Czy opinie zabezpieczające powszednieją?

Trochę o CIT

Czy opinie zabezpieczające powszednieją? W ostatnich dniach, obok ogólnych informacji dotyczących stosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania (np. tutaj: https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/1434977,stir-kas-zablokowane-rachunki-uszczuplenia.html) Ministerstwo Finansów poinformowało również o wydaniu przez Szefa KAS kolejnej opinii zabezpieczającej. Opinia dotyczy kwestii dość oczywistej. Spółka dominująca, planująca przejęcie swoich spółek zależnych w celu uproszczenia struktury, a przez to redukcji kosztów funkcjonowania, obawiała się czy połączenie nie zostanie przez administrację skarbową uznane za motywowane wyłącznie lub…

Definicja usług reklamowych do celów podatku u źródła – gdzie jest rozsądna granica?

Trochę o CIT

Definicja usług reklamowych do celów podatku u źródła – gdzie jest rozsądna granica? Wejście w życie nowych zasad poboru podatku u źródła, którego ostatni etap przypadnie na 1 stycznia 2020 r., powoduje coraz częstsze pytania o to, które konkretnie płatności podlegają tej daninie. Do tematów szczególnie dyskusyjnych należą usługi reklamowe. Reklama jest dźwignią handlu. Powiedzenie niemal stare jak świat, ale to na przestrzeni ostatniej dekady nastąpił skokowy wzrost…

Wynagrodzenie pracowników związane z działalnością B+R w zakresie kwalifikowanego IP stanowi dla pracodawcy koszt uwzględniany przy ustaleniu dochodu na potrzeby ulgi IP Box

Trochę o CIT

Wynagrodzenie pracowników związane z działalnością B+R w zakresie kwalifikowanego IP stanowi dla pracodawcy koszt uwzględniany przy ustaleniu dochodu na potrzeby ulgi IP Box W czerwcu 2019 r. ukazała się jedna z pierwszych interpretacji indywidualnych dotycząca ulgi podatkowej obowiązującej od 1 stycznia 2019 r. tzw. ulgi IP Box. Ulga ta uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku do dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej [dalej: kwalifikowane…

MF wyjaśni jak liczyć zwolnienie z podatku dochodowego jako wspieranie nowych inwestycji? Póki co MF konsultuje.

Trochę o CIT

MF wyjaśni jak liczyć zwolnienie z podatku dochodowego jako wspieranie nowych inwestycji? Póki co MF konsultuje. W 2018 r. weszła w życie ustawa o wspieraniu nowych inwestycji [WNI], która miała uczynić całą Polskę jedną specjalną strefą ekonomiczną. Celem wprowadzenia WNI miało być stymulowanie wzrostu inwestycji prywatnych w Polsce, które przyczyniłoby się do: rozwoju innowacyjnych dziedzin działalności gospodarczej; tworzenia nowych stabilnych miejsc pracy…

Minimalny podatek dochodowy od budynków nie dotyczy lokali

Trochę o CIT

Minimalny podatek dochodowy od budynków nie dotyczy lokali W ostatnio wydawanych interpretacjach indywidualnych organy podatkowe potwierdziły, że lokale (wyodrębnione prawnie części budynków) nie są objęte podatkiem minimalnym. Od początku 2019 r. gruntownie  zmodyfikowano konstrukcję podatku od przychodów z budynków (tzw. podatku minimalnego). W szczególności kwota wolna w wysokości 10 mln stanowi aktualnie limit przysługujący podatnikowi jednorazowo (wcześniej dotyczyła każdego budynku). Ponadto od 2019 r. podatkiem minimalnym objęto…

Ubezpieczenia OC samochodu osobowego w kosztach podatkowych bez limitu

Trochę o CIT

Ubezpieczenia OC samochodu osobowego w kosztach podatkowych bez limitu W świetle ostatniej nowelizacji przepisów ustawy o CIT obowiązującej od 1 stycznia 2019 r. składki na ubezpieczenie samochodu osobowego są kosztem podatkowym w proporcji, w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje do wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia (art. 16 ust. 1 pkt 49 ustawy o CIT). Z przepisów nie wynika jednak jakiego rodzaju ubezpieczeń dotyczy ww. limit…

„Stare” pożyczki a limit kosztów finansowania dłużnego w roku 2018

Trochę o CIT

„Stare” pożyczki a limit kosztów finansowania dłużnego w roku 2018 Podmioty, które dokonały już rozliczenia CIT za 2018 r. oraz te, które z uwagi na przesunięty rok podatkowy będą je dopiero składać powinny zwrócić szczególną uwagę na rozliczenie odsetek w kosztach podatkowych. W roku 2018 obowiązywało kilka systemów dot. (nie)zaliczania odsetek do kosztów podatkowych, których stosowanie było uzależnione od daty faktycznego przekazania pożyczki pożyczkobiorcy. Obecnie obowiązujące zasady oparte m.in. na wartości…

Wyłączenie w zakresie podatku u źródła dla przewoźników lotniczych nie tylko dla działalności podstawowej

Trochę o CIT

Wyłączenie w zakresie podatku u źródła dla przewoźników lotniczych nie tylko dla działalności podstawowej Nowelizacja przepisów w zakresie podatku u źródła spowodowała, że dyskusje dotyczące kwalifikacji poszczególnych czynności do konkretnych typów płatności wskazanych w ustawach o podatkach dochodowych nabrały jeszcze bardziej istotnego znaczenia. Jednym z takich dyskusyjnych przypadków jest kwestia zakupu  usług niematerialnych przez przewoźników lotniczych – np. usług reklamowych, marketingowych lub przetwarzania danych. W praktyce zwykle chodzi o bardzo…

Zwiększenie podatku od nieruchomości za poprzednie lata skutkuje wsteczną korektą CIT

Trochę o CIT

Zwiększenie podatku od nieruchomości za poprzednie lata skutkuje wsteczną korektą CIT Przedsiębiorca może zaliczyć kwotę uiszczonego podatku od nieruchomości do kosztów uzyskania przychodów. Taki wydatek jest kwalifikowany jako pośredni koszt uzyskania przychodu. Sporne jest natomiast określenie momentu uznania za koszt podatkowy kwoty podatku od nieruchomości płaconego za lata ubiegłe, np. w rezultacie zwiększenia zobowiązania podatkowego. O ile zgodnie z prawem bilansowym taki koszt powinien być zasadniczo…

Nowa skala podatkowa PIT i wyższe koszty podatkowe już od 1 października 2019 r.

Trochę o CIT

Nowa skala podatkowa PIT i wyższe koszty podatkowe już od 1 października 2019 r. Jak informowaliśmy w ubiegłym tygodniu (https://www.mddp.pl_blog/plan-nizsza-stawka-pit-oraz-wyzsze-koszty-uzyskania-przychodu-z-pracy/), trwają prace legislacyjne dotyczące obniżki najniższej stawki PIT dla dochodów rozliczanych wg skali podatkowej (z 18% do 17%) i podwyższenia pracowniczych kosztów uzyskania przychodu. Najnowszy projekt nowelizacji, przekazany do Sejmu 26 lipca 2019 r. zakłada  zmianę skali podatkowej oraz nowe wyższe koszty uzyskania przychodu dla dochodów…