Korekty podatkowe przed rocznymi deklaracjami CIT: Może wykorzystajmy korekty zbiorcze?

Rozwiązaniem upraszczającym i skracającym proces rozliczania faktur korygujących sprzedaż w wielu sytuacjach może być wykorzystanie zbiorczych faktur korygujących. Pomimo jednak licznych zalet takiego rozwiązania należy zawsze przeanalizować zasadność zastosowania i właściwy sposób ich rozliczenia, aby zweryfikować czy rozwiązanie to przyniesie podatnikowi wymierne korzyści. Zbiorcze faktury korygujące „zwykłe”, które mogą być potencjalnie wdrożone u większości podatników powinny zawierać wszystkie elementy wymagane dla…

Dane dostawców usług płatniczych pomogą ścigać nieprawidłowości VAT w branży e-commerce

7 lutego 2023 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej, implementującej do polskiego porządku prawnego regulacje Dyrektywy 2020/284 zmieniającej Dyrektywę VAT. Nowe przepisy wprowadzą, od 1 stycznia 2024 r., dodatkowe obowiązki dla dostawców usług płatniczych, którzy zostaną wykorzystani do prowadzenia ewidencji i raportowania wybranych płatności transgranicznych, m.in. w celu wykrywania i ograniczania oszustw związanych z VAT w sektorze e-commerce.…

Wspólne korzyści z wdrożenia wynalazku nie podlegają VAT

Wspólne korzyści z wdrożenia wynalazku nie podlegają VAT Naczelny Sąd Administracyjny potwierdził stanowisko sądu pierwszej instancji: otrzymywany przez współuprawnionego do patentu przychód z tytułu udziału w korzyściach z wdrożenia wynalazku nie stanowi wynagrodzenia za usługę w rozumieniu ustawy o VAT, a co za tym idzie nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wyrok z 8 czerwca 2022 r., sygn. I FSK 68/19, został wydany w związku z negatywną interpretacją Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 26 kwietnia 2018 r., sygn.…

Udostępnienie apartamentu na rzecz podmiotu zarządzającego nie może korzystać z obniżonej stawki VAT

Popularny w ostatnich latach model inwestycyjny zakładał, że inwestorzy nabywali nieruchomości (popularnie nazywane apartamentami) w kompleksach apartamentowo-hotelowych powstających w atrakcyjnych turystycznie lokalizacjach. W przyjętym modelu biznesowym właściciele takich nieruchomości mierzyli się z problemem ustalenia sposobu opodatkowania VAT dla czynności udostępniania swojej własności na rzecz operatora takiego kompleksu apartamentowo-hotelowego. Kwestia rozliczeń VAT nie była istotnym zagadnieniem, jeżeli właściciel apartamentu zdecydował się skorzystać ze zwolnienia podmiotowego…

Przedsiębiorca może darować żonie poleasingowe auto bez VAT

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej [dalej jako: DKIS] wydał 17 stycznia b.r. interpretację indywidualną, w której potwierdził, że jeśli mąż-przedsiębiorca przekaże żonie darowiznę w postaci pojazdu wykupionego z leasingu, to takie działanie nie będzie powodowało powstania obowiązku podatkowego w zakresie VAT. Aby uniknąć podatku, trzeba będzie jednak spełnić kilka warunków. Rozpatrywana przez DKIS sprawa dotyczyła podatnika VAT prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą [dalej jako: Podatnik], który zawarł…

Unikanie płacenia podatków będzie trudniejsze

26 stycznia 2023 r. sejm rozpoczął prace nad kompleksową nowelizacją przepisów o egzekucji administracyjnej. Zmiany mają objąć m.in rozliczenia VAT od transakcji zagranicznych i podatników, którzy nie płacą danin. Konsekwencją uchwalonych zmian może być łatwiejsza utrata prawa do ulg i możliwości płacenia zaległych danin w ratach. Zgodnie z uzasadnieniem do projektu ustawy zmiany wynikają z potrzeby: usprawnienia działań wierzyciela i organu egzekucyjnego w zakresie niezbędnym do wszczęcia i prowadzenia egzekucji administracyjnej oraz zwiększenia…

VAT a sprzedaż działek powstałych w wyniku podziału nieruchomości rolnej

Problematyka opodatkowania transakcji polegających na podziale nieruchomości a następnie sprzedaży jej części jako odrębnych działek wielokrotnie była przedmiotem spraw toczących się przed sądami administracyjnymi. Sprawa dotyczyła podatnika [dalej także jako: wnioskodawca, skarżący], który nabył do majątku prywatnego nieruchomość rolną, którą użytkował jedynie na cele rolne. Po pewnym czasie postanowił jednak sprzedać część tej nieruchomości. Aby dokonać jej podziału, konieczne było uzyskanie warunków zabudowy,…

Akcyza w 2023 roku: wzrost stawek i uszczelnianie systemu, ale też pewne ułatwienia

W podatku akcyzowym już od początku 2023 roku nastąpiło kilka istotnych zmian. I tak od 1 stycznia 2023 r. wzrosły stawki od: alkoholu etylowego – z 6 903 zł w 2022 r. do 7 248 zł od hektolitra alkoholu etylowego znajdującego się w 100 proc. vol. gotowego wyrobu, piwa – z 9,43 zł w 2022 r. do 9,90 zł  od hektolitra za każdy stopień Plato gotowego wyrobu, wina – ze 191 zł w 2022 r. do…

Zmiany w obowiązkowym KSeF – nowe informacje po spotkaniu z udziałem MF

O tym, że wdrożenie KSeF jest wymagającym przedsięwzięciem wie już większość podatników, a sytuacji nie ułatwia brak wiedzy co do ostatecznego kształtu przepisów i samego systemu. Dlatego też takie spotkania jak dzisiejsze zorganizowane przez MDDP we współpracy z Brytyjsko-Polską Izbą Handlową są bardzo cenne, tym bardziej, że uzyskaliśmy bardzo istotne informacje w kontekście zakresu zastosowania KSeF i czasu jego wdrożenia. Jednocześnie, obecność dyrektora Pawła Selery i przekazane przez niego informacje pokazują,…

Stanowisko TSUE w sporze o zwrot nadpłaconego podatku VAT wynikającego z zastosowania błędnej, zawyżonej stawki przy sprzedaży na rzecz konsumentów

8 grudnia 2022 r. Trybunał Sprawiedliwość Unii Europejskiej (TSUE) w wyroku w sprawie C-378/21 P GmbH v Finanzamt Österreich zajął stanowisko w kwestii możliwości zwrotu nadpłaconego przez podatnika podatku VAT, który wynikał z omyłkowego zastosowania zawyżonej stawki VAT do usług świadczonych przez tego podatnika na rzecz konsumentów (B2C). Stan faktyczny Sprawa dotyczyła spółki P GmbH świadczącej usługi wstępu na kryty plac zabaw. P GmbH świadcząc usługi na rzecz konsumentów stosowała 20%…