Skarb Państwa może podważyć umowę pomiędzy podatnikiem a kontrahentem

Trochę o VAT

Skarb Państwa może podważyć umowę pomiędzy podatnikiem a kontrahentem 18 kwietnia 2018 r. Trybunał Konstytucyjny ogłosił wyrok w sprawie zainicjowanej wnioskiem Rzecznika Praw Obywatelskich w sprawie tzw. skargi pauliańskiej. Instytucja ta, uregulowana w kodeksie cywilnym, której istotą jest ochrona wierzycieli w sytuacji, w której dłużnik wyzbywa się majątku, od kilku lat stosowana była przez Skarb Państwa do zakwestionowania transakcji dokonanych przez podatników. Zastosowanie skargi pauliańskiej pozwala bowiem –…

NSA w obronie zasady zaufania do organów

Trochę o VAT

NSA w obronie zasady zaufania do organów Jeżeli podatnik otrzymał pozytywną interpretację podatkową dotyczącą zdarzenia przyszłego, to – co oczywiste – nie daje mu ona ochrony w odniesieniu do przeszłych okresów. Jednakże całkowicie przeciwne twierdzenie organu narusza zasadę legalizmu i zasadę zaufania do organów. — Sprawa, w której zapadł wyrok NSA, nie dotyczy kwestii VATowskich, jednakże zawiera istotne rozstrzygnięcie w zakresie szeroko pojętej funkcji indywidualnych interpretacji podatkowych i sposobu prowadzenia…

Odliczenie VAT z faktury za success fee

Trochę o VAT

Odliczenie VAT z faktury za success fee W interpretacji indywidualnej z dnia 11 stycznia 2018 roku (sygn. akt 0112-KDIL1-3.4012.565.2017.1.KB), Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, przysługujące podatnikowi prawo do odliczenia VAT z faktury za wynagrodzenie będące tzw. „success fee” – nawet, gdy to wynagrodzenie zostanie udokumentowane oddzielną fakturą. Stanowisko organu interpretacyjnego jest szczególnie ważne dla nabywcy takiej usługi, ponieważ nie podważa jego prawa do odliczenia VAT z tak wystawionej…

Faktury korygujące – odliczenie VAT

Trochę o VAT

Faktury korygujące – odliczenie VAT Zdarza się, iż przepisy proceduralne obowiązujące w danym Państwie Członkowskim uniemożliwiają realizację zasad podatku VAT wynikających z Dyrektywy Rady 2006/112/WE. Taka sytuacja miała miejsce w Portugalii i stała się ona przedmiotem zagadnienia rozstrzyganego przez  Trybunał Sprawiedliwości. W sprawie C-8/17 Biosafe spór dotyczył możliwości odliczenia podatku VAT z faktury korygującej wystawionej kilka lat później po fakturze pierwotnej.  Otóż podatnik portugalski…

Bez związku z czynnościami opodatkowanymi nie można odliczyć VAT

Trochę o VAT

Bez związku z czynnościami opodatkowanymi nie można odliczyć VAT Ocena konsekwencji w podatku VAT świadczeń wykonywanych przez pracodawców na rzecz ich pracowników oraz wpływu tych świadczeń na prawo do odliczenia VAT bywa niejednokrotnie osią sporu pomiędzy podatnikami a organami podatkowymi. Jednym z przykładów może być sprawa, którą zajmował się ostatnio Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu i rozstrzygnął wyrokiem z 11 kwietnia 2018 r. (I SA/Po 135/18). Przywołany wyrok zapadł na skutek wniesionej…

JPK to nie tylko JPK_VAT

Trochę o VAT

JPK to nie tylko JPK_VAT Składanie JPK_VAT już za nami, a przed nami pozostałe struktury JPK. W zależności od charakteru i zakresu prowadzonej działalności, począwszy od 1 lipca wszyscy przedsiębiorcy będą mogli zostać „poproszeni”  przez organy podatkowe o przekazanie ksiąg podatkowych (lub części tych ksiąg) oraz dowodów księgowych w postaci elektronicznej, odpowiadającej strukturze logicznej określonej w art. 193a Ordynacji podatkowej ( „dużych” przedsiębiorców ten obowiązek potencjalnie dotyka już od 1 lipca…

Jakie czynności nie wchodzą w skład kompleksowej usługi budowlanej?

Trochę o VAT

Jakie czynności nie wchodzą w skład kompleksowej usługi budowlanej? Mechanizm odwrotnego obciążenia dla usług budowlanych wciąż budzi wątpliwości. Jak się okazuje podatnicy w dalszym ciągu borykają się z ustaleniem jakie czynności powiązane z wybudowaniem określonego obiektu w ramach umowy z kontrahentem mogą być uznane za świadczenie pomocnicze, dzielące los prawny świadczenia głównego, tj. usługi budowlanej, podlegającego mechanizmowi odwrotnego obciążenia. Przywołana kwestia była m.in. przedmiotem rozstrzygnięcia…

Kiedy należy płacić VAT od dotacji?

Trochę o VAT

Kiedy należy płacić VAT od dotacji? Polscy przedsiębiorcy chętnie korzystają z dofinansowania prowadzonych projektów w ramach dostępnych programów zarówno ze środków krajowych jak i unijnych. Okazuje się, że korzyści z bezzwrotnej pomocy mogą zostać ograniczone przez konieczność zapłaty podatku VAT od otrzymanych środków. Analizę skutków w zakresie VAT należy więc przeprowadzić na etapie planowania przedsięwzięcia i ubiegania się o dotację. Przepisy ustawy o VAT (art. 29a) przewidują, że dotacja podlega opodatkowaniu…

Wykreślenie z rejestru VAT a prawo do odliczenia

Trochę o VAT

Wykreślenie z rejestru VAT a prawo do odliczenia Właściwością pytań prejudycjalnych spływających do TSUE jest czasami ich – wydawało by się – oczywistość. W wielu przypadkach na pierwszy rzut oka treść pytania może budzić zdziwienie  – dla doradców podatkowych z innych państw członkowskich odpowiedzi na zadane pytania wydają się proste a zagadnienie nie budzące wątpliwości w praktyce. Teoretycznie tak było również w przypadku wyroku TSUE z 7 marca 2018 r. (C-159/17)…

Kaucje gwarancyjne z VAT czy bez VAT

Trochę o VAT

Kaucje gwarancyjne z VAT czy bez VAT Co do zasady kaucja to kwota płacona w celu zabezpieczenia zobowiązania, która nie jest zaliczana na poczet ceny i podlega zwrotowi w przypadku prawidłowego wykonania umowy. W praktyce sposób traktowania kaucji jest różny i wówczas różny może być sposób traktowania wpłaconej kwoty pod względem podatkowym. Ostatnio w sprawie kaucji orzekał Naczelny Sąd Administracyjny (wyrok z dnia 5 kwietnia 2018, sygn. I FSK 967/16), który stwierdził, że kwota kaucji…