Faktury korygujące – odliczenie VAT

Trochę o VAT

Faktury korygujące – odliczenie VAT Zdarza się, iż przepisy proceduralne obowiązujące w danym Państwie Członkowskim uniemożliwiają realizację zasad podatku VAT wynikających z Dyrektywy Rady 2006/112/WE. Taka sytuacja miała miejsce w Portugalii i stała się ona przedmiotem zagadnienia rozstrzyganego przez  Trybunał Sprawiedliwości. W sprawie C-8/17 Biosafe spór dotyczył możliwości odliczenia podatku VAT z faktury korygującej wystawionej kilka lat później po fakturze pierwotnej.  Otóż podatnik portugalski…

Bez związku z czynnościami opodatkowanymi nie można odliczyć VAT

Trochę o VAT

Bez związku z czynnościami opodatkowanymi nie można odliczyć VAT Ocena konsekwencji w podatku VAT świadczeń wykonywanych przez pracodawców na rzecz ich pracowników oraz wpływu tych świadczeń na prawo do odliczenia VAT bywa niejednokrotnie osią sporu pomiędzy podatnikami a organami podatkowymi. Jednym z przykładów może być sprawa, którą zajmował się ostatnio Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu i rozstrzygnął wyrokiem z 11 kwietnia 2018 r. (I SA/Po 135/18). Przywołany wyrok zapadł na skutek wniesionej…

JPK to nie tylko JPK_VAT

Trochę o VAT

JPK to nie tylko JPK_VAT Składanie JPK_VAT już za nami, a przed nami pozostałe struktury JPK. W zależności od charakteru i zakresu prowadzonej działalności, począwszy od 1 lipca wszyscy przedsiębiorcy będą mogli zostać „poproszeni”  przez organy podatkowe o przekazanie ksiąg podatkowych (lub części tych ksiąg) oraz dowodów księgowych w postaci elektronicznej, odpowiadającej strukturze logicznej określonej w art. 193a Ordynacji podatkowej ( „dużych” przedsiębiorców ten obowiązek potencjalnie dotyka już od 1 lipca…

Jakie czynności nie wchodzą w skład kompleksowej usługi budowlanej?

Trochę o VAT

Jakie czynności nie wchodzą w skład kompleksowej usługi budowlanej? Mechanizm odwrotnego obciążenia dla usług budowlanych wciąż budzi wątpliwości. Jak się okazuje podatnicy w dalszym ciągu borykają się z ustaleniem jakie czynności powiązane z wybudowaniem określonego obiektu w ramach umowy z kontrahentem mogą być uznane za świadczenie pomocnicze, dzielące los prawny świadczenia głównego, tj. usługi budowlanej, podlegającego mechanizmowi odwrotnego obciążenia. Przywołana kwestia była m.in. przedmiotem rozstrzygnięcia…

Kiedy należy płacić VAT od dotacji?

Trochę o VAT

Kiedy należy płacić VAT od dotacji? Polscy przedsiębiorcy chętnie korzystają z dofinansowania prowadzonych projektów w ramach dostępnych programów zarówno ze środków krajowych jak i unijnych. Okazuje się, że korzyści z bezzwrotnej pomocy mogą zostać ograniczone przez konieczność zapłaty podatku VAT od otrzymanych środków. Analizę skutków w zakresie VAT należy więc przeprowadzić na etapie planowania przedsięwzięcia i ubiegania się o dotację. Przepisy ustawy o VAT (art. 29a) przewidują, że dotacja podlega opodatkowaniu…

Wykreślenie z rejestru VAT a prawo do odliczenia

Trochę o VAT

Wykreślenie z rejestru VAT a prawo do odliczenia Właściwością pytań prejudycjalnych spływających do TSUE jest czasami ich – wydawało by się – oczywistość. W wielu przypadkach na pierwszy rzut oka treść pytania może budzić zdziwienie  – dla doradców podatkowych z innych państw członkowskich odpowiedzi na zadane pytania wydają się proste a zagadnienie nie budzące wątpliwości w praktyce. Teoretycznie tak było również w przypadku wyroku TSUE z 7 marca 2018 r. (C-159/17)…

Kaucje gwarancyjne z VAT czy bez VAT

Trochę o VAT

Kaucje gwarancyjne z VAT czy bez VAT Co do zasady kaucja to kwota płacona w celu zabezpieczenia zobowiązania, która nie jest zaliczana na poczet ceny i podlega zwrotowi w przypadku prawidłowego wykonania umowy. W praktyce sposób traktowania kaucji jest różny i wówczas różny może być sposób traktowania wpłaconej kwoty pod względem podatkowym. Ostatnio w sprawie kaucji orzekał Naczelny Sąd Administracyjny (wyrok z dnia 5 kwietnia 2018, sygn. I FSK 967/16), który stwierdził, że kwota kaucji…

Czy NSA ograniczy możliwość wykorzystywania materiałów z postępowań karnych w postępowaniach podatkowych dotyczących oszustw VATowskich?

Trochę o VAT

Czy NSA ograniczy możliwość wykorzystywania materiałów z postępowań karnych w postępowaniach podatkowych dotyczących oszustw VATowskich? 6 kwietnia Naczelny Sąd Administracyjny zdecydował o skierowaniu do składu 7 sędziów pytania prawnego dotyczącego możliwości wykorzystywania (w stanie prawnym od 15 kwietnia 2016 r.) jako dowód w postępowaniu podatkowym przekazanych przez prokuraturę protokołów, stenogramy z podsłuchów rozmów przeprowadzonych przez uprawnione do tego organy bez stosownego potwierdzenia, że zostały uzyskane zgodnie z prawem i bez dołączonych do nich nagrań.…

Czy to już koniec zamieszana wokół kontraktów menedżerskich?

Trochę o VAT

Czy to już koniec zamieszana wokół kontraktów menedżerskich? 6 października 2017 r. Minister Rozwoju i Finansów wydał interpretację ogólną w sprawie opodatkowania VAT członków zarządu spółek podlegających regulacjom ustawy o zasadach kształtowania wynagrodzeń osób kierujących niektórymi spółkami. Ostatnio wydane wyroki sądów wskazują, że sady interpretują to zagadnienie w podobny sposób oraz że powołują się na interpretację ogólną. Oznacza to bliski koniec niepewności co do zasad opodatkowania VAT członków zarządu spółek…

Rabat pośredni – moment ujęcia i JPK_VAT

Trochę o VAT

Rabat pośredni – moment ujęcia i JPK_VAT O rabatach pośrednich w kontekście podatku należnego i naliczonego pisaliśmy już na blogu (naliczony oraz należny). Dziś omówimy kwestie techniczne: dokumentacji i raportowania. Jak wskazywaliśmy – zgodnie z orzecznictwem w tym zakresie –  przyznanie rabatu pośredniego podmiotowi, na rzecz którego podatnik nie dokonuje bezpośrednich dostaw, z perspektywy podatku VAT stanowi rabat i wpływa na wysokość podstawy opodatkowania. Podmiot udzielający rabatu ma wobec tego prawo…