Estoński CIT „nie upraszcza” cen transferowych

Od 1 stycznia 2021 r. określeni podatnicy CIT mogą wybrać formę opodatkowania osiąganych dochodów, tj. mogą rozliczać się na zasadach ogólnych (znanych dotychczas) lub wybrać nową uproszczoną formę opodatkowania, tj. ryczałt od dochodów spółek kapitałowych (tzw. estoński CIT). Jaka jest różnica? W klasycznym CIT przedmiotem opodatkowania jest dochód rozumiany jako nadwyżka przychodów nad poniesionymi kosztami, który firma uzyskała w danym roku podatkowym (suma dochodów ze wszystkich…

Wyczekiwane przez podatników zmiany i informacje wchodzą w życie

Przed końcem roku i rozpoczęciem intensywnego okresu prac nad dokumentowaniem i raportowaniem transakcji z podmiotami powiązanymi i podmiotami rajowymi mamy kilka dobrych wiadomości dla podatników.  W piątek 21 października na stronie Ministerstwa Finansów została opublikowana trzecia wersja Informatora TPR-C, która stanowi uzupełnienie i rozszerzenie drugiego wydania z października 2021 roku. Informator TPR-C to publikacja przygotowywana w formie praktycznych pytań i odpowiedzi odnoszących się do poszczególnych sekcji formularza informacji o cenach transferowych.…

Recharakteryzacja transakcji – realne zagrożenie? Tak, ale dopiero od 1 stycznia 2019 r.?

Wyrokiem I SA/Gl 233/22 z 31 sierpnia 2022 r. WSA w Gliwicach uchylił decyzję Naczelnika Śląskiego Urzędu Celno-Skarbowego w Katowicach w sprawie zaniżenia podatku CIT w 2016 r. Sprawa dotyczyła nabycia i dzierżawy znaków towarowych od podmiotu powiązanego i zaliczenia kosztów związanych z amortyzacją i dzierżawą do kosztów uzyskania przychodu. W efekcie Naczelnik Urzędu Celno-Skarbowego uznał, że spółka zawyżyła koszty uzyskania przychodów i określił stratę w podatku dochodowym na kwotę 212.033.684,97 zł. Organ…

Automatyzacja w cenach transferowych- dlaczego warto?

Wypełnienie obowiązków z zakresu cen transferowych stanowi dla części podatników duże wyzwanie z uwagi na spectrum i skalę realizowanych transakcji z podmiotami powiązanymi. W przypadku obowiązków za rok 2021 podatnicy mają dodatkowo utrudnione zadanie, ponieważ dopiero 29 września 2022 r. pojawił się nowy formularz TPR-C. Pozostaje zatem coraz mniej czasu na wypełnienie obowiązków z zakresu cen transferowych. Oprócz krótkiego terminu na wypełnienie obowiązków, podatnicy mogą mieć…

Wiążące polecenia dla spółek zależnych

W dniu 13 października weszła w życie nowelizacja kodeksu spółek handlowych[1], w ramach której wprowadzone zostały przepisy dotyczące grupy spółek, w tym nowego instrumentu wiążącego polecenia. Nowe przepisy prawa holdingowego przewidują możliwość wydania przez spółkę dominującą wiążącego polecenia skierowanego do spółki zależnej, w celu realizacji wspólnego interesu grupy spółek. Wiążące polecenie ma dotyczyć prowadzenia spraw spółki, czyli będzie mogło mieć wpływ na realizowane przez spółkę operacje…

KAS znowu w natarciu

Ceny transferowe to obszar, który nieustająco cieszy się zainteresowaniem organów podatkowych. W przypadku wysokich doszacowań i zakończenia kontroli z sukcesem (dla organów), KAS publikuje krótkie informacje dotyczące wysokości doszacowania i przedmiotu kontroli. W ubiegłym tygodniu ukazały się dwie takie informacje. Tym razem przedmiotem zainteresowania KAS były transakcje finansowe. Poniżej chcielibyśmy Państwu przedstawić wynik kontroli, która skupiła się na kwestii szczególnie istotnej w kontekście cen transferowych.…

WIRD zastąpi WIBOR

W dniu 13 lipca br. powołana została narodowa grupa robocza (NGR) do spraw reformy wskaźników referencyjnych, mająca na celu wprowadzenie nowego wskaźnika referencyjnego stopy procentowej w miejsce WIBOR. W pracach NGR biorą udział m.in. przedstawiciele MF, BFG, PFR, GPW oraz największych banków komercyjnych. Wśród potencjalnych indeksów mających zastąpić WIBOR znalazły się WIRD, WIRF oraz WRR. 2 września br. Komitet Sterujący NGR podjął decyzję o zastąpieniu…

Planuj z głową transakcje z podmiotami powiązanymi i myśl o cenach transferowych

Osobom odpowiedzialnym w firmie za aspekty finansowe ceny transferowe nie powinny kojarzyć się wyłącznie z obowiązkami z zakresu compliance. Już na etapie planowania transakcji z podmiotami powiązanymi warto pamiętać o przepisach dotyczących cen transferowych. Takie podejście zapewni rynkowość transakcji od momentu jej wdrożenia. O co zadbać? Kluczową kwestią, jeśli chodzi o przepisy podatkowe dotyczące cen transferowych, jest właściwe ustalenie i utrzymywanie warunków transakcji, realizowanych pomiędzy podmiotami powiązanymi, zgodnie…

Mikro i mali przedsiębiorcy poza obowiązkami TP?

Od 2021 r. w przypadku podmiotów powiązanych o statusie mikroprzedsiębiorcy lub małego przedsiębiorcy lokalna dokumentacja cen transferowych może nie zawierać analizy cen transferowych. Również w formularzu TPR podatnicy nie wypełniają pól dotyczących analizy. Dotychczas tego typu podmioty były zwolnione jedynie z konieczności przedłożenia dokumentacji cen transferowych na żądanie organów w ciągu 30 dni, jeśli wystąpiły okoliczności wskazujące na prawdopodobieństwo zaniżenia wartości transakcji kontrolowanej. Dla przypomnienia: status…

Nowe formularze interaktywne TP-R już dostępne na stronie Ministerstwa Finansów

W środę 28 września na stronie Ministerstwa Finansów zostały opublikowane najnowsze formularze interaktywne właściwe dla informacji TPR składanych za rok 2021. Formularze te są następstwem podpisanych przez Ministra Finansów rozporządzeń w sprawie informacji o cenach transferowych (dla podatku CIT i PIT), które weszły w życie 28 września br. https://dziennikustaw.gov.pl/DU/2022/1934 https://dziennikustaw.gov.pl/DU/2022/1934 Co ważne dotyczą wyłącznie obowiązków za 2021 rok. Zgodnie z zapowiedziami MF, formularze dotyczące transakcji realizowanych w 2022 roku…