JPK CIT – kolejny obowiązek dla podatników / cz. 1

Trochę o CIT

Prace nad wprowadzeniem jednolitego pliku kontrolnego w zakresie danych rachunkowych i rozliczeń CIT (JPK CIT) nabrały tempa.   Będzie to kolejny etap cyfryzacji w rozliczeniach podatkowych. Ministerstwo Finansów opublikowało projekt rozporządzenia i proponowane schemy. Aktualnie toczy się druga tura konsultacji publicznych. Wprowadzenie JPK CIT będzie oznaczać nowe obowiązki dla podatników, związane z tym koszty modyfikacji w systemach księgowych, jak również  konieczność zmiany wielu…

Pozostawienie zysku w spółce to szansa na zmniejszenie podatku nawet o 142 500 zł

Trochę o CIT

Z końcem marca upłynął termin na sporządzenie sprawozdań finansowych przez większość spółek kapitałowych, a obecnie są one zatwierdzane przez wspólników. W związku z tym wiele firm  stanie przed decyzją o przeznaczeniu wyniku finansowego spółki kapitałowej za ostatnio zakończony rok obrotowy. Hipotetyczne koszty finansowania dłużnego Mając na uwadze powyższe, warto rozważyć zastosowanie  rozwiązania, które umożliwia powiększenie kosztów uzyskania przychodów o tzw. hipotetyczne koszty finansowania dłużnego. Pod tym pojęciem kryją się…

Zbiorniki nie zawsze są budowlami dla podatku od nieruchomości

Trochę o CIT

Od kilku lat dominuje podejście, zgodnie z którym zbiorniki podlegają podatkowi od nieruchomości (PON) w całości. Zasadniczo w orzecznictwie odmówiono możliwości opodatkowania zbiorników tylko od części budowlanej (a to z uwagi na wymienienie wprost zbiorników jako budowli w Prawie budowlanym) oraz jako budynków, czyli od powierzchni użytkowej (a to z uwagi na to, że kluczowym parametrem zbiorników jest kubatura). Okazuje się, że wciąż możliwe jest opodatkowanie niektórych typów zbiorników tylko od części budowlanej. Kluczowe są funkcje technologiczne danego zbiornika.…

Rekompensata wzrostu cen energii elektrycznej i gazu ziemnego. Kolejne wyroki potwierdzają brak CIT, ale nie PIT

Rekompensata wzrostu cen energii elektrycznej i gazu ziemnego. Kolejne wyroki potwierdzają brak CIT, ale nie PIT

Trochę o CIT

8 lutego 2024 r. został wydany kolejny wyrok potwierdzający dotychczasową linię orzeczniczą, dotyczącą zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, ale nie fizycznych rekompensat otrzymanych w związku ze wzrostem cen energii elektrycznej i gazu ziemnego. Tło problemu Ustawa z 29 września 2022 r. o zasadach realizacji programów wsparcia przedsiębiorców w związku z sytuacją na rynku energii w latach 2022-2024 wprowadziła możliwość przyjęcia przez Radę Ministrów programów pomocowych, mających na celu udzielenie…

Nowe propozycje definicji budowli i budynku

Trochę o CIT

Kolejne podmioty zgłaszają swoje propozycje podatkowych definicji budowli i budynku. Z uwagi na zakwestionowanie obecnego brzmienia definicji budowli przez Trybunał Konstytucyjny w wyroku z 4 lipca 2023 r.[1], obowiązujące przepisy ustawy o podatkach i opłatach lokalnych stracą swoją moc z końcem 2024 r. Ponieważ Ministerstwo Finansów zwleka z ogłoszeniem rządowej propozycji nowych przepisów, to różne zainteresowane strony zgłaszają koncepcje. Profiskalna koncepcja Przykładowo jedna z propozycji[2] należy do grupy bardziej profiskalnych…

Dlaczego warto rozważyć wykorzystanie przepisów o PSH w ramach grup kapitałowych funkcjonujących w branży OZE?

Trochę o zielonych podatkach, Trochę o CIT

Branża Odnawialnych Źródeł Energii (OZE) od lat prężnie się rozwija i – mimo ogólnej dekononiunktury na rynkach – jest bardzo atrakcyjnym kierunkiem inwestycyjnym. Ten trend będzie w przyszłości jedynie silniejszy, np. z uwagi na ramy wyznaczane przez Unię Europejską m.in. w ramach  Europejskiego Zielonego Ładu czy też Fit for 55. Polska Spółka Holdingowa jako atrakcyjne narzędzie inwestycyjne w branży OZE W ramach inwestowania i funkcjonowania w branży OZE, oprócz kwestii…

Skutki podatkowe krótkotrwałego wynajmu nieruchomości przez fundację rodzinną

Skutki podatkowe krótkotrwałego wynajmu nieruchomości przez fundację rodzinną

Trochę o CIT

Celem wprowadzenia fundacji rodzinnej do polskiego porządku prawnego było umożliwienie gromadzenia mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz spełnianie świadczeń na ich rzecz. Narzędziem służącym realizacji powyższych celów jest możliwość prowadzenia przez fundację rodzinną działalności gospodarczej, przy czym musi to być działalność mieszcząca się w wyznaczonym przepisami zakresie. Dochody fundacji rodzinnej osiągnięte z takiej działalności są zwolnione od podatku dochodowego. Z kolei dochody z działalności gospodarczej wykraczającej…

Podatnicy wpuszczeni w kanał?

Trochę o CIT

Oczekiwana nowa definicja budowli dla celów podatku od nieruchomości, może zmienić sytuację właścicieli sieci kablowych biegnących w kanałach technologicznych i kanalizacji kablowej. Nadal nie została ogłoszona przez Ministerstwo Finansów propozycja nowych przepisów, które określałyby, co od początku 2025 r. będzie stanowiło budowlę. Zgodnie z odpowiedzią MF z 6 marca 2024 r. na pismo Rzecznika Praw Obywatelskich, prace legislacyjne trwają a nowe regulacje powinny zostać opublikowane najpóźniej do końca listopada…

Nowe światło na rozliczanie projektów mieszkaniowych

Trochę o CIT

W wyroku WSA w Warszawie z 13 marca 2024 r., sygn. III SA/Wa 2491/23, sąd przełamuje dotychczasową praktykę dotyczącą kosztów inwestycji przy mieszkaniowych projektach deweloperskich.   Ostatnio dominowało podejście, zgodnie z którym wydatki takie jak: opłaty za użytkowanie wieczyste, podatek od nieruchomości czy koszty marketingu nie stanowią kosztów inwestycji (Capex), a powinny być rozliczane jako koszty bieżące (Opex). W niektórych przypadkach mogło to powodować ryzyko braku możliwości efektywnego…

Nowa kategoria połączeń w Kodeksie Spółek Handlowych

Nowa kategoria połączeń w Kodeksie Spółek Handlowych

Trochę o CIT

W 2023 roku do Kodeksu Spółek Handlowych została wprowadzona nowa kategoria połączeń umożliwiająca przeprowadzenie połączenia spółek bez przyznania udziałów albo akcji przez spółkę przejmującą, zwana inaczej połączeniem bezemisyjnym. Przepisy zostały wprowadzone ustawą z 16 sierpnia 2023 r. o zmianie ustawy – Kodeks spółek handlowych oraz niektórych innych ustaw [dalej: Nowelizacja], która weszła w życie 15 września 2023 r. Jak wynika z przepisów, przeprowadzenie bezemisyjnego połączenia spółek jest możliwe,…