Czy fundamenty są budynkiem dla celów opodatkowania VAT?

Trochę o VAT

Istotne dla branży deweloperskiej i ciekawe z punktu widzenia VAT orzeczenie wydał TSUE w dn. 7 listopada 2024 r. Sprawa sygn. C-594/23 (Lomoco Development ApS i in.) zawisła pomiędzy duńskim ministerstwem ds. podatków, a kilkoma spółkami deweloperskimi, które próbowały wykazać zwolnienie z VAT transakcji dostawy gruntów wyposażonych jedynie w prefabrykowane fundamenty pod przyszłe konstrukcje mieszkalne. Zdaniem spółek, fundamenty stanowiły w istocie budynki w rozumieniu Dyrektywy Rady 2006/112/WE. Przebieg…

Powrót KSeF – czyli nowelizacja nowelizacji i nowa schema faktury

Trochę o VAT

Ministerstwo postanowiło jak widać dawkować emocje związane z projektem KSeF i tydzień po opublikowaniu w wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów założeń projektu ustawy nowelizującej ustawę wprowadzającą obowiązkowy KSeF, na stronach RCL ukazał się projekt ustawy wraz z uzasadnieniem[1], a dodatkowo opublikowano również projekt nowej schemy faktury ustrukturyzowanej[2]. Fazowanie projektu Biorąc pod uwagę opublikowane wcześniej założenia projektu ustawy oraz przebieg konsultacji jakie toczyły się na przestrzeni…

ViDA przyjęta – dla polskiego ustawodawcy to wiele wyzwań i decyzji do podjęcia

ViDA przyjęta – dla polskiego ustawodawcy to wiele wyzwań i decyzji do podjęcia

Trochę o VAT

Pakiet ViDA „wreszcie” przyjęty Po prawie dwóch latach negocjacji wczoraj (5.11) osiągnięto porozumienie w Radzie. Sam pakiet zmian dotyczący nie tylko samej Dyrektywy 2006/112 zaprezentowany pod koniec 2022 r. od początku wywoływał wiele dyskusji. Największa część pakietu – raportowanie cyfrowe czyli Filar I – wprowadzająca „unijną e-fakturę” była szczególnie trudna dla państw takich jak Włochy, czy Polska, które miały największe doświadczenie w tym obszarze. W wyniku…

KSeF wraca na agendę: Kluczowe zmiany w założeniach ustawy i perspektywy dla podatników

KSeF wraca na agendę: Kluczowe zmiany w założeniach ustawy i perspektywy dla podatników

Trochę o VAT

Po pewnym rozprężeniu jakie nastąpiło na skutek ogłoszonej na początku roku decyzji o odroczeniu wejścia w życie KSeF i uchwaleniu ustawy przesuwającej ten termin na 2026 r. wydaje się, że temat KSeF wraca na agendę prac rządu i ministerstwa finansów. Na początku października dostaliśmy informację, iż na przełomie października i listopada odbędą się finalne konsultacje w sprawie KSeF a 28 października w wykazie prac legislacyjnych pojawiły się założenia do projektu ustawy mającej określić ostateczny…

Odprawa celna w Polsce – top 3 ryzyka

Odprawa celna w Polsce – top 3 ryzyka

Trochę o VAT

Jako członek Unii Europejskiej, Polska stosuje Unijny Kodeks Celny (UKC), który generalnie ujednolica zasady regulujące operacje celne we wszystkich państwach członkowskich. Jednak importerzy i eksporterzy muszą również radzić sobie z lokalnymi ryzykami związanymi z podatkami i cłami, które wynikają z różnic w interpretacji prawa, ze specyfiki systemów informatycznych oraz z krajowych wymagań podatkowych. Poniższe punkty można uznać za główne priorytety na mapie drogowej zarządzania ryzykiem odprawy celnej w obecnym…

