Nieodpłatne benefity pracownicze bez VAT i bez prawa do odliczenia

Trochę o VAT

Ważny głos NSA w kontekście nieodpłatnych świadczeń – do benefitów przekazywanych nieodpłatnie na rzecz pracowników i ich rodzin nie znajdzie zastosowania art. 8 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT. Co istotne, brak opodatkowania występuje tylko w przypadku, gdy świadczone nieodpłatnie usługi zostały nabyte na cele prywatne pracowników i ich rodzin, a nie w związku z działalnością gospodarczą firmy. Wówczas spółce nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż w tym zakresie nie działa jako podatnik…

Problem stawki VAT dla posiłków na wynos przenosi się do innych podatków

Trochę o VAT

Przepisy ustawy o VAT w zakresie stawek stosowanych w gastronomii, obowiązujące przed lipcem 2020 r., różnicowały usługi związane z wyżywieniem opodatkowane stawką 8% VAT oraz sprzedaż gotowych posiłków i dań na wynos, która korzystała z opodatkowania stawką 5% VAT. Choć na gruncie VAT spór o taką kwalifikację dotyczy obecnie przeszłych okresów rozliczeniowych, to podnoszone w ramach niego argumenty mogą mieć istotne znaczenie dla kształtującej się w tym zakresie linii orzeczniczej w podatku…

Wyrok TSUE w sprawie Fenix

Trochę o VAT

W istotnym dla wszystkich platform elektronicznych oraz ich użytkowników wyroku z 28 lutego 2023 r. C‑695/20 Fenix International Ltd, Trybunał Sprawiedliwości UE potwierdził  rozliczenia VAT ciążące na operatorze platformy internetowej działającej jako usługodawca. Spółka Fenix International Ltd jest właścicielem platformy elektronicznej OnlyFans, która umożliwia twórcom publikowanie treści takich jak np. zdjęcia i filmy, natomiast użytkownicy (fani) mogą uzyskać dostęp do publikowanych treści po uiszczeniu opłaty.…

Czasowe rozliczenie w systemie odwrotnego obciążenia nabycia gazu, energii elektrycznej i uprawnień do emisji

Trochę o VAT

1 kwietnia 2023 r. weszły w życie przepisy, na mocy których niektórzy nabywcy będą zobowiązani do stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia dla nabycia gazu, energii elektrycznej oraz uprawnień do emisji gazów cieplarnianych. Nowe regulacje w ustawie o VAT w tym zakresie wprowadziła ustawa z 9 marca 2023 r. o zmianie ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji oraz niektórych innych ustaw [dalej: ustawa zmieniająca]. Kogo dotyczą nowe regulacje? Zgodnie z wprowadzanymi zmianami w okresie od 1…

Przedstawienie dowodów wywozu w transakcji wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów

Trochę o VAT

Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z 2 marca 2023 r. w sprawie C‑664/21. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej [dalej: TSUE] wydał wyrok w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. Sprawa dotyczyła sytuacji, w której spółka z siedzibą w Szwajcarii [dalej: spółka, podmiot, podatnik] dokonywała dostaw towarów wysyłanych ze Słowenii do klientów z siedzibą w Chorwacji oraz sporadycznie z siedzibą w innych krajach UE. Towary znajdujące się w magazynie w Słowenii były przejmowane przez nabywcę…

Warunki zastosowania stawki 0% VAT do transportu towarów importowanych

Trochę o VAT

Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z 14 marca 2023 r. (sygn. akt I SA/Kr 1268/22) 14 marca 2023 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny [dalej: WSA] wydał wyrok oddalający skargę spółki [dalej: spółka, wnioskodawca, podmiot] na interpretację w zakresie prawa do opodatkowania usług transportu towarów stawką 0% VAT. Spór rozpoczął się, kiedy spółka wystąpiła o udzielenie interpretacji w zakresie podatku od towarów i usług [dalej: VAT]. We wniosku wskazała, że głównym przedmiotem…

Transakcje odsprzedaży wraków pojazdów przez zakład ubezpieczeń a zwolnienie z VAT

Trochę o VAT

Wyrok TSUE z 9 marca 2023 r. w sprawie C-42/22, Global Companhia de Seguros. W ramach sporu pomiędzy Generali Seguros, dawniej Global Companhia de Seguros, a portugalskimi organami podatkowymi złożono wniosek o wydanie orzeczenia w trybie prejudycjalnym. Dotyczył on możliwości uznania transakcji odsprzedaży wraków pojazdów, dokonywanych przez zakład, za czynności zwolnione z podatku VAT. Generali Seguros jest zakładem ubezpieczeń, który w ramach swojej działalności nabywa wraki pojazdów uszkodzonych w wypadkach z udziałem swoich…

Aktualizacja projektu przepisów dotyczących obowiązkowego stosowania KSeF

Trochę o VAT

15 marca 2023 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt  ustawy, który dotyczy obowiązkowego stosowania KSeF. Opublikowano także projekty dwóch rozporządzeń wykonawczych, które odnoszą się do sposobu korzystania z KSeF oraz transakcji wyłączonych z KSeF. Do najistotniejszych zmian w najnowszym projekcie ustawy w porównaniu z poprzednią wersją należą m.in.: przesunięcie podstawowego terminu wejścia w życie przepisów na 1 lipca 2024 r.; przesunięcie terminu wdrożenia KSeF przez podatników zwolnionych podmiotowo…

TSUE – gminne projekty OZE i usuwanie azbestu a VAT

Trochę o VAT

W dobie popularyzacji „zielonej energii” unijny Trybunał Sprawiedliwości wydał dzisiaj dwa bardzo dobre wyroki istotne dla jednostek samorządu terytorialnego (JST) organizujących dla swoich mieszkańców projekty dotyczące montażu systemu OZE oraz usuwania azbestu z nieruchomości (wyroki sprawach C-612/21 Gmina O oraz C-616/21 Gmina L). W obu tych sprawach TSUE uznał, że gmina działając w tym zakresie nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT, zatem nie powinna…

Przepisy covidowe nie zawiesiły biegu terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych

Trochę o VAT, Niebezpiecznik podatkowy, Trochę o CIT, Trochę o PIT

Naczelny Sąd Administracyjny w uchwale z 27 marca 2023 r. (I FPS 2/22) uznał, że przepisy ustawy covidowej zawieszające bieg terminów prawa administracyjnego nie dotyczyły przedawnienia zobowiązań podatkowych. Podatnicy mogą zatem odetchnąć z ulgą – sąd potwierdził, że nie doszło do wydłużenia terminów na prowadzenie kontroli i wydawanie decyzji przez organy podatkowe. Warto przypomnieć, że przepisy tarczy antycovidowej przewidywały, że w okresie obowiązywania stanu zagrożenia epidemicznego albo stanu epidemii ogłoszonego z powodu COVID-19…