Rada Ministrów decyduje co dalej ze zmianami w opodatkowaniu nieruchomości

W poniedziałek 7 października 2024 r. pod obrady Rady Ministrów skierowany został projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o opłacie skarbowej. Jest to wypracowana w trakcie szerokich konsultacji społecznych propozycja nowych przepisów dotycząca kilku ustaw podatkowych, która jednak najgłębiej dotknie podatników podatku od nieruchomości. Nadchodzące zmiany definicji budynku i budowli są konsekwencją orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego z lipca 2023 r., w którym obecna definicja budowli…

Czy pracownik zdalny tworzy zakład podatkowy w Polsce?

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w nieprawomocnym wyroku z 24 czerwca 2024 r. (sygn. akt: I SA/Gl 1679/23) orzekł, że wykonywanie pracy zdalnej na terytorium Polski nie prowadzi do powstania zakładu zagranicznego przedsiębiorstwa w Polsce. Kontekst sprawy Sprawa dotyczyła skargi na interpretację indywidualną wydaną na wniosek niemieckiego przedsiębiorstwa. Spółka miała zatrudnić pracownika, który większość pracy zamierzał wykonywać zdalnie ze swojego mieszkania w Polsce. Pracownik miał został wyposażony w narzędzia do pracy: laptop,…

Podatnicy odliczą „koszty pracownicze” w ramach ulgi na ekspansję

Od 2022 roku podatnicy CIT (oraz PIT) mogą skorzystać z ulgi na ekspansję, która uprawnia do odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na działania mające na celu zwiększenie sprzedaży samodzielnie wytworzonych produktów. Ustawa o CIT pozwala na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania wybranych kosztów poniesionych na różne działania, m.in. promocyjno-informacyjne, zmierzające do zwiększenia przychodów ze sprzedaży własnych produktów. Odliczeniu podlegają wymienione w art. 18eb ust. 7 pkt 1-5 ustawy o CIT, m.in. koszty uczestnictwa w targach,…

W 2025 roku brak kar za opóźnienie w złożeniu deklaracji podatku od nieruchomości

Co prawda ma to dotyczyć tylko właśnie deklaracji na podatek od nieruchomości i będzie wymagać ze strony podatników złożenia do fiskusa stosownego oświadczenia, jednak warto docenić możliwość, jaką stwarza najnowszy projekt nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Skąd taka możliwość? Okoliczność ta jest związana z nowymi definicjami budynku i budowli, jakie mają obowiązywać od początku 2025 roku. Finalny kształt nowych regulacji nie jest jeszcze znany. Według zapowiedzi MF, nowelizacja ustawy…

Fundacja rodzinna małżonków a zwolnienie z PIT – fiskus zmienia zdanie na korzyść podatników

Jeszcze niedawno informowaliśmy o niekorzystnym stanowisku Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej co do zasad opodatkowania beneficjentów fundacji założonej wspólnie przez członków najbliższej rodziny (np. małżonków). Dyrektor KIS w zmieniony sposób podchodzi do sposobu ustalania proporcji mienia wniesionego do fundacji, co ma bezpośrednie przełożenie na przysługujący beneficjentom zakres zwolnienia podatkowego. Kłopotliwa proporcja Zamieszanie wywołała dokonywana przez Dyrektora KIS wykładnia przepisów dotyczących liczenia proporcji wartości mienia wniesionego do fundacji rodzinnej. Przypomnijmy…

Czy od hal namiotowych będzie trzeba płacić podatek od nieruchomości od 2025 roku?

Trwa oczekiwanie na wejście w życie nowych definicji budynku i budowli dla celów podatku od nieruchomości, które mają obowiązywać od  2025 r., a więc już za kilka miesięcy. Jedną z grup podatników, dla których zapowiadane regulacje będą miały znaczenie, są właściciele różnego typu konstrukcji namiotowych, takich jak np. przekrycia namiotowe, powłoki pneumatyczne czy hale namiotowe. Jak obecnie opodatkowane są hale namiotowe? Przepisy, które obowiązują jeszcze do końca 2024 r., nie określają wprost,…

Najnowsze zmiany w podejściu organów i sądów do zwolnienia z CIT dla funduszy inwestycyjnych

Polska ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych przewiduje zwolnienie dochodów (przychodów) instytucji zbiorowego inwestowania z siedzibą w państwach członkowskich UE/Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Zwolnienie to może w szczególności obejmować wypłaty  z tytułu odsetek i dywidend od polskich spółek, a także zyski kapitałowe uzyskane w Polsce. W artykule tym analizujemy zmieniające się otoczenie podatkowe i jego implikacje dla zagranicznych funduszy inwestycyjnych, ze szczególnym uwzględnieniem funduszy zarządzanych zewnętrznie. Fundusze inwestycyjne mogą…

Korekta projektu JPK CIT – nowe detale, kluczowe założenia bez zmian

5 sierpnia 2024 r. Ministerstwo Finansów ujawniło aktualizację projektu rozporządzenia dotyczącego JPK CIT, a więc nowego obowiązku sprawozdawczego, który ma wejść w życie od 2025 r. Nie uwzględniono  podstawowego postulatu przedsiębiorców, a więc generalnie przesunięcia tego obowiązku o rok. Niemniej zakres danych do raportowania za 2025 r. uległ zmniejszeniu. Najważniejsze zmiany w projekcie rozporządzenia: Fakultatywność raportowania w zakresie struktury JPK_KR_ST (środki trwałe) w pierwszym roku jej obowiązywania. Dla roku podatkowego rozpoczynającego się po 31…

Polski Trybunał Konstytucyjny i Trybunał Sprawiedliwości UE wypowiedziały się w sprawie raportowania MDR

Ostatnie dni przyniosły dwa ważne orzeczenia dotyczące raportowania schematów podatkowych. Najpierw wyrok polskiego Trybunału Konstytucyjnego, potwierdzający niepodważalność tajemnicy zawodowej (na ten moment wyłącznie doradców podatkowych, ponieważ to ta korporacja zawodowa wystąpiła ze skargą do TK), a następnie wyrok TSUE dotyczący zgodności dyrektywy DAC-6, nakazującej implementację przepisów MDR, z Kartą Praw Podstawowych i Traktatami UE. Co wynika z orzeczenia polskiego Trybunału Konstytucyjnego? Trybunał Konstytucyjny uznał, że przepisy…

Zmiany w PON a infrastruktura kolejowa

1. Nieczynna linia kolejowa – co w takim przypadku z np. nastawnią – budynek czy budowla? Co gdy nastawnia znajduje się w budynku dworca?” Zakładając, że zastosowania nie ma zwolnienie dla infrastruktury kolejowej, to nastawnie są doskonałym przykładem problemu „budynek czy budowla”. Pierwszeństwo definicji budynku zastrzeżono tylko dla 6 kategorii obiektów kompleksowych, wśród których nie ma infrastruktury kolejowej. Problem dotyczy tego, czy zmiany należy rozumieć tak, że w pozostałym zakresie pierwszeństwo ma definicja budowli? Czy jednak w pozostałym zakresie…