Jak pokazać samofakturowanie w JPK_FA?

Jak pokazać samofakturowanie w JPK_FA? Co do zasady to podatnik dokonujący sprzedaży jest zobowiązany do wystawienia faktury dokumentującej tę sprzedaż. Następnie taką fakturę powinno się przekazać nabywcy. Możliwa jest jednak zamiana tych ról, czyli tzw. samofakturowanie. W takim przypadku to nabywca, w imieniu sprzedawcy, wystawia fakturę dokumentującą sprzedaż dostawcy. Najczęściej można spotykać się z taką sytuacją w przypadku transakcji transgranicznych (WDT, WNT), ale nic nie stoi na przeszkodzie, aby…

NSA nadąża za biznesem – jedna WDT mimo przerwy w transporcie

NSA nadąża za biznesem – jedna WDT mimo przerwy w transporcie Biznesowa rzeczywistość to ciągłe zmiany. Przedsiębiorcy, by sprostać wymaganiom i dynamice rynku, muszą modyfikować nie tylko swoją ofertę, lecz również procedury. Istotną rolę, w szczególności na rynku międzynarodowym, odgrywa logistyka. Organizacja transportu, miejsce dostawy, zapewnienie określonego poziomu dostępności towarów, przepakowanie towaru w zbiorczych „hubach” – to istotne zmienne, które dziś determinują sposób dokonywania dostaw. Również traktowanie…

VAT od zaliczek od usług turystycznych już rozwikłany

VAT od zaliczek od usług turystycznych już rozwikłany VAT od otrzymanych zaliczek przez podatnika świadczącego usługi turystyki należy naliczyć od marży określanej jako różnica między sumą otrzymanej zaliczki, a proporcjonalną częścią przewidywanych kosztów wycieczki – tak ocenił rzecznik generalny Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (w sprawie Szef Krajowej Administracji Skarbowej przeciwko Skarpa Travel sp. z o.o. w Krakowie; sygn. C 422/17). Całkiem niedawno, bo 5 września rzecznik TSUE…

Split payment – czy to działa?

Split payment – czy to działa? Po ponad dwóch miesiącach od wejścia w życie przepisów wprowadzających split payment praktyka pokazuje, że podatnicy sceptycznie podchodzą do tego tematu. System formalnych zachęt jest moim zdaniem niewystarczający, aby nabywcy dobrowolnie stosowali tę metodę. Przede wszystkim nie zagwarantowano formalnie przedsiębiorcom, że płatność w split payment ochroni ich przed kwestionowaniem odliczenia VAT przez organy podatkowe, czyli zapewni dochowanie należytej staranności w weryfikacji transakcji i kontrahentów.…

Czy nieaktywny podatnik VAT ma prawo do odliczenia?

Czy nieaktywny podatnik VAT ma prawo do odliczenia? Prawo podatników do odliczenia podatku naliczonego od zakupu towarów i usług do celów działalności opodatkowanej stanowi podstawową zasadę wspólnego europejskiego systemu VAT i co do zasady nie podlega ograniczeniu. Powyższe wielokrotnie podkreślał Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej [TSUE], który w jednym z swoich ostatnich wyroków ponownie podjął zagadnienie prawa podatnika do odliczenia VAT i możliwości (zakresu) ograniczenia tego prawa. Sprawa dotyczyła rumuńskiej spółki zajmującej…

WSA o zasadach oceny należytej staranności – ważne wyroki

WSA o zasadach oceny należytej staranności – ważne wyroki WSA we Wrocławiu wydał ostatnio dwa istotne wyroki w sprawach dotyczących należytej staranności (sygn. akt I SA/Wr 256/18 i I SA/Wr 351/18), w których miałam przyjemność być pełnomocnikiem podatnika. W wyrokach tych Sąd bardzo dobitnie ustosunkował się w nich do tez organów podatkowych bardzo często podnoszonych w decyzjach dotyczących tzw. wyłudzeń VAT. Jakie wytyczne w zakresie prowadzenia postępowania dowodowego…

Wskazówki klasyfikacyjne TSUE na przykładzie zupek „chińskich”

Wskazówki klasyfikacyjne TSUE na przykładzie zupek „chińskich” Klasyfikacja taryfowa przyjęta przez importera została zakwestionowana przez TSUE. W konsekwencji importer poniesie koszty wyższych należności celnych. Przyczyną jest uznanie przez Trybunał, że produkt „suszony” można osiągnąć poprzez smażenie. Przedmiotem importu spoza UE były zupki instant (potocznie zupki „chińskie”), których głównym składnikiem jest makaron smażony. Importer zaklasyfikował ten produkt do podpozycji CN 1902 30 90 jako makaron…

Regres ubezpieczeniowy z pułapką odpowiedzialności solidarnej z tytułu split payment

Regres ubezpieczeniowy z pułapką odpowiedzialności solidarnej z tytułu split payment Jeśli dłużnik zapłaci na rzecz ubezpieczyciela roszczenie dochodzone w ramach regresu ubezpieczeniowego przy wykorzystaniu mechanizmu podzielonej płatności, to ubezpieczyciel będzie odpowiadał solidarnie z ubezpieczającym za nierozliczony VAT. Takie zaskakujące stanowisko wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora KIS z 22 sierpnia 2018 r., sygn. 0114-KDIP1-1.4012.343.2018.2.AM, dotyczącej regresu przy ubezpieczeniu należności handlowych. Płatności w ramach regresu ubezpieczeniowego powinny podlegać…

100% odliczenie VAT od samochodów odpłatnie udostępnianych pracownikom

100% odliczenie VAT od samochodów odpłatnie udostępnianych pracownikom NSA 4 września br. potwierdził możliwość skorzystania z pełnego prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z pojazdami, które są odpłatnie udostępnianie pracownikom i parkowane w ich miejscu zamieszkania (wyrok o sygn. akt I FSK 1636/16). W przywołanym wyroku podatnik, prowadzący działalności ochroniarską jak i w zakresie wynajmu samochodów wskazał, iż powierza pracownikom mobilnym samochody osobowe (inne niż samochody osobowe konstrukcyjnie…

Przepisy zakresie kształcenia zawodowego niezgodne z Dyrektywą 112

Przepisy zakresie kształcenia zawodowego niezgodne z Dyrektywą 112 Podatnik świadczący usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego przy zastosowaniu zwolnienia powinien powoływać się na przepisy unijne. Spór przed organami podatkowymi, a następnie przed WSA i ostatecznie NSA toczył się o możliwość zastosowania przez podatnika  – prowadzącego indywidualną działalność gospodarczą – zwolnienia z VAT w zakresie prowadzenia szkoleń doskonalących umiejętności zawodowe fizjoterapeutów i lekarzy. Organ podatkowy – mimo…