Ministerstwo opublikowało elektroniczny wzór uproszczonego sprawozdania PIT-TP/CIT-TP

Trochę o Powiązaniach

Ministerstwo opublikowało elektroniczny wzór uproszczonego sprawozdania PIT-TP/CIT-TP W dniu 31 lipca br. Ministerstwo Finansów poinformowało, że na stronie Centralnego Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych opublikowany został elektroniczny wzór uproszczonego sprawozdania PIT-TP (2) oraz CIT-TP (2). Sprawozdania te dostępne jest poprzez platformę e-PUAP: PIT-TP CIT-TP Opublikowanie nowych wzorów sprawozdania PIT-TP/CIT-TP jest kontynuacją zmian zapowiadanych przez Ministerstwo w cen transferowych w ostatnich miesiącach.

Co nowego w usługach? – planowana nowelizacja ustawy o CIT I PIT

Trochę o Powiązaniach

Co nowego w usługach? – planowana nowelizacja ustawy o CIT I PIT Projekt nowelizacji ustawy o CIT oraz PIT w zakresie cen transferowych, o którym już pisaliśmy, wprowadza zupełnie nową instytucję, czyli tzw. safe harbours dla usług o niskiej wartości dodanej w wysokości. Zastosowanie przez podatnika poziomu narzutu w przewidzianej przez przepisy wysokości zapewnia odstąpienie organu od określenia wysokości narzutu. „Bezpieczne” poziomy wynoszą: nie więcej niż 5% kosztów – w przypadku nabycia…

Reguły dokonywania korekt cen transferowych – nowe otwarcie?

Trochę o Powiązaniach

Reguły dokonywania korekt cen transferowych – nowe otwarcie? Korekty cen transferowych (z ang. transfer pricing adjustments) są powszechnie stosowanym mechanizmem w rozliczeniach pomiędzy spółkami w międzynarodowych grupach kapitałowych. Po co są w ogóle stosowane? Niejako standardem stało się wystawianie zazwyczaj pod koniec roku, czy po zakończeniu roku korekt cen transferowych w rozliczeniach z grupą mających na celu np. wyrównanie dochodowości podmiotu czy to in plus czy in minus, czy skorygowanie zastosowanych w trakcie roku cen dotyczących towarów,…

Kolejne rewolucyjne zmiany w cenach transferowych

Trochę o Powiązaniach

Kolejne rewolucyjne zmiany w cenach transferowych W dniu 16 lipca br. opublikowany został projekt nowelizacji ustawy o CIT oraz PIT w zakresie cen transferowych. Proponowane zmiany to niewątpliwie kolejna rewolucja w podejściu do dokumentowania transakcji z podmiotami powiązanymi. Zgodnie z projektem, dotychczasowe regulacje w zakresie cen transferowych zostaną zniesione, a w ich miejsce wprowadzony zostanie odrębny rozdział poświęcony wyłącznie temu zagadnieniu. Co istotne, niewiele elementów obecnej regulacji zostało przeniesionych…

Czy prolongata odsetek powoduje powstanie nieodpłatnego świadczenia?

Trochę o Powiązaniach

Czy prolongata odsetek powoduje powstanie nieodpłatnego świadczenia? Czy samo odroczenie spłaty odsetek może spowodować powstanie przychodu z nieodpłatnych świadczeń? Odpowiedź na to pytanie jest przedmiotem ostatniego wyroku NSA (Wyrok NSA z 21 czerwca 2018 r., sygn. akt II FSK 1414/16). Podatnik zaciągnął cztery pożyczki od podmiotu powiązanego kapitałowo. Wszystkie z nich były oprocentowane na poziomie 5%. Do zawartych umów sporządzono aneks, na bazie jednego z jego zapisów ustalono, że od momentu…

Jak przeprowadzić analizę danych porównawczych w przypadku braku możliwości odniesienia się do konkurencji lub też braku bezpośredniej konkurencji?

Trochę o Powiązaniach

Jak przeprowadzić analizę danych porównawczych w przypadku braku możliwości odniesienia się do konkurencji lub też braku bezpośredniej konkurencji? Analiza danych porównawczych od 1 stycznia 2017 r. stanowi obowiązkowy element dokumentacji cen transferowych dla podatników, których przychody/koszty, w roku poprzedzającym, przekroczyły równowartość 10 mln EUR. Co do zasady, analizy porównawcze nie są niczym nowym w tematyce cen transferowych, chociaż do tej pory to podatnicy decydowali, czy chcą je przygotować. Obecnie, ich…

APA nie taka straszna jak ją malują

Trochę o Powiązaniach

APA nie taka straszna jak ją malują Nie dalej jak rok temu obchodziliśmy okrągły 10-letni jubileusz funkcjonowania w Polsce APA, czyli uprzednich porozumień cenowych, a zainteresowanie APA wciąż systematycznie rośnie. Wynika to w z dwóch powodów. Po pierwsze ze zwiększonej świadomości podatników w zakresie korzyści osiąganych wskutek zawarcia porozumienia z administracją podatkową. A po drugie z wprowadzenia do Ustawy o CIT art. 15e ograniczającego możliwość zaliczania do kosztów uzyskania przychodów część wydatków ponoszonych…

Kolejne wątpliwości podatników rozwiane

Trochę o Powiązaniach

Kolejne wątpliwości podatników rozwiane Jak ostatnio wspominaliśmy (TU i TU), Ministerstwo Finansów opublikowało odpowiedzi na najczęściej zadawane przez podatników pytania odnośnie formularzy CIT-TP oraz odpowiednio PIT-TP. Wydaje się, że największe trudności podatnikom sprawia uzupełnienie części F formularza (która odpowiada części G w obecnym projekcie formularza). Nie dość, że jest ona rozbudowana, to dodatkowo wymaga podania bardzo szczegółowych danych. Poniżej przedstawiamy odpowiedzi na kilka, najczęściej powtarzających się, pytań.…

Jak ujmować specyficzne transakcje w CIT-TP/PIT-TP?

Trochę o Powiązaniach

Jak ujmować specyficzne transakcje w CIT-TP/PIT-TP? Odkąd opublikowano pierwszą wersję uproszczonego sprawozdania w sprawie transakcji z podmiotami powiązanymi (CIT-TP/PIT-TP), podatnicy zgłaszali wątpliwości dotyczące miejsca prezentacji transakcji specyficznych jak na przykład refaktura, cashpool czy hedging, których nie można było jednoznacznie przyporządkować do kategorii wskazanych przez ustawodawcę. Ministerstwo nie zmieniło znacząco w tym zakresie wzoru formularza, natomiast wśród odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania przez podatników, znalazły się również wytyczne dotyczące…

Podejście Ministerstwa Finansów do nieodpłatnego użytkowania przez podmioty powiązane znaku towarowego

Trochę o Powiązaniach

Podejście Ministerstwa Finansów do nieodpłatnego użytkowania przez podmioty powiązane znaku towarowego W ostatnim czasie posłowie zwracają się do MF z szeregiem pytań dotyczących problematyki cen transferowych w formie interpelacji poselskich. Na początku maja została opublikowana odpowiedź MF dotycząca skutków w zakresie podatku CIT bezpłatnego użytkowania przez podmiot z grupy kapitałowej logo podmiotu dominującego. W odpowiedzi MF wskazał, iż konieczne jest ustalenie czy świadczenie ma rzeczywiście charakter „nieodpłatny”.…