Techniczne aspekty złożenia formularza TPR za 2022 rok. Jak to zrobić?

Trochę o Powiązaniach

30 listopada, a więc już za niecały miesiąc miał minąć termin złożenia formularza TPR za 2022 rok (dla podatników, których rok podatkowy jest zbieżny z rokiem kalendarzowym). Miał, bo zapowiedzi Ministerstwa Finansów sugerują, że termin zostanie wydłużony do końca lutego 2024 r. Niestety nie znamy jeszcze szczegółów tej zmiany, Ministerstwo w komunikacie samo sobie wyznaczyło termin przedłożenia projektu rozporządzenia do konsultacji do końca ubiegłego tygodnia (. Projekt rozporządzenia nie został opublikowany,…

TPR jako narzędzie typowania do kontroli

Trochę o Powiązaniach

Przymierzając się do wypełnienia formularza TPR warto pamiętać, jaki jest podstawowy cel tego raportowania. Ministerstwo Finansów wprost wskazuje, że „celem sprawozdawczości TPR jest pozyskanie przez administrację podatkową wybranych informacji dla potrzeb analizy ryzyka zaniżenia dochodu do opodatkowania w zakresie cen transferowych oraz innych analiz ekonomicznych lub statystycznych”. Co to oznacza w praktyce? To, że formularze TPR są jednym z podstawowych narzędzi typowania do kontroli w obszarze cen transferowych. Dlaczego?…

Dokumentacja Local file – ostatnia prosta

Trochę o Powiązaniach, AKTUALNOŚCI

W 2023 r. terminy na dopełnienie obowiązków z zakresu cen transferowych za 2022 r. zostały skrócone. Punktem wyjścia dla wywiązania się z obowiązków TP jest rzetelna dokumentacja lokalna (Local File). Termin wypełnienia obowiązków W przypadku podatników, których rok podatkowy jest zbieżny z kalendarzowym, termin na sporządzenie lokalnej dokumentacji za 2022 r. upływa 31 października 2023 r. Co prawda, podatnicy przedkładają przygotowaną przez siebie dokumentację dopiero na wezwanie organu podatkowego, a termin ten wynosi…

Wartości niematerialne i prawne – o czym należy pamiętać w rozliczeniach z podmiotami powiązanymi?

Trochę o Powiązaniach

Na terytorium Unii Europejskiej został zarejestrowany pierwszy w historii zapachowy znak towarowy. Aż 79% konsumentów woli kupować produkty, których znaki towarowe są „eko”. Wygląd sklepu Apple jest zarejestrowany jako znak towarowy. Zastrzeżenie patentowe musi być zapisane w formie jednego zdania, a zasada ta obowiązuje na całym świecie… Wszystkie te fakty odnoszą się do wartości niematerialnych i prawnych, a myśląc o wartościach niematerialnych i prawnych powinniśmy pamiętać również o cenach transferowych i odpowiednim…

Powiązanie z poplątaniem, czyli jak prawidłowo identyfikować podmioty powiązane

Trochę o Powiązaniach

Identyfikacja powiązań pomiędzy stronami transakcji jest nie tylko kluczową, ale i jedną z pierwszych czynności, którą podatnik powinien wykonać przed przystąpieniem do realizacji obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych z zakresu cen transferowych.   Biorąc pod uwagę dużą zmienność i niepewność przepisów podatkowych, warto odpowiednio wcześniej zweryfikować, czy za dany rok obowiązki zostały prawidłowo określone, a przede wszystkim czy transakcje ze wszystkimi podmiotami zostały objęte dokumentacją cen transferowych. Właściwe ustalenie powiązań może być…

Safe harbour dla usług o niskiej wartości dodanej – jak zapewnić sobie komfort bezpiecznej przystani w 2023 roku

Trochę o Powiązaniach

Safe harbour to mechanizm polegający na ograniczeniu obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych z zakresu cen transferowych pod warunkiem spełnienia przez podatnika kilku ustawowych wymogów. Po spełnieniu takich warunków podatnik ma zyskać pewność co do rynkowości ceny zastosowanej w przeprowadzonej transakcji. Czy jednak spełnienie warunków jest wystarczające, aby zapewnić podatnikowi pełen komfort bezpiecznej przystani? Niestety w praktyce nie zawsze tak się dzieje. Wprawdzie organy odstępują od weryfikacji rynkowego poziomu narzutu ale zdarza się, że kontrolują…

Uwaga Podatniku! Nowa sankcja! Przypilnuj Master File’a nim będzie za późno

Trochę o Powiązaniach

Dokumentacja grupowa traktowana jest przez podatników trochę po macoszemu. Po trudach związanych z przygotowaniem dokumentacji lokalnej wraz z analizami cen transferowych oraz prawidłowym wypełnieniem i złożeniem formularza TP-R wielu podatników chciałoby już złapać oddech od obowiązków związanych z cenami transferowymi. Przypominamy jednak, że dla niektórych podatników dokumentacja grupowa jest takim samym obowiązkowym i ważnym z perspektywy cen transferowych elementem jak Local File czy analizy. Nowe, wysokie kary za brak…

Automatyzacja w Microsoft Excel – jak można wykorzystać funkcjonalności programu w codziennej pracy?

Trochę o Powiązaniach

W obecnych, dynamicznych realiach biznesu, organizacje napotykają na stałe wyzwania związane z zachowaniem efektywności i konkurencyjności. W tym kontekście jednym z kluczowych aspektów, który pochłania często dużo czasu i zasobów, jest przygotowywanie różnorodnych dokumentów, takich jak dokumentacja finansowa, raporty, oferty handlowe, sprawozdania czy dokumentacja podatkowa. Proces tworzenia takich dokumentów wymaga precyzji, dokładności i często wiąże się z wykonywaniem wielu powtarzalnych czynności. Każda organizacja podchodzi indywidualnie do kwestii…

Techniki wyceny, czyli tzw. „szósta metoda”

Trochę o Powiązaniach

Metody stosowane w celu weryfikacji ceny transferowej zostały wskazane w art. 11d Ustawy o CIT, tj.: metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej, ceny odprzedaży, koszt plus, marży transakcyjnej netto, podziału zysku. Podatnicy nie są jednak zobligowani do zastosowania wyłącznie powyżej wymienionych metod przy weryfikacji cen transferowych. W przypadku, gdy nie jest możliwe zastosowanie żadnej z pięciu wyżej wymienionych metod, można zastosować inną metodę (w tym techniki wyceny), najbardziej…

Kluczowa rola analiz porównawczych w zabezpieczeniu podatnika

Trochę o Powiązaniach

Podstawowym celem analizy porównawczej jest ustalenia i weryfikacja, czy warunki w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi odpowiadają zasadzie ceny rynkowej. Analizy, choć stanowią tylko jeden z integralnych elementów dokumentacji cen transferowych, mają kluczowe znaczenie w wypełnianiu przez podatników obowiązków z zakresu cen transferowych. Niestety podatnicy mają zwykle okazję przekonać się o tym dopiero podczas kontroli podatkowych i pojawienia się sporów z organami podatkowymi. Kwestia istotności analiz porównawczych…