Ujemne ceny energii elektrycznej i gazu a odwrotne obciążenie VAT

Trochę o VAT

Wyrok WSA w Warszawie z 21 lutego 2024r., sygn. akt  III SA/Wa 2083/23. W ostatnim czasie polska branża energetyczna była świadkiem niezwykłego zjawiska: pojawienia się ujemnych cen energii elektrycznej i gazu na rynku. Sytuacja ta wywołała spory i wątpliwości dotyczące sposobu opodatkowania takich transakcji podatkiem VAT. Stan faktyczny Spółka wystąpiła z wnioskiem o udzielenie indywidualnej interpretacji podatkowej w kwestii opodatkowania transakcji dotyczących energii elektrycznej i gazu…

Podatnik z prawem do korekty stawki sprzedaży na rzecz konsumentów

Trochę o VAT

Wyrokiem z 21 marca 2023 r. (C-606/22, Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy) TSUE przyznał podatnikowi prawo do skorygowania podatku VAT wynikającego z zastosowania zawyżonej stawki VAT od sprzedaży detalicznej udokumentowanej paragonami fiskalnymi, pod warunkiem, że nie spowoduje to jego bezpodstawnego wzbogacenia. Niestety rozstrzygnięcie Trybunału nie jest jednoznaczne, gdyż nie wskazuje jasnych przesłanek do oceny wystąpienia bezpodstawnego wzbogacenia, jak to miało miejsce w opinii rzecznika generalnego. Błędna stawka VAT na paragonie Skarżącą…

Ulga na złe długi: wierzyciel uprawniony do odsetek

Trochę o VAT

Wyrokiem z 29 lutego 2024 r.[1] TSUE uznał, że państwo członkowskie ma prawo ograniczyć w czasie zastosowanie przez wierzyciela ulgi na złe długi w przypadku niewywiązania się z płatności przez dłużnika. Ponadto w przypadku, gdy organ podatkowy nie zwróci kwoty VAT w ramach ulgi na złe długi w rozsądnym terminie, wierzyciel ma prawo żądać, by kwota zwrotu została powiększona o należne odsetki. Stan faktyczny Sprawa przed TSUE dotyczyła bułgarskiej spółki prowadzącej działalność w zakresie budowy budynków…

Stawka VAT 8% w hotelarstwie – czy dla wszystkich?

Trochę o VAT

Stosowanie obniżonych stawek VAT w hotelarstwie i gastronomii ma w Polsce bardzo długą tradycję. Pomimo zwiększenia potrzeb fiskalnych państwa i ciągłego poszukiwania dodatkowych dochodów podatkowych, gastronomia i hotelarstwo w dalszym ciągu korzystają z obniżonej stawki VAT i brak jest zapędów po stronie fiskusa, aby ten stan zmienić.   Co istotne, podstawy prawne w krajach Unii Europejskiej są solidne, gdyż pkt 12 załącznika III do Dyrektywy VAT w sposób jednoznaczny pozwala państwom…

blog VAT stawka 0%

Znajomość tożsamości nabywcy a możliwość stosowania stawki 0% z tytułu WDT

Trochę o VAT

W wyroku z dnia 29 lutego 2024 r. w sprawie C‑676/22 B2 Energy s.r.o. przeciwko Odvolací finanční ředitelství, udzielił odpowiedzi na pytanie w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia z tytułu WDT w przypadku, gdy towar dotarł do nabywcy innego niż wskazany w dokumentach podatkowych w stanie prawnym obowiązującym do 31 grudnia 2019 r. Stan faktyczny W okresie od lutego do maja 2015 r. B2 Energy dokonało dostaw oleju rzepakowego z Czech do Polski, rozpoznając te dostawy jako…

W 2024 roku wejdą w życie nowe zielone obowiązki dla importerów i eksporterów

Trochę o zielonych podatkach, Trochę o VAT

Unia Europejska zamierza podjąć kolejny istotny krok w kierunku ograniczenia wpływu na globalne wylesianie i degradację lasów.   Cel oczywiście jest słuszny, niemniej jego konsekwencje odczują importerzy i eksporterzy produktów, takich jak olej palmowy, soja, drewno, kakao, kawa, bydło i kauczuk.   Co będą obejmować kluczowe obowiązki dla importerów i eksporterów? Kluczowe obowiązki dla importerów i eksporterów obejmować będą: sprawdzanie i udowadnianie pochodzenia towarów:…

VAT nieruchomości

Opodatkowanie VAT bezumownego korzystania z nieruchomości

Trochę o VAT

Kwestia opodatkowania VAT bezumownego korzystania z rzeczy (np. z nieruchomości) od lat jest przedmiotem sporów podatników z organami podatkowymi. Z jednej strony podatnicy często twierdzili, że od momentu wygaśnięcia umowy opłaty należne właścicielom rzeczy stanowią należności o charakterze sankcyjnym, które nie są objęte VAT. Z drugiej strony organy podatkowe, w celu uznania takich należności za opłaty o charakterze sankcyjnym, wymagały od właścicieli (podatników) podjęcia daleko idących działań manifestujących ich zamiar odzyskania…

VAT CSR

Odliczenie VAT od wydatków związanych z CSR nie zawsze oczywiste

Trochę o VAT

Wyrokiem z dnia 2 lutego 2023 r., sygn. I FSK 1474/20, Naczelny Sąd Administracyjny odmówił podatnikowi prawa do odliczenia VAT od wydatków na wykorzystanie autobusu elektrycznego przez jego partnera społecznego (Caritas), pomimo iż zasadniczo wpisywały się one w działalność związaną ze społeczną odpowiedzialnością biznesu (CSR). Społeczna odpowiedzialność biznesu (CSR) Skarżącą w tej sprawie była spółka zajmująca się wydobyciem i sprzedażą węgla. W celu budowania wizerunku odpowiedzialnego, godnego zaufania, reprezentującego…

odpowiedzialność za długi spółki

TSUE oceni polskie przepisy dotyczące odpowiedzialności członków zarządu za długi podatkowe spółki

Trochę o VAT

Trybunał Sprawiedliwości UE przyjrzy się polskim przepisom i praktyce organów podatkowych dotyczącej odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółek. Postanowieniami z 25 stycznia 2024 r. (sygn. akt I SA/Wr 4/23) i 31 stycznia 2024 r. (sygn. akt I SA/Wr 966/22) Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu zadał cztery pytania prejudycjalne do TSUE dotyczące zgodności z prawem unijnym polskich przepisów oraz praktyki w zakresie odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółek.…

zwolnienie VAT

Zwolnienie z VAT przy najmie mieszkaniowym – nowy trend?

Trochę o VAT

Opodatkowanie VAT najmu mieszkań czy też apartamentów jest jednym z bardziej złożonych zagadnień. Zastosowanie stawki 8%, zwolnienia czy też 23% VAT zależy od wielu czynników – przykładowo rodzaju najemcy, długości trwania stosunku najmu, oferowania usług dodatkowych, celu zakupu usług po stronie nabywcy. Z punktu widzenia najemcy najbardziej korzystne wydaje się zwolnienie z VAT, którego zastosowanie jest jednak dosyć wąskie. Mianowicie zwolnieniu z VAT podlegają…