Korekty cen transferowych – jak uniknąć ryzyka zakwestionowania?

Zamknięcie podatkowe roku oraz audyt finansowy, to ostatni dzwonek, aby jeszcze raz dokładnie przeanalizować dokonanie ewentualnych koniecznych korekt rozliczeń, cen lub warunków umów. Podatnicy nadal często zadają sobie na pytania: Czym są korekty cen transferowych? Jakie są przyczyny dokonywania korekt TP? Jeśli te kwestie budzą Państwa wątpliwości, zachęcamy do przeczytania naszego ostatniego wpisu w obszarze korekt > link W tym wpisie skupimy się na kwestii…

Transakcje finansowe – ryzyko nierynkowych warunków w cenach transferowych

Czym są transakcje finansowe w kontekście cen transferowych? Transakcje finansowe to operacje między podmiotami powiązanymi, obejmujące pożyczki, kredyty, gwarancje finansowe, emisje obligacji oraz inne instrumenty finansowe. Wśród transakcji realizowanych między podmiotami powiązanymi jest to najczęściej występująca kategoria transakcji. Warunki transakcji finansowych powinny odzwierciedlać rynkowe realia, aby uniknąć ryzyka doszacowania dochodu przez organy podatkowe. Dlatego właściwe ustrukturyzowanie,  wycena a na końcu udokumentowanie transakcji finansowych…

Transakcje nietypowe – ryzyko sankcji karnoskarbowych i podatkowych

Od lat niezmiennie najczęściej raportowanymi transakcjami w formularzu TPR są transakcje finansowe, transakcje usługowe, a także transakcje związane z dystrybucją czy produkcją. Wynika to z możliwości łatwej identyfikacji takich transakcji jako podlegające obowiązkom z zakresu cen transferowych. Jednak w praktyce działalności gospodarczej, w złożonym i dynamicznie zmieniającym się środowisku biznesowym, realizowane są także transakcje, które wymykają się prostej kwalifikacji, mają nietypowy charakter czy nawet w ogóle nie są kojarzone z tematyką cen transferowych.…

Usługi niematerialne – jak zminimalizować ryzyko zakwestionowania kosztu?

Usługi niematerialne od lat pozostają w centrum uwagi organów. Warto więc wiedzieć, jakie są główne obszary ryzyka związane z kosztami tych usług i jak odpowiednio nimi zarządzić jeszcze w trakcie roku, a nie w momencie wypełniania obowiązków z obszaru cen transferowych. Potwierdzenie wykonania usług (benefit test) W przypadku usług niematerialnych kluczowe jest, aby podatnicy byli w stanie udokumentować, że usługa została faktycznie wykonana. Jest to aspekt szczegółowo weryfikowany w trakcie kontroli…

Jak wykorzystać audyt finansowy do zwiększenia bezpieczeństwa w obszarze cen transferowych?

Rozliczenia z podmiotami powiązanymi mogą generować istotne ryzyko podatkowe. Wielu podatników identyfikuje problemy z cenami transferowymi (ang. Transfer Pricing) dopiero na etapie wypełniania obowiązków dokumentacyjnych i raportowania TPR, kiedy możliwości ich skorygowania są ograniczone. Tymczasem audyt finansowy to doskonały moment, aby wcześniej zidentyfikować ryzyka związane z transakcjami wewnątrzgrupowymi. Odpowiadając na pytania audytorów, spółka i tak weryfikuje swoje rozliczenia – warto ten proces rozszerzyć o (pogłębiony) audyt…

CBC-P – kto i kiedy powinien je złożyć w 2025 roku?

Termin na złożenie CbC-P za 2024 r. do Szefa KAS mija już wkrótce –  31 marca 2025 r. (dla wszystkich podmiotów, których rok obrotowy jest zgodny z kalendarzowym). Obowiązkiem tym objęte są podmioty  należące do grup kapitałowych, które są objęte obowiązkiem raportowania CbC-R. Czym jest raportowanie CbC-P? Powiadomienie CbC-P to odrębny, pomocniczy formularz informacyjny, w którym podmioty do tego zobowiązane, przekazują do KAS dane dotyczące jednostki zobowiązanej w grupie do złożenia CbC-R. Kto…

Ogłoszenie bazowej stopy procentowej i marży dla cen transferowych

Nowe Obwieszczenie Ministra Finansów ws. ogłoszenia rodzaju bazowej stopy procentowej i marży dla potrzeb cen transferowych (safe harbour dla transakcji finansowych) zostało opublikowane! Warunki dla safe harbour w transakcjach finansowych Minister Finansów dokonał aktualizacji warunków upoważniających do skorzystania z uproszczenia safe harbour dla transakcji finansowych. W Obwieszczeniu wskazano, że analogicznie jak w poprzednim roku rodzaj bazowej stopy procentowej dla pożyczek: w złotych –…

Ceny transferowe: wszystko, co musisz wiedzieć o polityce TP

Dowiedz się, jak krok po kroku przygotować politykę cen transferowych, która będzie minimalizowała ryzyko w Twoim przedsiębiorstwie. Czym jest polityka cen transferowych? Polityka cen transferowych jest dokumentem, w którym określasz zasady ustalania cen w transakcjach między powiązanymi podmiotami. Przygotowujesz ją, aby zapewnić, że ceny te są ustalane na warunkach rynkowych. Polityka cen transferowych to kluczowy element dla firm, które działają w grupach kapitałowych. Ułatwia podatnikom spełnianie wymogów…

Grudzień w cenach transferowych: podróż w czasie pomiędzy przeszłością, teraźniejszością i przyszłością

Zamknięcie roku w cenach transferowych to okres pełen wyzwań. Z jednej strony musimy dokończyć obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze związane z rokiem 2023, a z drugiej, rozpocząć przygotowania do zamknięcia roku 2024 i zaplanować działania na 2025 rok. Co warto zrobić w grudniu 2024, aby zminimalizować ryzyko podatkowe i zapewnić zgodność z przepisami? Oto najważniejsze kroki, które należy podjąć. FY2023: Domykamy ostatnie obowiązki – Master file i CBC-R Zanim przejdziemy do zamykania…

Master File (grupowa dokumentacja cen transferowych) – czym jest i kogo dotyczy?

Dla podatników, którzy muszą zmierzyć się z obowiązkami sprawozdawczymi w zakresie cen transferowych, październik i listopad były szczególnie intensywnym okresem. Sporządzanie dokumentacji, kompletowanie niezbędnych informacji oraz wysyłka formularzy TPR z pewnością wymagały dużo czasu i uwagi. Istnieje jeszcze jeden ważny obowiązek, o którym nie można zapomnieć. Zapraszamy do lektury naszego wpisu, w którym szczegółowo omówimy tematykę grupowej dokumentacji cen transferowych. Dowiecie się, jakie kroki należy podjąć, aby prawidłowo…