Uwaga Podatniku! Nowa sankcja! Przypilnuj Master File’a nim będzie za późno

Trochę o Powiązaniach

Dokumentacja grupowa traktowana jest przez podatników trochę po macoszemu. Po trudach związanych z przygotowaniem dokumentacji lokalnej wraz z analizami cen transferowych oraz prawidłowym wypełnieniem i złożeniem formularza TP-R wielu podatników chciałoby już złapać oddech od obowiązków związanych z cenami transferowymi. Przypominamy jednak, że dla niektórych podatników dokumentacja grupowa jest takim samym obowiązkowym i ważnym z perspektywy cen transferowych elementem jak Local File czy analizy. Nowe, wysokie kary za brak…

Automatyzacja w Microsoft Excel – jak można wykorzystać funkcjonalności programu w codziennej pracy?

Trochę o Powiązaniach

W obecnych, dynamicznych realiach biznesu, organizacje napotykają na stałe wyzwania związane z zachowaniem efektywności i konkurencyjności. W tym kontekście jednym z kluczowych aspektów, który pochłania często dużo czasu i zasobów, jest przygotowywanie różnorodnych dokumentów, takich jak dokumentacja finansowa, raporty, oferty handlowe, sprawozdania czy dokumentacja podatkowa. Proces tworzenia takich dokumentów wymaga precyzji, dokładności i często wiąże się z wykonywaniem wielu powtarzalnych czynności. Każda organizacja podchodzi indywidualnie do kwestii…

Techniki wyceny, czyli tzw. „szósta metoda”

Trochę o Powiązaniach

Metody stosowane w celu weryfikacji ceny transferowej zostały wskazane w art. 11d Ustawy o CIT, tj.: metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej, ceny odprzedaży, koszt plus, marży transakcyjnej netto, podziału zysku. Podatnicy nie są jednak zobligowani do zastosowania wyłącznie powyżej wymienionych metod przy weryfikacji cen transferowych. W przypadku, gdy nie jest możliwe zastosowanie żadnej z pięciu wyżej wymienionych metod, można zastosować inną metodę (w tym techniki wyceny), najbardziej…

Kluczowa rola analiz porównawczych w zabezpieczeniu podatnika

Trochę o Powiązaniach

Podstawowym celem analizy porównawczej jest ustalenia i weryfikacja, czy warunki w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi odpowiadają zasadzie ceny rynkowej. Analizy, choć stanowią tylko jeden z integralnych elementów dokumentacji cen transferowych, mają kluczowe znaczenie w wypełnianiu przez podatników obowiązków z zakresu cen transferowych. Niestety podatnicy mają zwykle okazję przekonać się o tym dopiero podczas kontroli podatkowych i pojawienia się sporów z organami podatkowymi. Kwestia istotności analiz porównawczych…

Powiązania osobowe a wykluczenie zwolnienia dokumentacyjnego dla spółek Skarbu Państwa

Trochę o Powiązaniach

Identyfikacja powiązań pomiędzy stronami transakcji stanowi jedną z pierwszych i jednocześnie najistotniejszych czynności w procesie identyfikacji obowiązków z zakresu cen transferowych. Poprawne ustalenie powiązań jest szczególnie istotne w przypadku chęci skorzystania przez strony transakcji ze zwolnienia z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych z art. 11n pkt 5 ustawy o CIT. Zwolnienie to jest przewidziane dla transakcji kontrolowanych w przypadku, gdy powiązania wynikają wyłącznie z powiązania ze Skarbem Państwa lub…

Utworzenie konsorcjum a obowiązki z zakresu cen transferowych

Trochę o Powiązaniach

Zarządzanie płatnościami w celu optymalizacji kosztowej jako transakcja kontrolowana Konsorcjum to współdziałanie co najmniej dwóch podmiotów gospodarczych, których celem jest osiągnięcie z góry określonego celu lub zrealizowanie konkretnego przedsięwzięcia dla odniesienia wspólnych korzyści. Utworzenie konsorcjum odbywa się poprzez zawarcie umowy konsorcjum należącej do katalogu umów nienazwanych, tj. umów niemających normatywnego odniesienia w aktach prawnych. Podstawą jej zawarcia jest zasada swobody umów wyrażona w kodeksie…

Co małe i średnie przedsiębiorstwa powinny wiedzieć o cenach transferowych?

Trochę o Powiązaniach

Przepisy o cenach transferowych rzadko są analizowane przez małych i średnich przedsiębiorców, gdyż kojarzą się raczej z dużymi grupami kapitałowymi i wielomilionowymi transakcjami. Tymczasem przepisy te dotyczą nie tylko transakcji zakupu/sprzedaży towarów lub usług i transakcji finansowych zawieranych pomiędzy podmiotami powiązanymi, ale także: nietypowych transakcji takich jak: nieodpłatne świadczenia, podniesienia/ obniżenia kapitału, połączenia/podział/wydzielenie spółek, restrukturyzacje itp., transakcji realizowanych przez podmioty powiązane poprzez powiązania osobowe, zarządcze, rodzinne, transakcji realizowanych…

Ryzyko utraty statusu PGK w przypadku nierynkowości cen transferowych

Trochę o Powiązaniach

Ryzyko utraty statusu PGK w przypadku nierynkowości cen transferowych Wynagrodzenie w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi powinno być ustalone na zasadach rynkowych, to znaczy na takich warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane. W przeciwnym razie, w przypadku kontroli, należy liczyć się z konsekwencjami związanymi z zakwestionowaniem ich rynkowości. Najczęstszym ryzykiem jest uznanie przez organ, że doszło do zaniżenia dochodu i doszacowanie należnego fiskusowi podatku. Istnieją jednak mniej oczywiste…

Wyzwania w cenach transferowych w kontekście transakcji cash poolingu

Trochę o Powiązaniach, AKTUALNOŚCI

Umowy cash poolingu stanowią wyjątkowo złożone transakcje finansowe, które wymagają precyzyjnego planowania i wnikliwej analizy. Istota tych umów polega na efektywnym zarządzaniu płynnością finansową między różnymi jednostkami wewnątrz grupy przedsiębiorstw.  Z uwagi na swój skomplikowany charakter, cash pooling może stanowić poważne wyzwanie dla przedsiębiorstw, zarówno pod względem prawnym, jak i podatkowym. W wydanej w dniu 4 maja 2023 roku interpretacji indywidualnej o sygn. 0111-KDIB1-3.4010.134.2023.2.PC,…

Wykup obligacji przed terminem – na co organy zwracają uwagę podczas kontroli

Trochę o Powiązaniach

W wyroku z 29 marca 2023 roku, wydanym przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Olsztynie (sygn. I SA/Ol 33/23[1]), sąd uchylił zaskarżone przez podatnika decyzje organu pierwszej i drugiej instancji w zakresie przedterminowego wykupu obligacji. Wyrok oraz opisane w nim postępowanie podatkowe wskazują podejście organów podatkowych oraz to, na co organy zwracają szczególną uwagę jeśli chodzi o transakcje finansowe. Stan faktyczny Zgodnie ze stanem faktycznym przedstawionym w wyroku, w 2006 roku spółka należąca…