Kluczowa rola analiz porównawczych w zabezpieczeniu podatnika

Trochę o Powiązaniach

Podstawowym celem analizy porównawczej jest ustalenia i weryfikacja, czy warunki w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi odpowiadają zasadzie ceny rynkowej. Analizy, choć stanowią tylko jeden z integralnych elementów dokumentacji cen transferowych, mają kluczowe znaczenie w wypełnianiu przez podatników obowiązków z zakresu cen transferowych. Niestety podatnicy mają zwykle okazję przekonać się o tym dopiero podczas kontroli podatkowych i pojawienia się sporów z organami podatkowymi. Kwestia istotności analiz porównawczych…

Powiązania osobowe a wykluczenie zwolnienia dokumentacyjnego dla spółek Skarbu Państwa

Trochę o Powiązaniach

Identyfikacja powiązań pomiędzy stronami transakcji stanowi jedną z pierwszych i jednocześnie najistotniejszych czynności w procesie identyfikacji obowiązków z zakresu cen transferowych. Poprawne ustalenie powiązań jest szczególnie istotne w przypadku chęci skorzystania przez strony transakcji ze zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych z art. 11n pkt 5 ustawy o CIT. Zwolnienie to jest przewidziane dla transakcji kontrolowanych w przypadku, gdy powiązania wynikają wyłącznie z powiązania ze Skarbem Państwa lub…

Utworzenie konsorcjum a obowiązki z zakresu cen transferowych

Trochę o Powiązaniach

Zarządzanie płatnościami w celu optymalizacji kosztowej jako transakcja kontrolowana Konsorcjum to współdziałanie co najmniej dwóch podmiotów gospodarczych, których celem jest osiągnięcie z góry określonego celu lub zrealizowanie konkretnego przedsięwzięcia dla odniesienia wspólnych korzyści. Utworzenie konsorcjum odbywa się poprzez zawarcie umowy konsorcjum należącej do katalogu umów nienazwanych, tj. umów niemających normatywnego odniesienia w aktach prawnych. Podstawą jej zawarcia jest zasada swobody umów wyrażona w kodeksie…

Co małe i średnie przedsiębiorstwa powinny wiedzieć o cenach transferowych?

Trochę o Powiązaniach

Przepisy o cenach transferowych rzadko są analizowane przez małych i średnich przedsiębiorców, gdyż kojarzą się raczej z dużymi grupami kapitałowymi i wielomilionowymi transakcjami. Tymczasem przepisy te dotyczą nie tylko transakcji zakupu/sprzedaży towarów lub usług i transakcji finansowych zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi, ale także: nietypowych transakcji takich jak: nieodpłatne świadczenia, podniesienia/ obniżenia kapitału, połączenia/podział/wydzielenie spółek, restrukturyzacje itp., transakcji realizowanych przez podmioty powiązane poprzez powiązania osobowe, zarządcze, rodzinne, transakcji realizowanych…

Ryzyko utraty statusu PGK w przypadku nierynkowości cen transferowych

Trochę o Powiązaniach

Ryzyko utraty statusu PGK w przypadku nierynkowości cen transferowych Wynagrodzenie w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi powinno być ustalone na zasadach rynkowych, to znaczy na takich warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane. W przeciwnym razie, w przypadku kontroli, należy liczyć się z konsekwencjami związanymi z zakwestionowaniem ich rynkowości. Najczęstszym ryzykiem jest uznanie przez organ, że doszło do zaniżenia dochodu i doszacowanie należnego fiskusowi podatku. Istnieją jednak mniej oczywiste…

Wyzwania w cenach transferowych w kontekście transakcji cash poolingu

Trochę o Powiązaniach, AKTUALNOŚCI

Umowy cash poolingu stanowią wyjątkowo złożone transakcje finansowe, które wymagają precyzyjnego planowania i wnikliwej analizy. Istota tych umów polega na efektywnym zarządzaniu płynnością finansową między różnymi jednostkami wewnątrz grupy przedsiębiorstw.  Z uwagi na swój skomplikowany charakter, cash pooling może stanowić poważne wyzwanie dla przedsiębiorstw, zarówno pod względem prawnym, jak i podatkowym. W wydanej w dniu 4 maja 2023 roku interpretacji indywidualnej o sygn. 0111-KDIB1-3.4010.134.2023.2.PC,…

Wykup obligacji przed terminem – na co organy zwracają uwagę podczas kontroli

Trochę o Powiązaniach

W wyroku z 29 marca 2023 roku, wydanym przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie (sygn. I SA/Ol 33/23[1]), sąd uchylił zaskarżone przez podatnika decyzje organu pierwszej i drugiej instancji w zakresie przedterminowego wykupu obligacji. Wyrok oraz opisane w nim postępowanie podatkowe wskazują podejście organów podatkowych oraz to, na co organy zwracają szczególną uwagę jeśli chodzi o transakcje finansowe. Stan faktyczny Zgodnie ze stanem faktycznym przedstawionym w wyroku, w 2006 roku spółka należąca…

Korekta porównywalności- jak zwiększyć rzetelność benchmarku

Trochę o Powiązaniach

Jednym z kluczowych zagadnień związanych z przygotowaniem analizy cen transferowych jest porównywalność wykorzystanych danych. Co jednak w przypadku, gdy przyjęte dane nie są idealnie porównywalne? W takiej sytuacji niezbędne może okazać się zastosowanie korekt porównywalności. Kiedy korekta porównywalności to dobre rozwiązanie? Celem korekty porównywalności jest zwiększenie wiarygodności analizy cen transferowych poprzez osiągnięcie większego stopnia porównywalności między badaną transakcją a transakcjami realizowanymi przez podmioty niepowiązane. Zgodnie z objaśnieniami…

Czym jest WIRON i czy wpłynie na ceny transferowe?

Trochę o Powiązaniach

Nie tak dawno światowy rynek finansowy żył tematem zastąpienia wskaźnika LIBOR przez nową stopę procentową. W Polsce proces zamiany stopy referencyjnej trwa, a jego zakończenie jest planowane na przełom 2024 roku i 2025 roku. Nasza lokalna zmiana i zastąpienie WIBOR oraz WIBID przez WIRON nie jest może tak głośno omawiana, niemniej jest ona bardzo istotna dla polskiego rynku. Dlatego chcielibyśmy Państwu przybliżyć czym jest indeks WIRON oraz jak…

Formularz TP-R za 2022 r. – nic nie jest tak pewne jak zmiana

Trochę o Powiązaniach

Ministerstwo Finansów przyzwyczaiło nas już do corocznych zmian wprowadzanych w formularzu TP-R. Z roku na rok tzw. informacja o cenach transferowych staje się coraz bardziej szczegółowa i skomplikowana. Nie inaczej jest i w tym roku. Już wiemy, że formularz TP-R zostanie rozszerzony o tzw. oświadczenie, które nota bene jest również o zmienionej – szerszej treści (pisaliśmy o tym na naszym blogu). A co jeszcze powinno zwrócić uwagę polskich podatników? Sytuacja podatnika…