodzielną działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów VAT. Czego dotyczyła sprawa? Adwokat TP jest członkiem zarządu kilku holenderskich spółek akcyjnych. W ramach swojej działalności bierze udział w podejmowaniu decyzji odnośnie do polityki ryzyka, rachunkowości i strategii spółek…

Szybsza rejestracja VAT dla firm zakładanych przez CEIDG

Trochę o VAT

Ministerstwo Finansów planuje wydanie nowej wersji zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R(17). Celem zmiany jest przyśpieszenie i uproszczenie procesu rejestracji VAT dla podmiotów rozpoczynających działalność gospodarczą i składających wniosek rejestracyjny do CEIDG. Pozwoli ona na jednoczesne złożenie wniosku CEIDG-1 wraz z załącznikiem VAT-R jeszcze przed otrzymaniem przez podatnika numeru identyfikacji podatkowej (NIP). W konsekwencji pozwoli to na składanie wniosku o rejestrację VAT przez podmioty rozpoczynające działalność gospodarczą, które nie mają jeszcze…

Obowiązkowy KSeF z lekkim poślizgiem na ostatniej prostej w Parlamencie

Trochę o VAT

Prace nad ustawą wprowadzającą obowiązkowy KSeF są już praktycznie na ukończeniu. Ustawa została uchwalona przez sejm 18 czerwca br. i 20 czerwca trafiła do senatu. W toku prac sejmowych przyjęto kilka poprawek. Nie wpływają one jednak istotnie na całokształt funkcjonowania obowiązkowego KSeF. Co ciekawe, na etapie prac nad ustawą w senacie, komisja Budżetu i Finansów Publicznych przyjęła wniosek o odrzucenie ustawy w całości. Wniosek ten nie był spowodowany krytycznymi uwagami co do samego KSeF, a faktem,…

Propozycje zmian w Ordynacji podatkowej cz. I

Trochę o CIT, Trochę o PIT, Trochę o VAT

Ma być prościej i łatwiej… ale komu? Propozycje zmian w Ordynacji podatkowej, cz. I – Kontrola podatkowa i czynności sprawdzające 20 czerwca 2023 r. Ministerstwo Finansów poinformowało o rozpoczęciu konsultacji podatkowych w sprawie zmian w przepisach Ordynacji podatkowej (link). Konsultacje potrwają do 31 sierpnia 2023 r. Jedno już jest pewne – obecny projekt w tej kadencji Sejmu nie zostanie rozpatrzony, ale legislacyjne prace na poziomie rządowym miałyby ruszyć już po wyborach. Uważamy, że kierunek zmian…

Polskie przepisy ograniczające prawo do oprocentowania nadpłaty niezgodne z prawem UE

Trochę o VAT

8 czerwca 2023 r. Trybunał Sprawiedliwości UE wydał wyrok w sprawie C-322/22, w którym stwierdził, że przepisy Ordynacji podatkowej ograniczające prawo podatników do oprocentowania nadpłaty naruszają podstawowe zasady prawa unijnego. Oznacza to, że podatnikom powinno przysługiwać oprocentowanie nadpłaty za cały okres nienależnego dysponowania pieniędzmi przez organ podatkowy, niezależnie od terminu złożenia wniosku o nadpłatę przez podatnika. Wyrok TSUE dotyczył art. 78 par. 5 Ordynacji podatkowej. Reguluje on sytuacje,…

Kiedy spółka działa jak prywatny inwestor?

Trochę o VAT

Regułą w polskim prawie podatkowym jest jednorazowe opodatkowanie tej samej transakcji, przy czym – zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o czynnościach cywilnoprawnych, w pierwszej kolejności analizie podlega opodatkowanie transakcji VAT-em, a następnie – PCC. Założeniem podatku od czynności cywilnoprawnych jest bowiem opodatkowanie obrotu prywatnego, a podatku od towarów i usług – profesjonalnej działalności gospodarczej. Wyrok NSA z 26 kwietnia 2023 r., sygn. III FSK…