Benefit test pod lupą organów podatkowych i KAS

Trochę o CIT, Trochę o Powiązaniach

W ostatnim czasie usługi niematerialne są jednym z kluczowych obszarów weryfikowanych podczas kontroli podatkowych. Jak pokazują statystyki udostępnione nam przez Ministerstwo Finansów transakcje usługowe stanowią prawie 30% wszystkich raportowanych przez podatników w latach 2020-2021 w formularzu TPR transakcji, w tym aż 10% to usługi niematerialne. Usługi niematerialne pod lupą organów podatkowych Do katalogu najpopularniejszych usług niematerialnych można zaliczyć m.in.: usługi doradcze, zarządcze, prawne, finansowe, księgowe, informatyczne, rekrutacji…

Fit-out franczyza

Fit-outy w umowach franczyzowych – na co uważać?

Trochę o CIT

Coraz popularniejszy staje się model franczyzowy, w którym franczyzodawca oferuje franczyzobiorcom fit-out (wyposażenie) w lokalach handlowych jako zachętę do rozwijania biznesu franczyzobiorców i wsparcie w pierwszym etapie współpracy. Taki fit-out może obejmować różne elementy, np.: wyposażenie ruchome (lady, regały, lodówki, narzędzia); prace aranżacyjne w lokalu dostosowujące go do działalności detalicznej (np. okładziny ścienne zgodne z barwami franczyzodawcy); nowy układ ścianek wewnętrznych; nakłady na teren zewnętrzny, np. rampa dostawcza,…

Cost segregation a taksonomia ESG

Trochę o zielonych podatkach, Trochę o CIT

Regulacje unijne dotyczące ESG nadal ewoluują, jednakże nie można traktować ich już jedynie jako wizji przyszłości. Wiele z tych regulacji jest już w mocy, nakładając obowiązki ujawniania informacji na przedsiębiorstwa. Dotyczy to również taksonomii, czyli systemu określającego kryteria zrównoważonej działalności, które umożliwiają ocenę czy działalność danego podmiotu jest „zielona” z perspektywy unijnej. Cost segregation jako zaawansowany sposób rozliczania inwestycji Wyniki oceny taksonomicznej…

Mija pierwszy miesiąc obowiązywania zmienionego rozporządzenia o tzw. Polskiej Strefie Inwestycji

Trochę o CIT

Przedsiębiorcy, którzy ubiegają się o decyzję o wsparciu od 30 grudnia 2023 r., otrzymują wsparcie (w tym zwolnienia z podatku dochodowego) na nowych zasadach, wynikających ze zmienionego rozporządzenia. Należy pamiętać, że do spraw wszczętych i niezakończonych oraz decyzji o wsparciu wydanych przed 30 grudnia 2023 r., zastosowanie mają przepisy obowiązujące do tego dnia. O jakich zmianach mówimy? 1. Wydłużony został okres, na jaki aktualnie wydawane są decyzje o wsparciu W przypadku nowej inwestycji zlokalizowanej na terenie województw…

Opodatkowanie fundacji rodzinnych w kontekście jej działalności zagranicznej

Trochę o CIT

Fundacja rodzinna może wykonywać działalność gospodarczą w rozumieniu art. 3 ustawy Prawo przedsiębiorców tylko w określonym zakresie. To oznacza, że może być m.in. wspólnikiem spółki handlowej (osobowej czy kapitałowej) albo ich zagranicznych odpowiedników, może udzielać pożyczek, obracać zagranicznymi środkami płatniczymi, czy odpłatnie udostępniać mienie. Posiadanie przez fundację rodzinną udziałów w spółce zagranicznej wiąże się z rozstrzygnięciem dwóch kwestii: czy fundacja rodzinna staje się podatnikiem podatku od dochodów zagranicznej jednostki…

Podstawa opodatkowania, odliczenia od podstawy opodatkowania i stawka minimalnego podatku dochodowego

Trochę o CIT

Czwarty krok w kalkulacji podatku dochodowego to ustalenie podstawy opodatkowania, zastosowanie ustawowych odliczeń i zastosowanie właściwej stawki podatku. Ten etap należy zrealizować  wtedy, gdy zastosowania nie znalazło żadne z wyłączeń podmiotowych, a ustalona strata i poziom rentowności przedsiębiorstwa niestety kwalifikuje je do opodatkowania podatkiem minimalnym, pomimo wyłączenia z wyniku wskazanych w ustawie wartości. Każdy podatnik krajowego podatku minimalnego jest zobowiązany do samodzielnego ustalenia podstawy opodatkowania, przy czym w przepisach…

Wieje dobrym wiatrem dla branży PRS w podatku od nieruchomości

Trochę o CIT

Jedno z ważniejszych zagadnień w 2023 r., które dotyczy podatku od nieruchomości (PON), odnosi się do właściwej stawki dla najmu komercyjnego budynków mieszkalnych. Czy można stosować stawkę preferencyjną dla budynków mieszkalnych, czy też właściwa jest stawka podstawowa dla działalności gospodarczej (prawie 30 razy wyższa)? W ostatnich latach przeważały negatywne dla podatników orzeczenia sądów administracyjnych. Jednak zwrot nastąpił 12 lipca 2023 r., kiedy to zapadł precedensowy…

Minimalny podatek dochodowy a ceny transferowe – dlaczego odpowiednia identyfikacja powiązań ma znaczenie

Trochę o CIT

Co ceny transferowe mają wspólnego z krajowym podatkiem minimalnym? Poza tym, że podatek ten naturalnie może objąć i jest ukierunkowany na podmioty działające w dużych grupach kapitałowych? Kalkulacja podstawy opodatkowania Kalkulacja podstawy opodatkowania odnosi się do kosztów finansowania dłużnego i usług niematerialnych zakupionych od podmiotów powiązanych. Dla przypomnienia przepisy wskazują, że podstawę opodatkowania stanowi suma trzech składników: 1,5% wartości przychodów spółki, z wyłączeniem tych pochodzących z zysków…

Taksonomia w branży Real Estate

Trochę o zielonych podatkach, Trochę o CIT

Znana już jest większość regulacji i standardów unijnych w zakresie raportowania ESG, które na dobre wejdą w życie za rok sprawozdawczy 2024. Częścią raportowania ESG w części środowiskowej są również ujawnienia taksonomiczne, a więc bardzo konkretne wskaźniki finansowe dotyczące spełnienia „zielonych kryteriów” działalności gospodarczej, które przyjęto w UE w ramach Taksonomii. Jedną z branż, która szczególnie została uwzględniona w Taksonomii, jest branża nieruchomości. Dotyczy to zarówno deweloperów, wykonawców, jak i inwestorów…

Podatek od przerzuconych dochodów – wciąż niejasny i skomplikowany, a czasu na rozliczenie pozostało niewiele

Trochę o CIT

Podatek od przerzuconych dochodów jest nowym rozwiązaniem, które w założeniu ma zwalczać agresywną optymalizację podatkową polegającą na transferowaniu dochodów za granicę. Podatek ten płacony jest raz w roku i rozliczany wraz z rocznym zeznaniem CIT. Oznacza to, że podatnikom zostało mało czasu na analizę swojej sytuacji za 2023 r., gdyż co do zasady mają oni czas do 31 marca 2024 r. na ewentualną zapłatę. Przepisy w obecnym kształcie zakładają opodatkowanie następujących kategorii wydatków o charakterze…