Benefit test pod lupą organów podatkowych i KAS

Trochę o CIT, Trochę o Powiązaniach

W ostatnim czasie usługi niematerialne są jednym z kluczowych obszarów weryfikowanych podczas kontroli podatkowych. Jak pokazują statystyki udostępnione nam przez Ministerstwo Finansów transakcje usługowe stanowią prawie 30% wszystkich raportowanych przez podatników w latach 2020-2021 w formularzu TPR transakcji, w tym aż 10% to usługi niematerialne. Usługi niematerialne pod lupą organów podatkowych Do katalogu najpopularniejszych usług niematerialnych można zaliczyć m.in.: usługi doradcze, zarządcze, prawne, finansowe, księgowe, informatyczne, rekrutacji…

Utworzenie zakładu zagranicznego a obowiązki z zakresu cen transferowych

Trochę o Powiązaniach

Utworzenie zakładu zagranicznego a obowiązki z zakresu cen transferowych Prowadzenie działalności w innym państwie może prowadzić do powstania zagranicznego zakładu podatkowego (ang. Permanent Establishment, PE), z którym wiąże się szereg obowiązków podatkowych, w tym obowiązki z zakresu cen transferowych. Przepisy dotyczące cen transferowych traktują spółkę i jej zagraniczny zakład jako podmioty powiązane. Ponadto, do katalogu transakcji kontrolowanych ustawodawca zalicza między innymi przypisywanie dochodu (straty) do zagranicznego…

Składasz TPR? – nie zapomnij o nieodpłatnych świadczeniach

Trochę o Powiązaniach

Składasz TPR? – nie zapomnij o nieodpłatnych świadczeniach Pozostały już tylko 3 dni na złożenie formularza TPR dla podatników, których rok podatkowy jest zgodny z rokiem kalendarzowym. Identyfikując transakcje z podmiotami powiązanymi, które podlegają zaraportowaniu, pamiętajmy, że nie dotyczą one wyłącznie typowych transakcji handlowych lub finansowych. W dzisiejszym wpisie skupimy się na jednym z najłatwiejszych do przeoczenia zdarzeń gospodarczych – nieodpłatnych świadczeniach.   Przez nieodpłatne świadczenia na gruncie przepisów o cenach…

Ostatni dzwonek: Istotne zmiany do uwzględnienia przed złożeniem TPR

Trochę o Powiązaniach

Przymierzając się do złożenia informacji o cenach transferowych (dalej: TPR) za rok podatkowy, rozpoczynający się po 31 grudnia 2021 r., należy pamiętać, że w porównaniu do poprzedniego roku podatkowego doszło do zmiany w dotychczasowej formie i zakresie danych raportowanych tej deklaracji. Ministerstwo Finansów podjęło decyzję o rezygnacji z dokumentów w formacie PDF na rzecz interaktywnego formularza, uzupełnianego za pośrednictwem dedykowanej strony internetowej. Pod koniec ubiegłego roku Ministerstwo Finansów opublikowało także czwarte wydanie informatora…

Kto składa formularz TPR po połączeniu spółek?

Trochę o Powiązaniach

Dynamicznie zmieniająca się sytuacja gospodarcza, nieustanny rozwój konkurencji w większości branż i wzrost kosztów stanowią dla przedsiębiorstw nie lada wyzwanie. W celu utrzymania, bądź poprawy pozycji rynkowej lub też zminimalizowania kosztów działalności, grupy kapitałowe decydują się np. na połączenie spółek. Choć sam proces łączenia się spółek jest uregulowany przepisami KSH, to przedsiębiorstwa koncentrując się na wypełnieniu obowiązków prawnych, administracyjnych i księgowych, powinny również pamiętać…

Planowanie a nie sam compliance jest istotą cen transferowych

Trochę o Powiązaniach

Większości podatników ceny transferowe kojarzą się z licznymi i skomplikowanymi wymogami formalnymi, które należy spełnić w określonym terminie, pod groźbą zaostrzających się i coraz wyższych sankcji. A gdyby do kwestii rynkowości transakcji podejść inaczej? Utarty schemat Wśród większości podatników najczęściej obserwujemy następujący mechanizm po zakończonym roku podatkowym: dokonywana jest weryfikacja wartości transakcji realizowanych z podmiotami powiązanymi, sporządzane jest zestawienie transakcji przekraczających ustawowe progi, weryfikowane są możliwości…

Wykorzystanie wytycznych OECD w orzecznictwie unijnym

Trochę o Powiązaniach

Pod koniec zeszłego roku szeroko opisywano w mediach wynik sporu w sprawie podatkowej grupy Amazon. Wyrok dotyczy problematyki cen transferowych oraz możliwości powołania się na wytyczne OECD. Korzyści podatkowe Unijna komisarz ds. konkurencji Margrethe Vestager wskazała, że Luksemburg przyznał Amazonowi nielegalne korzyści podatkowe. W rezultacie prawie trzy czwarte zysków Amazona nie zostało opodatkowanych. Sprawa rozpoczęła się w 2014 roku i ostatecznie dopiero 14 grudnia 2023 roku…

Zmiany w bazowej stopie procentowej i marżach – ogłoszenie w sprawie cen transferowych!

Trochę o Powiązaniach

Nowe Obwieszczenie Ministra Finansów ws. ogłoszenia rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych (safe harbour dla transakcji finansowych) zostało opublikowane! Warunki dla safe harbour w transakcjach finansowych Minister Finansów dokonał aktualizacji warunków upoważniających do skorzystania z uproszczenia safe harbour dla transakcji finansowych. W Obwieszczeniu wskazano, że analogicznie jak w poprzednim roku rodzaj bazowej stopy procentowej dla pożyczek: a) w złotych…

Czy transakcje zawierane pomiędzy małżonkami podlegają obowiązkom z zakresu cen transferowych?

Trochę o Powiązaniach

3 lipca 2023 r. do Ministra Finansów złożona została interpelacja poselska w sprawie obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych przez małżonków zawierających między sobą transakcje gospodarcze. Autorzy interpelacji wskazali, że zgodnie z Ustawą o CIT i Ustawą o PIT, obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze z zakresu cen transferowych dotyczą również małżonków. Autorzy wyrazili opinię, że pomimo braku podstawy prawnej spotykana jest również praktyka zwalniania małżonków z obowiązków TP przez urzędników KAS.…

Korekty TP – wykazywać w rozliczeniach VAT czy nie?

Trochę o Powiązaniach, Trochę o VAT

Wiele firm w grupach kapitałowych po zakończeniu roku dokonuje rocznej korekty cen w transakcjach ze spółką powiązaną, żeby osiągnąć założony poziom rentowności. Pojawia się pytanie – czy taka korekta ma wpływ na rozliczenia VAT i jak powinna być udokumentowana? Choć temat korekty cen transferowych (tzw. TP adjustment) jest wałkowany co roku od wielu już lat, nie doczekał się uregulowania w przepisach ustawy o VAT, jak to ma miejsce przepisach o podatkach dochodowych.…