JPK_WB bez tajemnic

Trochę o VAT

JPK_WB bez tajemnic Coraz częściej podatnicy są proszeni o przesyłanie wszystkich struktur JPK, również tych innych niż JPK_VAT (który musi być składany bez wezwania). Powoli organy skarbowe zaczynają więc weryfikować prawidłowość rozliczenia podatków również na podstawie plików JPK. Przypominam, że przy pomocy schematów JPK na żądanie należy przekazywać „odzwierciedlenie” następujących ksiąg oraz dowodów księgowych: Księgi rachunkowe (JPK_KR); Wyciągi bankowe (JPK_WB); Magazyn (JPK_MAG); Ewidencja zakupu i sprzedaży…

Usługi budowlane świadczone przez podwykonawcę jako element usługi kompleksowej

Trochę o VAT

Usługi budowlane świadczone przez podwykonawcę jako element usługi kompleksowej Temat opodatkowania VAT usług budowlanych po ich objęciu mechanizmem odwrotnego obciążenia jest ciągle żywy i co jakiś czas w orzecznictwie organów i sądów pojawiają się co raz to nowe wątpliwości dotyczące rozliczeń VAT w tym zakresie. Ciekawą kwestią w tym aspekcie jest zastosowanie odwrotnego obciążenia do usług budowlanych nabywanych przez podmiot świadczący na rzecz swojego klienta usługę kompleksową, która sama…

Materiał do badań (próbki) – zwolnienie od VAT uzależnione od zwolnienia celnego

Trochę o VAT

Materiał do badań (próbki) – zwolnienie od VAT uzależnione od zwolnienia celnego Towary przywożone spoza UE w celu przeprowadzenia na nich próby mogą być zwolnione od opodatkowania VAT. Aby zastosować to zwolnienie należy spełnić szereg przesłanek zawartych nie tylko w ustawie o VAT, ale też w przepisach celnych. Możliwość zastosowania zwolnienia od opodatkowania VAT była przedmiotem zapytania polskiego laboratorium, które zamierza świadczyć usługi badania prób zbóż i gleby z Ukrainy. Na potrzeby…

Wykładnia przepisów o stawce 0% VAT nie może być rozszerzająca, ani też zbyt zawężająca

Trochę o VAT

Wykładnia przepisów o stawce 0% VAT nie może być rozszerzająca, ani też zbyt zawężająca Dobrym przykładem tego, że organy podatkowe niejednokrotnie w niesłuszny sposób zawężają zakres zastosowania obniżonych stawek VAT, czy też zwolnień podatkowych, jest spór o rozumienie pojęcia usługi związane z ochroną środowiska morskiego. Jednakże nie można ograniczać przepisu o zastosowaniu zwolnienia lub obniżonej stawki VAT do usług „bezpośrednio związanych”, jeśli taki warunek nie wynika…

Kary umowne a VAT

Trochę o VAT

Kary umowne a VAT Przy nietypowych płatnościach przedsiębiorcy często nie są pewni czy naliczyć podatek VAT czy też uznać że dana płatność nie powinna zawierać podatku VAT. Teoretycznie zagadnienie wydaje się proste. Bezdyskusyjne jest, iż nie każda płatność wynagrodzenia powoduje powstanie obowiązku podatkowego w VAT. Płatność ta musi być wynagrodzeniem za dostawę towarów lub świadczenie usług. O ile ewentualny związek płatności z dostawą towarów dosyć łatwo ustalić o tyle w przypadku…

Zgodność i zarządzanie ryzykiem nadużyć – nowe oblicze Compliance w podatku VAT

Trochę o VAT

Zgodność i zarządzanie ryzykiem nadużyć – nowe oblicze Compliance w podatku VAT Obserwowane w ostatnim okresie zmiany w zakresie raportowania podatku VAT zmuszają do ponownego przemyślenia, jakie procedury zgodności i zarządzania ryzykiem należy wdrożyć w organizacji. Zakres zmian i ich dynamika pokazują, że mechanizmy i procedury uważane dotychczas za wystarczające, okazują się nieadekwatne. Świat biznesu przyspieszył. W dobie cyfryzacji doskonaleniu podlegają nie tylko systemy raportowania i monitorowania zgodności. Mechanizmy wyłudzeń…

Zawyżona sprzedaż paragonowa, a prawo do korekty podatku należnego

Trochę o VAT

Zawyżona sprzedaż paragonowa, a prawo do korekty podatku należnego Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 27 września 2018 (sygn. I FSK 1753/16) wypowiedział się w sprawie możliwości korekty podatku należnego w zakresie zastosowania zawyżonej stawki VAT w sprzedaży paragonowej. Sprawa dotyczyła wniosku o interpretację podatkową w sytuacji kiedy Spółka do świadczonych przez siebie usług w zakresie poprawy kondycji fizycznej zastosowała stawkę podstawową 23% zgodnie z ówczesną linią interpretacyjną.…

Odwrotne obciążenie i ograniczenie prawa do odliczenia – różne stanowiska sądów

Trochę o VAT

Odwrotne obciążenie i ograniczenie prawa do odliczenia – różne stanowiska sądów W ostatnim czasie przed WSA w Opolu zapadł kolejny już wyrok stwierdzający, iż nie są niezgodne z Dyrektywą VAT przepisy ustawy o VAT ograniczające prawo do odliczenia podatku (sygn. akt I SA/Op 246/18). Według WSA nie są niezgodne z prawem UE przepisy mówiące o braku możliwości rozliczenia w tej samej deklaracji podatku należnego i naliczonego z tytułu importu usług/WNT/transakcji krajowych objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia…

Korzystanie z usług w Polsce może tworzyć stałe miejsce prowadzenia działalności (FE) dla celów VAT

Trochę o VAT

Korzystanie z usług w Polsce może tworzyć stałe miejsce prowadzenia działalności (FE) dla celów VAT Usługowe konfekcjonowanie wraz z obsługą wysyłek do klientów sklepu internetowego należącego do spółki z innego kraju UE może tworzyć stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej tej spółki dla celów VAT w Polsce. Takie stanowisko przedstawił Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ostatniej interpretacji indywidualnej dotyczącej określenia stałego miejsca prowadzenia działalności dla…

Zakwaterowanie uczniów w gminnej bursie poza VAT

Trochę o VAT

Zakwaterowanie uczniów w gminnej bursie poza VAT Choć minęło już ponad półtora roku od upływu terminu na scentralizowanie rozliczeń VAT jednostek samorządu terytorialnego (dalej: JST), w dalszym ciągu trwają spory o to jakie czynności wykonywane przez gminę podlegają opodatkowaniu a jakie pozostają poza zakresem zastosowania ustawy o VAT. Problem ten istniał wprawdzie również przed wprowadzeniem obowiązkowej centralizacji rozliczeń VAT, jednak z uwagi na fakt, że przed 2017 r. jednostki i zakłady…