Korekty TP – wykazywać w rozliczeniach VAT czy nie?

Trochę o Powiązaniach, Trochę o VAT

Wiele firm w grupach kapitałowych po zakończeniu roku dokonuje rocznej korekty cen w transakcjach ze spółką powiązaną, żeby osiągnąć założony poziom rentowności. Pojawia się pytanie – czy taka korekta ma wpływ na rozliczenia VAT i jak powinna być udokumentowana? Choć temat korekty cen transferowych (tzw. TP adjustment) jest wałkowany co roku od wielu już lat, nie doczekał się uregulowania w przepisach ustawy o VAT, jak to ma miejsce przepisach o podatkach dochodowych.…

Czynniki, które mają wpływ na klasyfikację taryfową towarów

Trochę o VAT

W wyroku z 16 listopada 2023 r.[1] Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) potwierdził, że nie tylko obiektywne cechy i właściwości towarów wpływają na jego klasyfikację, ale również proces przetwarzania czy obróbki oraz ich przeznaczenie. Czego dotyczy sprawa? Sprawa dotyczy importu tzw. mączki sojowej pochodzącej z Brazylii przez węgierską Spółkę, która sklasyfikowała towar do pozycji CN 2304 „Makuchy i inne pozostałości stałe, nawet mielone lub w postaci granulek, pozostałe z ekstrakcji oleju sojowego”. Po przywozie towarów…

Obowiązkowy KSeF – brak istotnych informacji 7 miesięcy przed startem

Trochę o VAT

Do wejścia w życie obowiązkowego KSeF pozostało nieco ponad pół roku. Teoretycznie uchwalenie nowelizacji ustawy VAT w tym zakresie w czerwcu br. miało dać podatnikom roczne vacatio legis pozwalające na przygotowanie się na wdrożenie niezbędnych rozwiązań. Jednak brak zaprezentowania przez Ministerstwo Finansów szczegółowych rozwiązań technicznych lub przepisów wykonawczych skutecznie blokuje prace wdrożeniowe. Mowa tu przede wszystkim o specyfikacji kodów QR, jakie mają być zamieszczane na fakturach…

Zwrot nadpłaconego VAT w przypadku zawyżonej stawki VAT na paragonie – polska sprawa przed TSUE

Trochę o VAT

Rzeczniczka generalna TSUE opowiada się po stronie przedsiębiorców, wskazując na konieczność umożliwienia zwrotu nadpłaconego podatku VAT sprzedawcom, którzy zastosowali zawyżoną stawkę VAT przy sprzedaży konsumentom. Rzeczniczka generalna TSUE, Juliane Kokott, wydała opinię, zgodnie z którą polscy przedsiębiorcy powinni mieć możliwość odzyskania nadpłaconego podatku VAT, który został uwzględniony w cenie towaru lub usługi sprzedanej konsumentowi. Chociaż opinia ta nie jest wiążąca dla TSUE, to ten…

Nowe kody celne od 2024 r.

Trochę o VAT

Każdego roku Nomenklatura scalona (CN) jest aktualizowana. Nowa wersja Nomenklatury scalonej na 2024 r. została opublikowana 31 października 2023 r. Na jakie zmiany należy się przygotować? O tym piszemy poniżej. Aktualizacja kodów CN dla produktów technologii informacyjnej Zgodnie z preambułą Rozporządzenia 2023/2364 celem aktualizacji kodów CN jest m.in. wdrożenie stopniowo niższych stawek celnych na produkty objęte umową ITA (dot. rozwoju handlu produktami technologii informacyjnej) oraz utrzymanie…

DAC8 – coraz więcej obowiązków dla dostawców usług w zakresie kryptoaktywów

Trochę o VAT

Polska nadal nie wdrożyła zmian DAC7, mimo że termin na to dawno upłynął. Tymczasem 13 listopada 2023 r. wejdą w życie kolejne zmiany do dyrektywy 2011/16/UE w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania. Dyrektywa zmieniająca – nazywana potocznie DAC8 – ma na celu ustanowienie ram sprawozdawczości, które zobowiązywałyby dostawców usług w zakresie kryptoaktywów do zgłaszania niektórych informacji o transakcjach z użyciem kryptoaktywów, przeprowadzanych przez klientów z Unii Europejskiej. Cel nowych regulacji DAC8 nie obejmuje…

Czy sztuczna inteligencja zastąpi doradcę podatkowego?

Trochę o VAT

Sztuczna inteligencja (AI) stała się powszechną częścią naszej rzeczywistości, a jej dalszy rozwój niesie ze sobą zarówno nowe szanse, jak i zagrożenia. Jednym z ryzyk dotyczącym AI jest jej potencjalny wpływ na rynek pracy. Wiele czynności, w szczególności tych rutynowych lub wymagających szybkiego przetwarzania dużej ilości danych, będzie mogła zostać z czasem całkowicie zautomatyzowana. W efekcie wiele popularnych obecnie zawodów może zniknąć, pojawią…

Gorąca czekolada przedmiotem sporu stawkowego na gruncie VAT – wyrok TSUE

Trochę o VAT

TSUE w wyroku z 5 października 2023 r.[1] orzekł, że środki spożywcze składające się z tego samego głównego składnika i zaspokajające tę samą potrzebę przeciętnego konsumenta, mogą podlegać dwóm różnym obniżonym stawkom VAT. Podłoże sporu Sprawa dotyczyła sporu pomiędzy przedsiębiorcą prowadzącym kawiarnię a Dyrektorem Krajowej Informacji Skarbowej. Powyższe w zakresie stawki VAT na jeden z napojów sprzedawanych w lokalu podatnika. Przedsiębiorca wystąpił z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji stawkowej…

Decyzja wydana wobec kontrahenta jako dowód w postępowaniu podatkowym – ważny wyrok NSA

Trochę o VAT

NSA w wyroku z 1 czerwca 2023 r., sygn. akt II FSK 2899/20, uznał, że organ podatkowy nie jest związany ustaleniami faktycznymi dokonanymi przez inny organ podatkowy w rozstrzygnięciu dotyczącym innego podatnika, np. kontrahenta. Wyrok potwierdza obowiązek organu podatkowego odnośnie do dokonania własnej oceny materiału dowodowego, który został zgromadzony w toku konkretnego postępowania. Dla podatników stanowi on potwierdzenie gwarancji, że ich sprawa ma zostać rozpatrzona w sposób indywidualny, z uwzględnieniem oceny korzystnych…

Nielegalne wyprowadzenie wyrobu ze składu podatkowego

Trochę o VAT

W sytuacji nielegalnego wyprowadzenia wyrobu ze składu podatkowego to na podmiocie prowadzącym skład ciąży obowiązek zapłaty akcyzy od tego wyrobu. Takie stanowisko zaprezentował TSUE w wyroku z 7 września 2023 r.[1] Stan faktyczny Sprawa dotyczyła włoskiej spółki, która prowadziła działalność w zakresie magazynowania i transportu produktów naftowych. Spółka ta jest także właścicielem składu podatkowego. Wysłała ona ze swojego składu podatkowego – znajdującego się we Włoszech – przesyłki (łącznie było…