WSA w Warszawie o wspieraniu nowych inwestycji

WSA w Warszawie o wspieraniu nowych inwestycji 15 czerwca 2020 r. WSA w Warszawie wypowiedział się na temat zakresu zwolnienia podatkowego przysługującego w związku z realizacją nowej inwestycji w oparciu o decyzję o wsparciu. Skład orzekający zgodził się z poglądem podatnika, zgodnie z którym cały dochód z działalności prowadzonej na podstawie decyzji o wsparciu będzie zwolniony od podatku dochodowego. Sąd zakwestionował zatem głoszoną uparcie przez Dyrektora KIS koncepcję zastosowania zwolnienia wyłącznie do „dochodów uzyskanych…

Więcej elastyczności w certyfikatach rezydencji – czy zostanie na dłużej?

Więcej elastyczności w certyfikatach rezydencji – czy zostanie na dłużej? 24 czerwca b.r. weszły w życie przepisy łagodzące wymogi w zakresie certyfikatów rezydencji w podatku u źródła w okresie zagrożenia koronawirusem. Zmiany w powyższym zakresie zostały dodane do tzw. Tarczy 4.0. na ostatnim etapie prac parlamentarnych, mimo że środowiska przedsiębiorców domagały się ich od dłuższego czasu. Przewidują one aż 3 rodzaje usprawnień dla płatników: uwzględnianie certyfikatów, których okres ważności (12…

Tarcza 4.0 – zmiany w podatkach dochodowych

Tarcza 4.0 – zmiany w podatkach dochodowych Od 24 czerwca obowiązuje  ustawa wprowadzająca kolejny pakiet pomocowy w związku z pandemią koronawirusa, znana powszechnie jako „Tarcza 4.0”[¹]. Część instrumentów dotyczy podatków dochodowych. Kluczowa zmiana dotyczy wprowadzenia zwolnienia z podatku od przychodów z budynków (tzw. minimalnego podatku dochodowego) w odniesieniu do przychodów ustalonych za okres od dnia 1 marca 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r. Zwolnienie ma powszechny charakter…

Podatek u źródła wciąż pod znakiem niepewności

Podatek u źródła wciąż pod znakiem niepewności Minister Finansów po raz kolejny odroczył wejście w życie przepisów podatku u źródła dotyczących płatności powyżej 2 mln zł rocznie – tym razem do 1 stycznia 2021 r. Przypomnijmy, że założeniem miało być dwuetapowe wprowadzenie nowych regulacji dot. poboru podatku u źródła. W pierwszym etapie, od 1 stycznia 2019 r., weszły w życie m.in. przepisy w zakresie należytej staranności oraz zmieniona definicja rzeczywistego właściciela…

Zwolnienie partycypacyjne dla spółek osobowych – czy jest możliwe i w jakich sytuacjach

Zwolnienie partycypacyjne dla spółek osobowych – czy jest możliwe i w jakich sytuacjach Pojęciem zwolnienia partycypacyjnego (ang. participation exemption) określa się najczęściej przypadki zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dywidend i innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych, wypłacanych w ramach jednej grupy kapitałowej. Regulacje tego typu posiada wiele państw, a na poziomie Unii Europejskiej (oraz dodatkowo EOG i Szwajcarii) zostały one ujednolicone dyrektywami wspólnotowymi, którymi…

Zagraniczne polisy ubezpieczeniowe – czy pobierać podatek u źródła?

Zagraniczne polisy ubezpieczeniowe – czy pobierać podatek u źródła? Zagadnienie poboru podatku u źródła z tytułu płatności za usługi ubezpieczeniowe jest przedmiotem licznych sporów interpretacyjnych. Usługi te nie zostały wprost wskazane w katalogu świadczeń podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła, lecz wątpliwości wzbudza czy stanowią „świadczenia o podobnym charakterze” do gwarancji i poręczeń, w katalogu tym wymienionych. Otwarty charakter wyliczenia stwarza trudności w kategoryzacji tego świadczenia. Z pomocą nie przychodzą organy podatkowe, które…

Rozliczanie wydatków na prace aranżacyjne tzw, fit-outów w najmowanych lokalach sprawia problemy podatkowe

Rozliczanie wydatków na prace aranżacyjne tzw., fit-outów w najmowanych lokalach sprawia problemy podatkowe Wydatki na prace aranżacyjne w najmowanych powierzchniach, zgodnie z oczekiwaniami  najemcy (tzw. fit-outy), sprawiają wiele trudności przy ich właściwym rozliczeniu dla celów podatków dochodowych. Wynika to z braku szczególnych regulacji, ale również zróżnicowanych modeli ich finansowania i różnych zakresach technicznych. W szczególności problematyczne jest, czy wydatki właściciela lokalu/budynku będącego wynajmującym na fit-outy mają…

Interpretacje w sprawie faktoringu sprzeczne z ideą tej formy finansowania

Interpretacje w sprawie faktoringu sprzeczne z ideą tej formy finansowania Faktoring jest umową, na podstawie której przedsiębiorca przenosi na faktora własność wierzytelności wynikających ze sprzedaży towarów i usług z odroczonym terminem płatności. Istotne jest, że ryzyko niewypłacalności kontrahentów co do zasady przejmuje faktor i zajmuje się windykacją wierzytelności. Przedsiębiorca, który wystawił faktury nie musi czekać na ich zapłatę przez kontrahenta, środki pieniężne otrzymuje od faktora. Faktoring zyskuje coraz większą popularność. Z informacji publikowanych przez Polski…

Jak ustalić udział nieruchomości w aktywach spółki holdingowej?

Jak ustalić udział nieruchomości w aktywach spółki holdingowej? W ustawie o CIT oraz w szeregu polskich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania obowiązuje tzw. klauzula nieruchomościowa. Wprowadza ona  opodatkowanie w kraju położenia nieruchomości dochodu ze zbycia  udziałów w spółce, której większość majątku stanowią nieruchomości. Na potrzeby klauzuli uwzględnia się również nieruchomości i aktywa posiadane pośrednio (przez spółki zależne), ale sposób ich uwzględniania nie został uregulowany i budzi pewne wątpliwości. W spółkach…

Czy od budynku przeznaczonego na sprzedaż należy płacić podatek minimalny?

Czy od budynku przeznaczonego na sprzedaż należy płacić podatek minimalny? Podatnicy realizujący inwestycje nieruchomościowe w celu ich sprzedaży w krótkim czasie (mniejszym niż rok) mogą traktować wybudowane budynki jako towary handlowe i nie wprowadzać ich do ewidencji środków trwałych. Takie założenie wpływa istotnie na sposób zaliczenia wydatków na budowę tych nieruchomości do kosztów uzyskania przychodów. Co więcej, składnik majątkowy będący towarem handlowym nie podlega opodatkowaniu podatkiem minimalnym. Zgodnie…