Organy podatkowe nieskutecznie przedłużają zwroty VAT

Organy podatkowe nieskutecznie przedłużają zwroty VAT Przedłużanie zwrotu VAT przez organy podatkowe ze względu na konieczność dokonania weryfikacji zasadności tego zwrotu jest powszechną praktyką. Nierzadko jednak do takiego przedłużenia dochodzi z naruszeniem przepisów. Sądy administracyjne coraz częściej stają po stronie podatników i stwierdzają, że organy podatkowe nie dopełniły warunków skutecznego przedłużenia terminu zwrotu VAT. Tego zagadnienia dotyczyła niedawna uchwała NSA z 21 września 2020, sygn.…

TSUE: Doliczenie wartości oprogramowania udostępnionego bezpłatnie kontrahentowi w państwie trzecim do wartości celnej importowanych towarów

TSUE: Doliczenie wartości oprogramowania udostępnionego bezpłatnie kontrahentowi w państwie trzecim do wartości celnej importowanych towarów W wyroku C-509/19 BMW Bayerische Motorenwerke AG (strona skarżąca/BMW) przeciwko Hauptzollamt München (główny urząd celny/HZA) Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej odniósł się do kwestii wliczenia kosztów oprogramowania, udostępnianego bezpłatnie przez stronę skarżącą kontrahentom z państw trzecich w celu wytworzenia określonych modułów, które następnie są przywożone na teren Unii Europejskiej, do wartości…

Powiązania w rozumieniu cen transferowych w ramach JPK_V7

Powiązania w rozumieniu cen transferowych w ramach JPK_V7 Na potrzeby nowej struktury jednolitego pliku kontrolnego JPK_V7, która obowiązuje od 1 października 2020 roku, konieczne jest zidentyfikowanie powiązań występujących pomiędzy podatnikiem i kontrahentami, w celu oznaczenia ich w ramach struktury pliku JPK. Nowy plik JPK_V7 od października 2020 roku mają obowiązek składać wszyscy czynni podatnicy VAT, bez względu na to czy mają status mikro, małego, średniego czy dużego przedsiębiorcy. Zgodnie…

Ministerstwo Finansów nie uprościło faktur uproszczonych

Ministerstwo Finansów nie uprościło faktur uproszczonych Opublikowane przez Ministerstwo Finansów objaśnienia podatkowe z 16 października w sprawie uznania paragonów fiskalnych z NIP za faktury uproszczone z pewnością nie można uznać za uproszczenie i uporządkowanie istniejącego w tym obszarze zamieszania, zwłaszcza w branży retail. Zdaniem MF każdy paragon fiskalny z NIP do 450 zł (100 euro) uznaje się za fakturę uproszczoną i w związku z tym nie jest możliwe wystawienie zwykłej faktury do takiego paragonu. Grozi…

Skorygowanie przez osobę fizyczną deklaracji VAT umożliwia ustalenie sankcji

Skorygowanie przez osobę fizyczną deklaracji VAT umożliwia ustalenie sankcji Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z 16 czerwca 2020 r. sygn. akt III SA/Wa 1483/19 uznał, że jest możliwe ustalenie sankcji VAT w przypadku, w którym podatnik będący osobą fizyczną skorygował po kontroli podatkowej uprzednio złożoną deklarację. Spór pomiędzy podatnikiem a organami podatkowymi dotyczył regulacji, zgodnie z którą nie ustala się sankcji VAT wobec podatnika będącego osobą…

TSUE podważa polskie warunki dla skorzystania z tzw. „ulgi na złe długi” w VAT

TSUE podważa polskie warunki dla skorzystania z tzw. „ulgi na złe długi” w VAT 15 października 2020 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku w sprawie C‑335/19 (E. sp. z o.o. sp. k.) orzekł, że polskie przepisy w zakresie tzw. „ulgi na złe długi” (art. 89a ustawy o VAT) nakładają na podatników niedozwolone wymagania w celu odzyskania zapłaconego VAT od nieuregulowanych (w całości lub części) należności. W konsekwencji za niedopuszczalne należy uznać…

Opodatkowanie VAT płatności w ramach gwarancji czynszowych

Opodatkowanie VAT płatności w ramach gwarancji czynszowych Umowy gwarancji czynszowych mają na celu zagwarantowanie danego poziomu dochodów z tytułu wynajmu powierzchni w nieruchomości. Regulacje te zabezpieczają interes ekonomiczny nabywcy nieruchomości/nabywcy udziałów w podmiocie będącym właścicielem nieruchomości. Nabywca nieruchomości, czy też udziałów płaci wówczas sprzedawcy cenę skalkulowaną przy założeniu, że określona lub cała część powierzchni nieruchomości będzie wynajęta i będzie generować określone dochody z czynszu. Jeżeli…

Suplementy diety a nowa matryca stawek VAT

Suplementy diety a nowa matryca stawek VAT Obowiązująca od 1 lipca br. nowa matryca stawek VAT przysporzyła niemały problem podmiotom zajmującymi się obrotem wyrobów zaliczanych do kategorii suplementów diety. Przedsiębiorcy z uwagi na przejście z PKWiU 2008 na Nomenklaturę Scaloną (CN) zobowiązani byli do określenia właściwej klasyfikacji statystycznej według Nomenklatury Scalonej (CN) oraz stawki VAT dla poszczególnych grup towarów według nowych reguł. Problematyczne w tym zakresie…

Czy jest VAT od przekształcenia prawa wieczystego użytkowania w prawo własności?

Czy jest VAT od przekształcenia prawa wieczystego użytkowania w prawo własności? Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności z mocy prawa w zamian za opłatę z tytułu przekształcenia podlega VAT. Tak czytamy w opinii Rzecznika Generalnego Juliane Kokott z 3 września 2020 r. w sprawie C-604/19 Gmina Wrocław Sprawa zgłoszona do rozstrzygnięcia unijnego Trybunału Sprawiedliwości jest niezwykle istotna dla samorządów. Rzecznik Generalny uznał, że VAT jest należny. Czekamy na rozstrzygnięcie Trybunału.…

Czy nowe kody w JPK_V7M dotyczą transakcji od których VAT rozlicza nabywca?

Czy nowe kody w JPK_V7M dotyczą transakcji od których VAT rozlicza nabywca? W procesie wdrożenia nowej struktury JPK VAT, która od października br. zastąpi deklarację pojawia się wiele problemów, nie tylko od strony wprowadzenia odpowiednich zmian w systemach pod kątem technicznym, bądź zapewnienia odpowiedniego narzędzia zewnętrznego, jeśli system firmy nie wygeneruje nowej struktury (takim narzędziem może być Generator JPK). Również wiele aspektów dotyczących założeń merytorycznych budzi wątpliwości podatników. Dotyczy…