Opodatkowanie VAT usług finansowych – szansa czy pułapka?

Trochę o VAT

Wprowadzona od 1 stycznia 2022 r. możliwość rezygnacji ze zwolnienia z VAT dla usług finansowych i opodatkowania ich stawką podstawową VAT (23%) wydaje się atrakcyjnym rozwiązaniem dla wielu podatników, w szczególności w przypadkach, gdy usługi te stanowią marginalną część działalności, a jednocześnie skutkują ograniczeniem prawa do odliczenia VAT w postaci konieczności stosowania współczynnika VAT. Niestety podobnie jak wiele regulacji wprowadzanych w ramach tzw. polskiego ładu, również regulacja dotycząca…

Obligatoryjny KSeF nie dla firm zagranicznych

Trochę o VAT

Wszystko wskazuje na to, że rewolucyjne zmiany w fakturowaniu, czyli obowiązkowe faktury ustrukturyzowane i scentralizowany system KSeF (Krajowy System e-Faktur), są nieuchronne i zostaną wprowadzone w Polsce w 2023 r. Od początku tego roku system funkcjonuje już w formule dobrowolnej, ale niewiele firm dotychczas zdecydowało się go stosować. 30 marca br. Komisja Europejska wyraziła zgodę na wprowadzenie w Polsce obowiązkowych e-faktur w ustrukturyzowanej formie i skierowała projekt decyzji derogacyjnej do Rady UE, która powinna wydać…

Kursy walut dla faktur korygujących w projekcie SLIM VAT 3 – dużo uproszczeń i trochę komplikacji

Trochę o VAT

Obecnie obowiązujące przepisy ustawy o podatku od towarów i usług nie regulują kwestii zastosowania właściwych kursów walut przy wystawianiu faktur korygujących w walucie obcej – a stosowane zasady w dużym stopniu opierają się na utrwalonej praktyce interpretacyjnej. Ministerstwo Finansów przyznaje, że taka sytuacja mogła powodować poczucie niepewności prawa u podatników.  Z tego względu, resort w ramach pakietu SLIM VAT 3 przedstawił propozycje uregulowań w tym zakresie. W wyjaśnieniach propozycji…

Kolejne zmiany w VAT e-commerce – co wynika z projektu SLIM VAT 3

Trochę o VAT

Dopiero kilka miesięcy minęło od wejścia w życie pakietu zmian w podatku VAT określanych jako Slim VAT 2, a Ministerstwo Finansów szykuje już kolejną nowelizację. Na razie zakończyły się prekonsultacje dotyczące proponowanych zmian. Przyglądamy się, co dla podatników działających w branży e-commerce może oznaczać wejście w życie nowych regulacji. Doprecyzowanie zastosowania przepisów o dostawach łańcuchowych Przypomnijmy, że do dostaw objętych reżimem uznanego dostawcy (a więc sytuacji, gdy w transakcji bierze…

Stawka 0% VAT na pomoc dla Ukrainy – rozwiązanie niedoskonałe, ale niezbędne

Trochę o VAT, Pomoc-UA

Mamy pierwsze (bo mam nadzieję, że nie ostatnie) rozwiązanie wprowadzające preferencję w VAT – polegającą na możliwości zastosowania stawki  0% na nieodpłatne dostawy towarów i nieodpłatne świadczenia usług na cele związane z pomocą ofiarom skutków wojny w Ukrainie[1]. Zacznijmy od tego, że największą i prawdziwą wartością tej nowelizacji jest fakt, że się ukazała  i że stało się to naprawdę szybko. Ma swoje słabości, w mojej ocenie dość istotne, niektóre z nich wskażę poniżej – ale to w gruncie rzeczy mniej…

Slim VAT 3 – Zmiany dotyczące sankcji VAT

Trochę o VAT

Pakiet Slim VAT 3 przewiduje zmiany przepisów dotyczących sankcji VAT, które mają na celu doprowadzić do zgodności polskich przepisów z prawem unijnym. Jednak analiza proponowanych przepisów prowadzi do wniosku, że w praktyce niewiele się zmieni, a planowane rozwiązania dotyczące ograniczenia stosowania wobec podatników sankcji VAT będą miały charakter iluzoryczny.  W kwietniu 2021 r. zapadł wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawie C-935/19 Grupa Warzywna, w którym stwierdzono, że polskie…

Oddzielny WIS na każdą sztukę podobnego towaru?

Trochę o VAT

Ostatnimi czasy często spotykamy się z sytuacjami, w których organy żądają bardzo szczegółowych/konkretnych oznaczeń/informacji dotyczących towarów w celu wydania dla nich Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS). Takie podejście może być jednak fatalne w skutkach dla podatników i skutkować brakiem mocy ochronnej w stosunku do realizowanych przez nich transakcji z wykorzystaniem podobnych/tożsamych towarów. Oto kilka przykładów Podatnik planuje dokonywać transakcji sprzedaży nieruchomości na rzecz przedsiębiorców, w których przedmiotem sprzedaży miałby…

Slim VAT 3 – do trzech razy sztuka?

Trochę o VAT

Jak co roku również i w 2022 projektodawca nie zapomniał o podatnikach VAT. Wszystko na to wskazuje, że analogicznie jak w ubiegłym roku czekają nas ciekawe zmiany przepisów w zakresie podatku od towarów i usług (ma wejść w życie pakiet Slim VAT 3).  2021 rok był bardzo intensywny pod względem zmian w VAT. Pierwsza połowa roku to głównie pakiet Slim VAT 1, który z założenia miał przyczynić się do zmniejszenia obowiązków administracyjnych i dokumentacyjnych w procesie rozliczeń…

Pół roku bez VAT – slogan reklamowy czy problem dla sprzedawców

Trochę o VAT

Mogłoby się wydawać, że obniżenie stawek VAT w ramach tarczy antyinflacyjnej 2.0 oznacza same korzyści. Skorzystają z pewnością konsumenci, przy założeniu, że sprzedawcy faktycznie odpowiednio obniżą ceny stosownie do redukcji stawek VAT. Dla dostawców obniżka stawek VAT to nie lada wyzwanie w kilku obszarach, które kosztuje nie tylko ich czas, ale i pieniądze na wdrożenie zmian w systemach fakturowych czy kasach fiskalnych, a także zamieszczenie odpowiednich informacji przy kasach. Dodatkowo może…