Obowiązki w zakresie cen transferowych za 2023 rok: czas działać

Ceny transferowe: obowiązki i terminy wzywają! Kończą się wakacje. Dzieci wracają do szkół, a przedsiębiorcy muszą wypełnić obowiązki z zakresu cen transferowych za rok podatkowy 2023. Zbliżają się kluczowe terminy dotyczące:– lokalnej dokumentacji cen transferowych (Local File),– informacji o cenach transferowych (TPR),– grupowej dokumentacji cen transferowych (Master File). W 2024 r. obowiązki dokumentacyjne nadejdą szybciej niż poprzednio. Aby uniknąć stresu i negatywnych konsekwencji, przygotuj…

6. metoda weryfikacji cen transferowych – Techniki wyceny

Ceny transferowe mogą wpływać na wysokość dochodów opodatkowanych w różnych krajach. Ustal je na poziomie, na którym ustaliłyby je między sobą podmioty niepowiązane. Jak to zrobić? Do weryfikacji cen ustalanych pomiędzy podmiotami powiązanymi służą różne metody weryfikacji cen transferowych. Jest 5 podstawowych metod, między innymi metoda koszt plus czy porównywalnej ceny niekontrolowanej (PCN). Rynkowości nie da się jednak zawsze ustalić jedną z nich. Wtedy z pomocą przychodzi 6.…

Na radarze fiskusa (nie tylko polskiego) – benefit test

Czym jest benefit test? Benefit test to analiza korzyści, która potwierdzi, że: kupione usługi niematerialne faktycznie wykonano, spółka (usługobiorca) osiąga korzyści z ich nabywania, które przekładają się na jego przychód, zakup usług jest racjonalny biznesowo. Kogo dotyczy? Benefit test dotyczy wszystkich podmiotów z grupy kapitałowej, które otrzymują usługi wsparcia, w tym przede wszystkim usługi zarządcze, tzw. management fee. Czy jest obowiązkowy? Benefit…

Pożyczki wewnątrzgrupowe – analiza zadłużenia

Organy na świecie coraz częściej kwestionują charakter pożyczek Obserwujemy, że organy podatkowe i sądy na świecie coraz częściej decydują się na recharakteryzację transakcji w przypadku pożyczek, czyli podważenie ich przebiegu i rynkowości. Organy sprawdzają już nie tylko rynkowość oprocentowania, ale również istotę samej transakcji. Weryfikują czy podatnik na chwilę zaciągnięcia finansowania miał zdolność do jego późniejszej obsługi. Warto przygotować się na taką sytuację poprzez przygotowanie analizy zdolności do zaciągnięcia i obsługi…

Uniwersalność benchmarków – globalna i lokalna perspektywa

Międzynarodowe grupy często przygotowują globalne analizy porównawcze. Korzystają z nich podmioty w różnych jurysdykcjach w lokalnych dokumentacjach cen transferowych. W ten sposób chcą zapewnić spójność globalnej polityki cen transferowych oraz zmniejszyć lokalne koszty obowiązków cen transferowych. Ale czy na pewno istnieje uniwersalna analiza porównawcza, która gwarantuje obronę rynkowości transakcji w różnych jurysdykcjach? Analiza cen transferowych: lokalnie czy globalnie? Grupa ma globalne spojrzenie na swoją działalność i rentowność. Nie różnicuje podmiotów…

Transfer innowacyjnego biznesu w rozliczeniach międzynarodowych – kluczowe aspekty globalne TP

Postępująca globalizacja to nie tylko zagrożenia, ale również szereg możliwości. Grupy kapitałowe tworzą w ramach lokalnych podmiotów innowacje i know-how. Mogą je potem udostępniać innym podmiotom z grupy albo nawet przenieść aktywo do podmiotu powiązanego operującego w innym kraju. Aby przenieść wartości niematerialne i prawne, musisz przeanalizować plusy i minusy planowanej lokalizacji. Pamiętaj, że ekspansja na nowe rynki, która wiąże się z transferem innowacji, wymaga też analizy od strony cen transferowych. Przyjmij dwie…

Restrukturyzacja niejedno ma imię! Globalne spojrzenie na restrukturyzację w cenach transferowych

Międzynarodowe grupy często dokonują restrukturyzacji biznesu. Przypominamy, że restrukturyzację między podmiotami powiązanymi należy przeprowadzić zgodnie z zasadą ceny rynkowej (arm’s length). Mamy świadomość, że każda restrukturyzacja może mieć swój indywidualny charakter. To utrudnia zweryfikowanie jej rynkowego charakteru. Ponadto, restrukturyzacja w rozumieniu przepisów o cenach transferowych może obejmować różne, czasem nieoczywiste transakcje.  Restrukturyzacja w cenach transferowych – co mówią Wytyczne OECD? Restrukturyzacją w rozumieniu Wytycznych…

Ceny transferowe mogą pomóc rozwinąć Twój biznes na międzynarodową skalę

W 2022 r. polskie inwestycje bezpośrednie netto za granicą wyniosły 28,2 mld zł. To ponad dwukrotnie więcej niż rok wcześniej.[1] Przedsiębiorcy szukają m.in. możliwości rozwoju oraz chcą pozyskać nowe rynki zbytu. Ekspansja zagraniczna to dla wielu istotny element strategii rozwoju. Z małych biznesów rodzinnych wyrastają często prężne i duże przedsiębiorstwa. Zakładane są kolejne spółki. O czym pamiętać? Ceny transferowe pomagają rozwinąć lokalny biznes na zagranicznych rynkach Dlaczego? Bo przepisy o cenach…

Korekty cen transferowych: globalne wyzwanie, krajowe obowiązki

Korekty cen transferowych (korekty TP) stanowią złożony i obszerny temat, a ich prawidłowe rozliczenie jest kluczowe. Przed dokonaniem korekt należy uwzględnić perspektywę obu stron transakcji. Dlaczego są tak ważne? Eliminacja błędów w rozliczeniu podatkowym – poprawne korekty mogą pomóc wyeliminować potencjalne błędy w rozliczeniu podatkowym, Bezpieczne ujęcie korekty w przychodach/kosztach podatkowych – korekty pozwalają na lokalne, bezpieczne uwzględnienie zmian w przychodach i kosztach, Zabezpieczenie przed ryzykiem podwójnego…

Rozliczenia międzynarodowe – globalna i lokalna perspektywa TP – o czym pamiętać?

Główna zasada gry jest ta sama Międzynarodowe grupy mogą zarządzać tematem cen transferowych na dwa sposoby – centralnie oraz lokalnie. Niezależnie od wyboru podejścia, podstawowa zasada cen transferowych pozostaje ta sama. Mowa o zasadzie ceny rynkowej (ang. the arm’s length principle), zgodnie z którą rozliczenia pomiędzy podmiotami powiązanymi powinny być realizowane w oparciu o warunki, na które zgodziłyby się podmioty niepowiązane. Zasada ta globalnie jest dobrze…