Opodatkowanie akcyzą i VAT w transakcjach łańcuchowych – TSUE o WNT paliw

Trochę o VAT

Opodatkowanie akcyzą i VAT w transakcjach łańcuchowych – TSUE o WNT paliw Opodatkowanie VAT i opodatkowanie akcyzą opierają się na swoistych dla tych podatków zasadach. W związku z tym, że w ramach dostawy towarów, które kwalifikowane są do wyrobów akcyzowych, zachodzi konieczność ustalenia obowiązków zarówno w VAT, jak i w akcyzie, pojawiają się pytania o wzajemne relacje tych podatków. Kwestia ta została rozpatrzona w kontekście transakcji łańcuchowej wewnątrzwspólnotowej przez Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej…

Uszczelnianie systemu ciąg dalszy – subiektywny przegląd planowanych zmian

Trochę o VAT

Uszczelnianie systemu ciąg dalszy – subiektywny przegląd planowanych zmian Nowy rok jest zawsze okazją do czynienia postanowień i snucia dalekosiężnych planów. Natomiast później to od naszej konsekwencji i silnej woli zależy, czy w życie zostaną wcielone zamierzone zmiany. Dokonując przeglądu świeżo opublikowanych ustaw i aktualnie trwających procesów legislacyjnych wyraźnie rysują się dalsze ambitne plany Ministerstwa Finansów na nadchodzący rok 2019. Jeśli wejdą w życie, dla…

Oklejenie samochodu osobowego logiem firmy nie zmienia jego konstrukcji

Trochę o VAT

Oklejenie samochodu osobowego logiem firmy nie zmienia jego konstrukcji Sprawa rozstrzygana przez Naczelny Sąd Administracyjny 5 grudnia 2018 (sygn. I FSK 20145/16) dotyczyła kwestii prawa odliczenia podatku naliczonego w pełnej wysokości w związku z eksploatacją samochodu osobowego wykorzystywanego do działalności gospodarcze. Wyrok NSA był wynikiem wystąpienia przez Spółkę z wnioskiem o interpretację. We wniosku Spółka wskazała, iż zamierza dokonać zakupu samochodu osobowego na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Samochód…

Wyrejestrowanie z VAT nie zawsze pozbawia prawa do odliczenia – TSUE na korzyść podatników

Trochę o VAT

Wyrejestrowanie z VAT nie zawsze pozbawia prawa do odliczenia – TSUE na korzyść podatników Polskie organy skarbowe wykreślą podmiot z rejestru podatników VAT np. gdy pomimo ciążącego na podatniku obowiązku, nie składa on deklaracji, lub też składa deklaracje nie wykazując w nich ani zakupów, ani sprzedaży. Aktualizacja rejestrów VAT na podobnych zasadach dokonywana jest także przez organy podatkowe niektórych innych państw Unii Europejskiej. Podatnicy czasowo wykreśleni z rejestru podatników VAT…

Udział w oszustwie podatkowym – brak prawa do dokonania korekty?

Trochę o VAT

Udział w oszustwie podatkowym – brak prawa do dokonania korekty? Kontrowersyjne stanowisko NSA w wyroku z 10 października 2018 r., sygn. I FSK 842/18: podatnik nie prawa do korekty w przypadku, gdy podczas kontroli zostanie ustalone, że uczestniczył w oszustwie podatkowym mającym na celu wyłudzenia VAT. Naczelny Sąd Administracyjny stwierdził, że dokonanie korekt faktur i deklaracji nie oznacza, że podatnik wyeliminował ryzyko uszczupleń w budżecie. To niebezpieczne orzeczenie. W uzasadnieniu czytamy: „Nie można uznać, że w stanie faktycznym,…

Organizacja firmowego festynu z promocją zdrowia bez prawa do odliczenia VAT

Trochę o VAT

Organizacja firmowego festynu z promocją zdrowia bez prawa do odliczenia VAT Pracodawcy na różne możliwe sposoby starają się zachęcić potencjalnych pracowników i zatrzymać obecnych. Oferowane są już nie tylko pakiety medyczne, karnety fitness, czy świąteczne bonusy, ale nawet pikniki połączone z promocją zdrowego stylu życia. Praktyka pokazuje, że tego typu inicjatywy wymagają szczególnej analizy przepisów podatkowych. A większość konsekwencji podatkowych w tym zakresie rozstrzygane są przez sądy administracyjne. Ostatni z nich przesądził…

Wiążąca informacja stawkowa – nowe narzędzie dla podatników

Trochę o VAT

Wiążąca informacja stawkowa – nowe narzędzie dla podatników Ministerstwo Finansów planuje wprowadzenie kolejnej hybrydy indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego – obok wiążącej opinii zabezpieczających i wiążących informacji akcyzowych mają pojawić się wiążące informacje stawkowe tzw. WIS. Jak sama nazwa sugeruje ma być to instytucja odnosząca się do stawek VAT. Wiążąca informacja stawkowa ma być wydawana – w formie decyzji – na potrzeby…

Nie można powoływać się na dyrektywę VAT aby rozszerzyć zakres odwrotnego obciążenia

Trochę o VAT

Nie można powoływać się na dyrektywę VAT aby rozszerzyć zakres odwrotnego obciążenia Podatnik nie może powoływać się na dyrektywę VAT, aby rozliczać dokonywane przez siebie transakcje na zasadzie odwrotnego obciążenia, jeśli dyrektywa przewiduje, że dla tego typu transakcji wprowadzenie odwrotnego obciążenia jest uprawnieniem, a nie obowiązkiem państw członkowskich. To sedno ciekawego wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 27 listopada 2018 r., sygn. I FSK 1826/16. Wyrok został wydany w sprawie…

Nowa matryca stawek VAT: prostota – przejrzystość – przyjazność stosowania?

Trochę o VAT

Nowa matryca stawek VAT: prostota – przejrzystość – przyjazność stosowania? „Wieloletnia praktyka stosowania PKWiU pokazała, że oparty na niej istniejący w Polsce system stawek podatku VAT w istocie jest rozbudowany i skomplikowany, co powoduje znaczne utrudnienia w prowadzeniu działalności gospodarczej – problemy z koniecznością dokonania przez podatnika prawidłowego przyporządkowania towaru lub usługi do odpowiedniego grupowania PKWiU, co jest związane ze stosowaniem właściwych stawek podatku.” – czytamy w uzasadnieniu…

0% VAT na transport związany z eksportem – TSUE na korzyść przewoźników

Trochę o VAT

0% VAT na transport związany z eksportem – TSUE na korzyść przewoźników Opodatkowanie usług transportu międzynarodowego przysparza przewoźnikom wielu praktycznych problemów. Jednym z nich jest gromadzenie dokumentacji potwierdzającej możliwość zastosowania stawki 0% VAT. Zakres wymaganych dokumentów w odniesieniu do usług transportowych związanych z eksportem nakreślił TSUE w wyroku w sprawie C‑495/17 Cartrans Spedition SRL z 8 listopada 2018 r. W sprawie, która została przedstawiona TSUE, przewoźnik, jako dowody…