OECD wydało rejestr legislacji o statusie kwalifikowanym na gruncie zasad GloBE

Trochę o CIT

Ustawa z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (zwana ustawą GloBE) wprowadza całkowicie globalny system podatkowy minimalnego opodatkowania (co najmniej 15%) na poziomie danej jurysdykcji. Na mocy ustawy GloBE jednostki wchodzące w skład krajowych i międzynarodowych grup – o skonsolidowanych przychodach przekraczających 750 mln euro w co najmniej 2 z 4 lat poprzedzających rok podatkowy – będą obowiązane do wyliczenia efektywnej…

Nowe formularze dla płatników podatku u źródła już od 1 stycznia 2025 r.

Trochę o CIT

W 2025 r. płatników podatku u źródła czekają pewne zmiany – pośród nich znajdziemy nowe wzory formularzy IFT-2R i CIT-10Z dotyczących dochodów zagranicznych podatników uzyskanych od 1 stycznia 2024 roku. Porównanie nowej struktury formularzy z dotychczasową z pewnością ułatwi płatnikom ich wypełnienie – zwłaszcza, że wielu z nich będzie musiało zrobić to już niebawem. Przypomnijmy, że CIT-10Z to zbiorcza deklaracja o pobranym podatku u źródła, składana do końca pierwszego miesiąca…

Stany Zjednoczone Ameryki nie wejdą do reżimu GloBE

Trochę o CIT

W prezydenckim memorandum (z 20 stycznia 2025 r.) skierowanym do Sekretarza Skarbu oraz Stałego Przedstawiciela USA przy OECD Sz 20.01.2025 r. wynika, że USA wychodzą z Globalnej Umowy Podatkowej (ang. Global Tax Deal). Tym samym system GloBE nie zacznie obowiązywać w USA. Czy to oznacza, że system GloBE przestaje być systemem globalnym?  W Sekcji 1 memorandum znalazło się wskazanie, że Sekretarz Skarbu i Stały Przedstawiciel USA przy OECD powiadomią OECD, że wszelkie zobowiązania…

Jednostka, jednostka dominująca, joint venture oraz grupa w GloBE

Trochę o CIT

Ustawa z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych [ustawa GloBE] wprowadza system podatkowy minimalnego opodatkowania co najmniej 15% wszystkich podmiotów z grupy w jednym kraju. Na mocy ustawy GloBE jednostki wchodzące w skład krajowych i międzynarodowych grup – o skonsolidowanych przychodach przekraczających 750 mln euro w co najmniej 2 z 4 lat poprzedzających rok podatkowy – będą obowiązane do wyliczenia efektywnej stawki…

Faktyczny odbiorca czy rzeczywisty beneficjent? Fiskus przegrywa w sprawie look through approach

Trochę o CIT

Przepisy ustaw o podatkach dochodowych zobowiązują płatnika podatku u źródła do pobrania podatku w dniu dokonania wypłaty. Kluczowe jest ustalenie, kto jest podatnikiem WHT– formalny odbiorca czy rzeczywisty właściciel płatności. Ustalenie podatnika staje się bardziej złożone, gdy w łańcuchu płatności występują podmioty pośredniczące, co wymaga wnikliwej analizy, kto faktycznie jest rzeczywistym właścicielem należności. Zagadnienie to było przedmiotem orzekania WSA w Warszawie (wyrok z 3 stycznia 2025 r.,…

Zmiany w podatkach 2025 – o czym należy pamiętać?

Trochę o CIT, Trochę o PIT, Trochę o VAT

Szereg istotnych, a w niektórych przypadkach wręcz rewolucyjnych zmian wprowadzonych w przepisach podatkowych od 2025 r. wymaga od podatników starannego przygotowania się do ich prawidłowego wdrożenia. Szczególnej uwagi wymaga przegląd ewidencji środków trwałych, które są wykazywane w deklaracjach na podatek od nieruchomości i dostosowanie ich klasyfikacji do nowych definicji. Ponadto część podatników powinna z odpowiednim wyprzedzeniem dostosować swoje systemy finansowo-księgowe, aby zapewnić kompletne dane do prawidłowego złożenia JPK_CIT za 2025 r.  Należy…

Jak podatki wspierają innowacje i rozwój w branży IT?

Trochę o CIT, Tech-TAX

Przedsiębiorcy działający w branży IT mogą korzystać z szerokiego wachlarza ulg i preferencji podatkowych, które mają na celu wspieranie innowacyjności oraz rozwoju technologicznego. Przeznaczenie  licznych rozwiązań konkretnie dla tej dynamicznie rozwijającej się gałęzi gospodarki nie dziwi, biorąc pod uwagę jej kluczową rolę w tworzeniu nowoczesnych rozwiązań dla firm. Wśród najbardziej popularnych i dostępnych w branży IT instrumentów podatkowych można wymienić: ulgę badawczo-rozwojową (umożliwiającą odliczenie kosztów związanych…

Interpretacje ogólne w sprawach podatku u źródła – przełom czy kontynuacja dotychczasowej praktyki? – część II – odsetki

Trochę o CIT

Mimo, że przepis o warunku „podlegania podatkowi” brzmi tak samo dla dywidend, odsetek i należności licencyjnych, MF po interpretacji dotyczącej dywidend wydał interpretację dotyczącą tego warunku w odniesieniu do odsetek i opłat licencyjnych (DD9.8202.2.2024). Zaskakująca jest jednak jej treść. Również i ta interpretacja odnosi się do warunku podlegania przez podatnika otrzymującego odsetki opodatkowaniu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania w państwie członkowskim UE lub EOG oraz warunku niekorzystania…

Interpretacje ogólne w sprawach podatku u źródła – przełom czy kontynuacja dotychczasowej praktyki? – część I – dywidendy

Trochę o CIT

W ostatnich dniach Ministerstwo Finansów opublikowało dwie interpretacje ogólne odnoszące się do niektórych z warunków zwolnienia z podatku u źródła wypłat dywidendowych i odsetkowych. Interpretacje te są istotne, ale czy przełomowe?  Jak zmieni się dotychczasowa praktyka organów i sądów? W pierwszej części przedstawiamy komentarz do interpretacji ogólnej dotyczącej dywidend z 15 listopada 2024 r. (nr DD9.8202.1.2024). MF przedstawia w niej wykładnię rozumienia pojęcia „podlegania opodatkowaniu przez podatnika podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów” jako…

Minimalny podatek dochodowy w Polsce a branża tytoniowa i branża czarterów samolotów

Trochę o CIT

Branża tytoniowa nie zapłaci podatku minimalnego Dla celów obliczenia straty lub poziomu rentowności, nie uwzględnia się przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio lub pośrednio związanych z tymi przychodami odpowiednio osiągniętych albo poniesionych w związku z transakcją, jeżeli cena lub sposób określenia ceny przedmiotu transakcji wynika z przepisów ustaw lub wydanych na ich podstawie aktów normatywnych. Można więc stwierdzić, że wyroby tytoniowe stanowią towary, o których mowa w art. 24ca…