Banki zapłacą karę za opóźnienia w raportowaniu STIR – ważna uchwała NSA

Banki zapłacą karę za opóźnienia w raportowaniu STIR – ważna uchwała NSA

Trochę o VAT

W poniedziałek 21 października 2024 r. Naczelny Sąd Administracyjny podjął uchwałę w składzie siedmiu sędziów (sygn. III FPS 1/24), która dotyczyła prawa Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) do nakładania kar na banki i inne instytucje zobowiązane do przekazywania raportów w ramach systemu STIR. NSA orzekł, że nieterminowe przekazywanie danych narusza obowiązki wynikające z art. 119zzh § 1 Ordynacji podatkowej i podlega sankcjom administracyjnym. Na czym polegają obowiązki informacyjne…

Czy samochody "Mild Hybrid" (MHEV) mogą korzystać z obniżonej stawki akcyzy w Polsce?

Czy samochody „Mild Hybrid” (MHEV) mogą korzystać z obniżonej stawki akcyzy w Polsce?

Trochę o VAT

W ostatnich latach Polska wprowadziła szereg środków mających na celu promowanie pojazdów przyjaznych środowisku, w tym hybrydowych i elektrycznych. Kluczowe jest jednak prawidłowe zaklasyfikowanie pojazdu, aby określić, czy kwalifikuje się on jako hybryda (MHEV, FHEV, czy PHEV), ponieważ bezpośrednio wpływa to na obowiązującą stawkę akcyzy. Obecnie toczy się wiele sporów z organami podatkowymi dotyczących opodatkowania akcyzą pojazdów MHEV, jednak jedno z orzeczeń sądowych dostarczyło istotnej interpretacji…

Ładowanie pojazdów elektrycznych to łańcuchowa dostawa energii elektrycznej

Ładowanie pojazdów elektrycznych to łańcuchowa dostawa energii elektrycznej

Trochę o VAT, Trochę o zielonych podatkach

Trybunał Sprawiedliwości UE nie ustaje w wyjaśnianiu jak kwalifikować na podstawie dość ogólnych i nieco leciwych przepisów podatkowych nowe transakcje związane z elektromobilności. Kolejny raz potwierdził, że dostarczanie energii elektrycznej w celu ładowania pojazdu elektrycznego do punktu ładowania stanowiącego część publicznej sieci takich punktów stanowi dostawę towarów. Co ciekawe, w wyroku w sprawie C-60/23 Digital Charging Solutions dokonano nie tylko ogólnej kwalifikacji ładowania pojazdów elektrycznych, ale wskazano również na możliwość…

TSUE potwierdza prawo do odliczenia VAT przy nabyciu środka trwałego w celu jego udostępnienia w ramach toolingu

Trochę o VAT

4 października 2024 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał wyrok w sprawie Voestalpine Giesserei Linz (C-475/23) dotyczący prawa do odliczenia VAT w związku z nabyciem maszyny, udostępnionej nieodpłatnie podwykonawcy w ramach tzw. umowy toolingu. Wyrok odnosi się do bardzo często występujących sytuacji zwłaszcza w branży motoryzacyjnej  gdzie  podatnik udostępnia nieodpłatnie środek trwały (maszynę, urządzenie techniczne, oprzyrządowanie) kontrahentowi, który jest zobowiązany do realizacji usług na rzecz…

Czy przeniesienie działalności do nowej spółki w celu skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT może być nadużyciem prawa?

Czy przeniesienie działalności do nowej spółki w celu skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT może być nadużyciem prawa?

Trochę o VAT

Tytułowym zagadnieniem zajmował się Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej: „TSUE”) wydając 4 października 2024 r. wyrok w sprawie C‑171/23 UP Caffe. Stan faktyczny Rozpatrywana przez TSUE sprawa dotyczyła chorwackiej spółki – UP Caffe, prowadzącej działalność gastronomiczną, wobec której organy podatkowe przeprowadziły kontrolę podatkową. W toku kontroli organy ustaliły, że działalność prowadzona przez UP Caffe była uprzednio prowadzona przez inną spółkę – SS-UGO, przy…