TSUE a prawo do odliczenia VAT w ramach grupy spółek

Czy podatnik zachowuje prawo do odliczenia w sytuacji, gdy VAT naliczony wynika z usług świadczonych przez jedną ze spółek z grupy, na rzecz zarówno podatnika chcącego dokonać odliczenia, ale też pozostałych członków grupy? Kwestię tę rozstrzygnął TSUE w wyroku z 12 grudnia 2024 r., sygn. C-527/23. Stan faktyczny Sprawa dotyczyła rumuńskiej spółki Weatherford Atlas Gip SA, – członka międzynarodowej grupy specjalizującej się w usługach naftowych. Spółka ta przejęła rumuńską Foserco SA,…

Należyta staranność w zakresie przestrzegania sankcji towarowych – kluczowe wyzwanie dla eksporterów i importerów

Przestrzeganie międzynarodowych sankcji towarowych, szczególnie w kontekście handlu z krajami objętymi ograniczeniami, takimi jak Rosja, to wyzwanie, które wymaga od przedsiębiorców wyjątkowej uwagi i wdrożenia zaawansowanych procedur należytej staranności. Zaniedbanie tego obowiązku może prowadzić nie tylko do ryzyka finansowego, ale także do konsekwencji prawnych i reputacyjnych. Dlaczego należyta staranność jest kluczowa? Sankcje mają na celu ograniczenie możliwości gospodarczych podmiotów objętych restrykcjami, ale także wpływają na firmy prowadzące legalny handel…

TSUE o materialnych i formalnych przesłankach prawa do odliczenia VAT

Przebieg sprawy Rozstrzygnięcie zapadło w związku z transakcją, w ramach której w sierpniu 2020 r. bułgarska spółka SEM Remont zleciła rosyjskiej Gidrostroy – Russia wykonanie prac pogłębiarskich w porcie w Warnie. Wykonawca, nie będąc zarejestrowanym do celów VAT w Bułgarii w momencie wystawiania faktur, nie naliczył w tych dokumentach podatku VAT. Adresatem wykonanej usługi była spółka ES BILD, tj. podmiot utworzony pomiędzy SEM Remont a EIS – Stroitelna kompania AD (bułgarskim przedstawicielem…

TSUE wypowiedział się w temacie solidarnej odpowiedzialności za długi podatkowe spółki

W wyroku z 14 listopada 2024 r. (sprawa C-613/23) Trybunał Sprawiedliwości UE uznał, że zgodne z prawem unijnym są krajowe przepisy pozwalające na przerzucenie długów podatkowych spółki na osobę zarządzającą tą spółką w sytuacji, gdy nie dopełni ona obowiązku złożenia zawiadomienia o braku możliwości zapłaty podatku przez spółkę, o ile takie przepisy zapewniają możliwość wykazania, że zarządzający nie ponosi winy w niewywiązaniu się z tego obowiązku. Czego dotyczyła sprawa? Sprawa dotyczyła holenderskich przepisów, które…

Czy fundamenty są budynkiem dla celów opodatkowania VAT?

Istotne dla branży deweloperskiej i ciekawe z punktu widzenia VAT orzeczenie wydał TSUE w dn. 7 listopada 2024 r. Sprawa sygn. C-594/23 (Lomoco Development ApS i in.) zawisła pomiędzy duńskim ministerstwem ds. podatków, a kilkoma spółkami deweloperskimi, które próbowały wykazać zwolnienie z VAT transakcji dostawy gruntów wyposażonych jedynie w prefabrykowane fundamenty pod przyszłe konstrukcje mieszkalne. Zdaniem spółek, fundamenty stanowiły w istocie budynki w rozumieniu Dyrektywy Rady 2006/112/WE. Przebieg…

Powrót KSeF – czyli nowelizacja nowelizacji i nowa schema faktury

Ministerstwo postanowiło jak widać dawkować emocje związane z projektem KSeF i tydzień po opublikowaniu w wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów założeń projektu ustawy nowelizującej ustawę wprowadzającą obowiązkowy KSeF, na stronach RCL ukazał się projekt ustawy wraz z uzasadnieniem[1], a dodatkowo opublikowano również projekt nowej schemy faktury ustrukturyzowanej[2]. Fazowanie projektu Biorąc pod uwagę opublikowane wcześniej założenia projektu ustawy oraz przebieg konsultacji jakie toczyły się na przestrzeni…

ViDA przyjęta – dla polskiego ustawodawcy to wiele wyzwań i decyzji do podjęcia

Pakiet ViDA „wreszcie” przyjęty Po prawie dwóch latach negocjacji wczoraj (5.11) osiągnięto porozumienie w Radzie. Sam pakiet zmian dotyczący nie tylko samej Dyrektywy 2006/112 zaprezentowany pod koniec 2022 r. od początku wywoływał wiele dyskusji. Największa część pakietu – raportowanie cyfrowe czyli Filar I – wprowadzająca „unijną e-fakturę” była szczególnie trudna dla państw takich jak Włochy, czy Polska, które miały największe doświadczenie w tym obszarze. W wyniku…

KSeF wraca na agendę: Kluczowe zmiany w założeniach ustawy i perspektywy dla podatników

Po pewnym rozprężeniu jakie nastąpiło na skutek ogłoszonej na początku roku decyzji o odroczeniu wejścia w życie KSeF i uchwaleniu ustawy przesuwającej ten termin na 2026 r. wydaje się, że temat KSeF wraca na agendę prac rządu i ministerstwa finansów. Na początku października dostaliśmy informację, iż na przełomie października i listopada odbędą się finalne konsultacje w sprawie KSeF a 28 października w wykazie prac legislacyjnych pojawiły się założenia do projektu ustawy mającej określić ostateczny…

Odprawa celna w Polsce – top 3 ryzyka

Jako członek Unii Europejskiej, Polska stosuje Unijny Kodeks Celny (UKC), który generalnie ujednolica zasady regulujące operacje celne we wszystkich państwach członkowskich. Jednak importerzy i eksporterzy muszą również radzić sobie z lokalnymi ryzykami związanymi z podatkami i cłami, które wynikają z różnic w interpretacji prawa, ze specyfiki systemów informatycznych oraz z krajowych wymagań podatkowych. Poniższe punkty można uznać za główne priorytety na mapie drogowej zarządzania ryzykiem odprawy celnej w obecnym…

Banki zapłacą karę za opóźnienia w raportowaniu STIR – ważna uchwała NSA

W poniedziałek 21 października 2024 r. Naczelny Sąd Administracyjny podjął uchwałę w składzie siedmiu sędziów (sygn. III FPS 1/24), która dotyczyła prawa Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) do nakładania kar na banki i inne instytucje zobowiązane do przekazywania raportów w ramach systemu STIR. NSA orzekł, że nieterminowe przekazywanie danych narusza obowiązki wynikające z art. 119zzh § 1 Ordynacji podatkowej i podlega sankcjom administracyjnym. Na czym polegają obowiązki informacyjne…