Transakcja trójstronna uproszczona – czy może okazać się transakcją rodzącą duże ryzyko podatkowe i finansowe?

Tak, do takich bowiem wniosków można dojść po lekturze bardzo interesującej opinii Rzecznika Generalnego Juliane Kokott, wydanej 14 lipca 2022 w sprawie Luxury Trust Automobil C-247/21. Czego dotyczyła sprawa? Luxury Trust Automobil GmbH będąca spółką austriacką dokonała 2014 r. zakupu towarów (pojazdów) od Spółki mającej siedzibę w Wielkiej Brytanii. Następnie sprzedała przedmiotowe pojazdy do Spółki czeskiej. Niemniej jednak towar został bezpośrednio dostarczony…

SLIM VAT 3 – związanie WIS adresata tej decyzji

Kolejna nowelizacja przepisów ustawy o VAT pod nazwą SLIM VAT 3 proponuje, że WIS stanie się wiążący dla podmiotu, na wniosek którego został wydany. Nie tylko jak ma to miejsce dotychczas dla organu. Obecnie czytając literalnie przepisy faktycznie należy uznać, że WIS wiąże jedynie organy skarbowe wobec podmiotów, które złożyły wniosek o jej wydanie w zakresie towarów/usług będących przedmiotem transakcji, którą dokonano po dniu, w którym WIS została doręczona. Konsekwentnie…

Na horyzoncie przełomowa reforma unijnego prawa celnego – trwają konsultacje publiczne

Komisja Europejska uruchomiła konsultacje publiczne dotyczące planowanej reformy unijnych regulacji celnych. Podmioty zainteresowane regulacjami celnymi mogą skorzystać z konsultacji i podzielić się z Komisją swoimi opiniami i doświadczeniami do 14 września 2022 r. Inicjatywna ma zmodernizować i uprościć unijny system celny oraz uruchomić zdolność do jednomyślnego działania organów celnych w Unii. Jak wskazała przewodnicząca Ursula von der Leyen, reforma wynika z potrzeby, „by wprowadzić unię celną na kolejny…

Nowelizacja Ordynacji podatkowej – zabezpieczenie zobowiązań grupy VAT

Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) uzgadnia obecnie treść propozycji nowelizacji przepisów Ordynacji podatkowej. Jedną z projektowanych zmian jest możliwość zabezpieczenia zobowiązań podatkowych grupy VAT na majątku ich członków. Zmiany te mogą mieć bardzo istotne znaczenie dla podejmowania decyzji o powstaniu grupy VAT. Grupy VAT będzie można tworzyć od 1 stycznia 2023 r. Zgodnie zaś z uzgadnianym obecnie projektem nowelizacji Ordynacji podatkowej – organ…

Implementacja zmian akcyzowych związanych z wdrożeniem dyrektywy nabiera tempa

Ministerstwo Finansów 13 lipca br. opublikowało projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie zabezpieczeń akcyzowych. Planowane zmiany są wynikiem wejścia w życie postanowień dyrektywy UE ustanawiającej ogólne zasady dotyczące podatku akcyzowego. Przepisy unijne częściowo zostały już zaimplementowane do polskiej ustawy o podatku akcyzowym ustawą z 9 grudnia 2021 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw (inne wejdą w życie od 13 lutego 2023 r.). Powyższe spowodowało…

Dostawa z montażem – jak prawidłowo zidentyfikować obowiązek podatkowy w VAT?

Prawidłowe zidentyfikowanie momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku dostawy towarów z montażem stanowi nie lada wyzwanie dla podatników. Determinując powyższe, należy bowiem zmierzyć się z szeroko pojętymi zapisami umownymi zawartymi między stronami transakcji, w których zakres wchodzić mogą warunki płatności, obowiązek sporządzenia protokołu zdawczo – odbiorczego i inne indywidualne ustalenia mające na celu zabezpieczenie interesów oraz warunków transakcji obydwu stron. Proste zasady – lecz sporo…

Odpowiedzialność członka zarządu wobec osób trzecich jest kluczowa dla celów uznania go za podatnika VAT

Członkowie zarządu, oprócz pobierania wynagrodzenia z tytułu pełnienia tej funkcji, często są oddzielnie wynagradzani za usługi, które świadczą na rzecz spółki. Istotnym krokiem w stronę uregulowania kwestii opodatkowania VAT (lub jego braku) takich usług było wydanie przez ministra finansów interpretacji ogólnej z 6 października 2017 r. (nr PT3.8101.11.2017), w której wskazał on, że członek zarządu nie jest podatnikiem VAT, jeśli zawarta przez niego umowa: pozwala na wykorzystanie infrastruktury i organizacji wewnętrznej spółki,…

Stawka 0% w WDT a oprzyrządowanie, które nie opuszcza terytorium Polski

Stawka 0% w podatku VAT jest dość interesująca – posiada ona cechy zwolnienia, jednocześnie tym zwolnieniem nie będąc. Można rzec, że jest nawet od niego lepsza, bo przecież sprzedaż nią objęta podlega opodatkowaniu, pomimo braku podatku należnego ujmuje się ją w JPK, ale przez to, że podatnik nie jest zwolniony, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Dlatego wielu podatników VAT bardzo chętnie chciałoby skorzystać z takiej opcji. Nie jest…

Jeszcze więcej obowiązków sprawozdawczych dla operatorów platform cyfrowych

W lipcu 2020 r. Komisja Europejska przedstawiła Tax Action Plan, obejmujący plany reform mających na celu poprawę efektywności i uczciwości poboru podatków w dwudziestu siedmiu państwach członkowskich. Założenia planu obejmowały m.in. zmiany wprowadzone rok temu pakietem VAT e-commerce, jak również zmiany w zakresie dyrektywy w sprawie współpracy administracyjnej (zmiany wprowadzono dyrektywą 2021/514, tzw. DAC7), które wkrótce będą przedmiotem implementacji w Polsce. DAC7 wprowadza nowy…

Rozliczenie sprzedaży w ramach procedury unijnej OSS

Mija już ponad rok od implementacji tzw. Pakietu e-commerce, który zasadniczo zmienił regulacje dotyczące sprzedaży wysyłkowej do osób fizycznych. Przede wszystkim zmieniono próg, po przekroczeniu którego należy zarejestrować się dla potrzeb VAT w państwie dostawy towarów i jednocześnie wprowadzono możliwość rozliczania takiej sprzedaży w postaci procedury szczególnej tzn. One Stop Shop (OSS). Regulacje związane z procedurą szczególną OSS z jednej strony wydają się być uproszczeniem…