JPK_FA krok po kroku

Trochę o VAT

JPK_FA krok po kroku W dzisiejszym wpisie postaram się przybliżyć kolejną ze struktur pliku JPK, mianowicie strukturę JPK_FA (faktury), a konkretnie jej zawartość. Oczywiście plik JPK_FA składa się, jak każdy plik JPK, z sekcji „Nagłówek” i ”Podmiot1”. W sekcji „Nagłówek” znajdziemy podstawowe dane dotyczące kodu oraz wariantu formularza, a także informacje dotyczące daty wytworzenia oraz okresu, którego dotyczy JPK_FA (faktury przypisujemy do okresu po dacie wystawienia). Sekcja „Podmiot1”…

Granice odpowiedzialności importera za VAT w procedurze 42 zdaniem TSUE

Trochę o VAT

Granice odpowiedzialności importera za VAT w procedurze 42 zdaniem TSUE Kwestia zwolnienia VAT dotyczącego importu towarów w ramach procedury 42 jest przedmiotem kolejnego orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości UE. Tym razem TSUE rozpatrywał zakres odpowiedzialności importera za VAT importowy, którego naliczenie jest konsekwencją nieuczciwego działania kontrahentów odpowiedzialnych za wywóz towaru z kraju importu do innego państwa UE. Procedura 42 oznacza w uproszczeniu dopuszczenie do obrotu (import) towarów…

European Public Prosecutor’s Office – rewolucyjny krok w walce z przestępstwami transgranicznymi?

Trochę o VAT

European Public Prosecutor’s Office – rewolucyjny krok w walce z przestępstwami transgranicznymi? Jak wynika z danych przekazywanych przez Komisję Europejską Państwa Członkowskie UE każdego roku raportują wykrycie oszustw transgranicznych na poziomie milionów euro, a straty w zakresie VAT na poziomie UE wynoszą co najmniej 50 miliardów euro. Skala problemu jest więc gigantyczna. Rada UE szukając środków walki z przestępcami, ustanowiła Prokuraturę Europejską [European Public Prosecutor’s Office…

Restrukturyzacje – dobra passa w VAT dla spółek holdingowych

Trochę o VAT

Restrukturyzacje – dobra passa w VAT dla spółek holdingowych Możliwość pełnego odliczenia VAT od usług doradczych nabywanych w związku z (częściowo) nieudaną akwizycją innej spółki, gdy zamiarem nabywcy jest – po nabyciu akcji – świadczenie usług zarządzania targetem oraz uznanie opodatkowanego wynajmu lokalu na rzecz spółki, której akcje kupuje spółka holdingowa za „uczestnictwo w zarządzaniu” tą nabytą spółką – to niewątpliwie ważne informacje dla spółek holdingowych wynikające z orzeczeń…

Dla odliczenia VAT konieczny jest związek ze sprzedażą opodatkowaną, a nie jej zwiększenie

Trochę o VAT

Dla odliczenia VAT konieczny jest związek ze sprzedażą opodatkowaną, a nie jej zwiększenie Organy podatkowe zawsze próbowały stosować węższy i bardziej restrykcyjny zakres prawa do odliczenia podatku naliczonego. Jednak w ostatnim czasie widoczna jest tendencja do wskazywania ograniczeń w odliczeniu VAT na podstawie kryteriów nieznanych ustawie, np. uzależnianie prawa do odliczenia podatku naliczonego od możliwości uzyskania przez podatnika dodatkowych wpływów ze sprzedaży opodatkowanej. Na szczęście takie ograniczenie zostało zakwestionowane przez WSA…

Dostawa towaru nie wystarczająca do zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia

Trochę o VAT

Dostawa towaru nie wystarczająca do zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia Sprawa dotyczyła podatnika, który wykonuje konstrukcje stalowe hal, klatek schodowych, podestów i innych konstrukcji wykorzystywanych w budownictwie. Podatnik wystąpił z wnioskiem o interpretację i zadał m.in. pytaniem czy dostawa takich konstrukcji bez montażu na placu budowy może podlegać mechanizmowi reverse chargé. Podatnik argumentował, iż w przypadku dostawy konstrukcji stalowych bez montażu przysługuje mu na podstawie art. 17 ust.1 pkt 8 ustawy o VAT prawo…

JPK_WB bez tajemnic

Trochę o VAT

JPK_WB bez tajemnic Coraz częściej podatnicy są proszeni o przesyłanie wszystkich struktur JPK, również tych innych niż JPK_VAT (który musi być składany bez wezwania). Powoli organy skarbowe zaczynają więc weryfikować prawidłowość rozliczenia podatków również na podstawie plików JPK. Przypominam, że przy pomocy schematów JPK na żądanie należy przekazywać „odzwierciedlenie” następujących ksiąg oraz dowodów księgowych: Księgi rachunkowe (JPK_KR); Wyciągi bankowe (JPK_WB); Magazyn (JPK_MAG); Ewidencja zakupu i sprzedaży…

Usługi budowlane świadczone przez podwykonawcę jako element usługi kompleksowej

Trochę o VAT

Usługi budowlane świadczone przez podwykonawcę jako element usługi kompleksowej Temat opodatkowania VAT usług budowlanych po ich objęciu mechanizmem odwrotnego obciążenia jest ciągle żywy i co jakiś czas w orzecznictwie organów i sądów pojawiają się co raz to nowe wątpliwości dotyczące rozliczeń VAT w tym zakresie. Ciekawą kwestią w tym aspekcie jest zastosowanie odwrotnego obciążenia do usług budowlanych nabywanych przez podmiot świadczący na rzecz swojego klienta usługę kompleksową, która sama…

Materiał do badań (próbki) – zwolnienie od VAT uzależnione od zwolnienia celnego

Trochę o VAT

Materiał do badań (próbki) – zwolnienie od VAT uzależnione od zwolnienia celnego Towary przywożone spoza UE w celu przeprowadzenia na nich próby mogą być zwolnione od opodatkowania VAT. Aby zastosować to zwolnienie należy spełnić szereg przesłanek zawartych nie tylko w ustawie o VAT, ale też w przepisach celnych. Możliwość zastosowania zwolnienia od opodatkowania VAT była przedmiotem zapytania polskiego laboratorium, które zamierza świadczyć usługi badania prób zbóż i gleby z Ukrainy. Na potrzeby…

Wykładnia przepisów o stawce 0% VAT nie może być rozszerzająca, ani też zbyt zawężająca

Trochę o VAT

Wykładnia przepisów o stawce 0% VAT nie może być rozszerzająca, ani też zbyt zawężająca Dobrym przykładem tego, że organy podatkowe niejednokrotnie w niesłuszny sposób zawężają zakres zastosowania obniżonych stawek VAT, czy też zwolnień podatkowych, jest spór o rozumienie pojęcia usługi związane z ochroną środowiska morskiego. Jednakże nie można ograniczać przepisu o zastosowaniu zwolnienia lub obniżonej stawki VAT do usług „bezpośrednio związanych”, jeśli taki warunek nie wynika…