Należyta staranność w zakresie przestrzegania sankcji towarowych – kluczowe wyzwanie dla eksporterów i importerów

Przestrzeganie międzynarodowych sankcji towarowych, szczególnie w kontekście handlu z krajami objętymi ograniczeniami, takimi jak Rosja, to wyzwanie, które wymaga od przedsiębiorców wyjątkowej uwagi i wdrożenia zaawansowanych procedur należytej staranności. Zaniedbanie tego obowiązku może prowadzić nie tylko do ryzyka finansowego, ale także do konsekwencji prawnych i reputacyjnych. Dlaczego należyta staranność jest kluczowa? Sankcje mają na celu ograniczenie możliwości gospodarczych podmiotów objętych restrykcjami, ale także wpływają na firmy prowadzące legalny handel…

TSUE o materialnych i formalnych przesłankach prawa do odliczenia VAT

Przebieg sprawy Rozstrzygnięcie zapadło w związku z transakcją, w ramach której w sierpniu 2020 r. bułgarska spółka SEM Remont zleciła rosyjskiej Gidrostroy – Russia wykonanie prac pogłębiarskich w porcie w Warnie. Wykonawca, nie będąc zarejestrowanym do celów VAT w Bułgarii w momencie wystawiania faktur, nie naliczył w tych dokumentach podatku VAT. Adresatem wykonanej usługi była spółka ES BILD, tj. podmiot utworzony pomiędzy SEM Remont a EIS – Stroitelna kompania AD (bułgarskim przedstawicielem…

TSUE wypowiedział się w temacie solidarnej odpowiedzialności za długi podatkowe spółki

W wyroku z 14 listopada 2024 r. (sprawa C-613/23) Trybunał Sprawiedliwości UE uznał, że zgodne z prawem unijnym są krajowe przepisy pozwalające na przerzucenie długów podatkowych spółki na osobę zarządzającą tą spółką w sytuacji, gdy nie dopełni ona obowiązku złożenia zawiadomienia o braku możliwości zapłaty podatku przez spółkę, o ile takie przepisy zapewniają możliwość wykazania, że zarządzający nie ponosi winy w niewywiązaniu się z tego obowiązku. Czego dotyczyła sprawa? Sprawa dotyczyła holenderskich przepisów, które…

Czy fundamenty są budynkiem dla celów opodatkowania VAT?

Istotne dla branży deweloperskiej i ciekawe z punktu widzenia VAT orzeczenie wydał TSUE w dn. 7 listopada 2024 r. Sprawa sygn. C-594/23 (Lomoco Development ApS i in.) zawisła pomiędzy duńskim ministerstwem ds. podatków, a kilkoma spółkami deweloperskimi, które próbowały wykazać zwolnienie z VAT transakcji dostawy gruntów wyposażonych jedynie w prefabrykowane fundamenty pod przyszłe konstrukcje mieszkalne. Zdaniem spółek, fundamenty stanowiły w istocie budynki w rozumieniu Dyrektywy Rady 2006/112/WE. Przebieg…

Powrót KSeF – czyli nowelizacja nowelizacji i nowa schema faktury

Ministerstwo postanowiło jak widać dawkować emocje związane z projektem KSeF i tydzień po opublikowaniu w wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów założeń projektu ustawy nowelizującej ustawę wprowadzającą obowiązkowy KSeF, na stronach RCL ukazał się projekt ustawy wraz z uzasadnieniem[1], a dodatkowo opublikowano również projekt nowej schemy faktury ustrukturyzowanej[2]. Fazowanie projektu Biorąc pod uwagę opublikowane wcześniej założenia projektu ustawy oraz przebieg konsultacji jakie toczyły się na przestrzeni…

ViDA przyjęta – dla polskiego ustawodawcy to wiele wyzwań i decyzji do podjęcia

Pakiet ViDA „wreszcie” przyjęty Po prawie dwóch latach negocjacji wczoraj (5.11) osiągnięto porozumienie w Radzie. Sam pakiet zmian dotyczący nie tylko samej Dyrektywy 2006/112 zaprezentowany pod koniec 2022 r. od początku wywoływał wiele dyskusji. Największa część pakietu – raportowanie cyfrowe czyli Filar I – wprowadzająca „unijną e-fakturę” była szczególnie trudna dla państw takich jak Włochy, czy Polska, które miały największe doświadczenie w tym obszarze. W wyniku…

KSeF wraca na agendę: Kluczowe zmiany w założeniach ustawy i perspektywy dla podatników

Po pewnym rozprężeniu jakie nastąpiło na skutek ogłoszonej na początku roku decyzji o odroczeniu wejścia w życie KSeF i uchwaleniu ustawy przesuwającej ten termin na 2026 r. wydaje się, że temat KSeF wraca na agendę prac rządu i ministerstwa finansów. Na początku października dostaliśmy informację, iż na przełomie października i listopada odbędą się finalne konsultacje w sprawie KSeF a 28 października w wykazie prac legislacyjnych pojawiły się założenia do projektu ustawy mającej określić ostateczny…

Odprawa celna w Polsce – top 3 ryzyka

Jako członek Unii Europejskiej, Polska stosuje Unijny Kodeks Celny (UKC), który generalnie ujednolica zasady regulujące operacje celne we wszystkich państwach członkowskich. Jednak importerzy i eksporterzy muszą również radzić sobie z lokalnymi ryzykami związanymi z podatkami i cłami, które wynikają z różnic w interpretacji prawa, ze specyfiki systemów informatycznych oraz z krajowych wymagań podatkowych. Poniższe punkty można uznać za główne priorytety na mapie drogowej zarządzania ryzykiem odprawy celnej w obecnym…

Banki zapłacą karę za opóźnienia w raportowaniu STIR – ważna uchwała NSA

W poniedziałek 21 października 2024 r. Naczelny Sąd Administracyjny podjął uchwałę w składzie siedmiu sędziów (sygn. III FPS 1/24), która dotyczyła prawa Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) do nakładania kar na banki i inne instytucje zobowiązane do przekazywania raportów w ramach systemu STIR. NSA orzekł, że nieterminowe przekazywanie danych narusza obowiązki wynikające z art. 119zzh § 1 Ordynacji podatkowej i podlega sankcjom administracyjnym. Na czym polegają obowiązki informacyjne…

Czy samochody „Mild Hybrid” (MHEV) mogą korzystać z obniżonej stawki akcyzy w Polsce?

W ostatnich latach Polska wprowadziła szereg środków mających na celu promowanie pojazdów przyjaznych środowisku, w tym hybrydowych i elektrycznych. Kluczowe jest jednak prawidłowe zaklasyfikowanie pojazdu, aby określić, czy kwalifikuje się on jako hybryda (MHEV, FHEV, czy PHEV), ponieważ bezpośrednio wpływa to na obowiązującą stawkę akcyzy. Obecnie toczy się wiele sporów z organami podatkowymi dotyczących opodatkowania akcyzą pojazdów MHEV, jednak jedno z orzeczeń sądowych dostarczyło istotnej interpretacji…