Rozliczanie wydatków na prace aranżacyjne tzw, fit-outów w najmowanych lokalach sprawia problemy podatkowe

Trochę o CIT

Rozliczanie wydatków na prace aranżacyjne tzw., fit-outów w najmowanych lokalach sprawia problemy podatkowe Wydatki na prace aranżacyjne w najmowanych powierzchniach, zgodnie z oczekiwaniami  najemcy (tzw. fit-outy), sprawiają wiele trudności przy ich właściwym rozliczeniu dla celów podatków dochodowych. Wynika to z braku szczególnych regulacji, ale również zróżnicowanych modeli ich finansowania i różnych zakresach technicznych. W szczególności problematyczne jest, czy wydatki właściciela lokalu/budynku będącego wynajmującym na fit-outy mają…

Interpretacje w sprawie faktoringu sprzeczne z ideą tej formy finansowania

Trochę o CIT

Interpretacje w sprawie faktoringu sprzeczne z ideą tej formy finansowania Faktoring jest umową, na podstawie której przedsiębiorca przenosi na faktora własność wierzytelności wynikających ze sprzedaży towarów i usług z odroczonym terminem płatności. Istotne jest, że ryzyko niewypłacalności kontrahentów co do zasady przejmuje faktor i zajmuje się windykacją wierzytelności. Przedsiębiorca, który wystawił faktury nie musi czekać na ich zapłatę przez kontrahenta, środki pieniężne otrzymuje od faktora. Faktoring zyskuje coraz większą popularność. Z informacji publikowanych przez Polski…

Jak ustalić udział nieruchomości w aktywach spółki holdingowej?

Trochę o CIT

Jak ustalić udział nieruchomości w aktywach spółki holdingowej? W ustawie o CIT oraz w szeregu polskich umów o unikaniu podwójnego opodatkowania obowiązuje tzw. klauzula nieruchomościowa. Wprowadza ona  opodatkowanie w kraju położenia nieruchomości dochodu ze zbycia  udziałów w spółce, której większość majątku stanowią nieruchomości. Na potrzeby klauzuli uwzględnia się również nieruchomości i aktywa posiadane pośrednio (przez spółki zależne), ale sposób ich uwzględniania nie został uregulowany i budzi pewne wątpliwości. W spółkach…

Czy od budynku przeznaczonego na sprzedaż należy płacić podatek minimalny?

Trochę o CIT

Czy od budynku przeznaczonego na sprzedaż należy płacić podatek minimalny? Podatnicy realizujący inwestycje nieruchomościowe w celu ich sprzedaży w krótkim czasie (mniejszym niż rok) mogą traktować wybudowane budynki jako towary handlowe i nie wprowadzać ich do ewidencji środków trwałych. Takie założenie wpływa istotnie na sposób zaliczenia wydatków na budowę tych nieruchomości do kosztów uzyskania przychodów. Co więcej, składnik majątkowy będący towarem handlowym nie podlega opodatkowaniu podatkiem minimalnym. Zgodnie…

Odroczenia i zwolnienia z podatków z powodu COVID-19

Trochę o CIT

Odroczenia i zwolnienia z podatków z powodu COVID-19 Tzw. tarcza antykryzysowa w kolejnych jej odsłonach wprowadziła możliwość odroczenia, a nawet zwolnienia z obowiązku zapłaty różnych płatności  publicznoprawnych. Wybrane rozwiązania mogą mieć zastosowanie gdy poniesiono uszczerbek ekonomiczny związany z panującą obecnie sytuacją lub/i złożenia stosownego wniosku. Poniżej wybrane rozwiązania zaproponowane w ramach pakietu antykryzysowego: Opłata prolongacyjna Podatnikom, którzy złożyli wniosek o odroczenie lub rozłożenie na raty podatków stanowiących…

Umowa nowacji nie skutkuje powstaniem przychodu w CIT

Trochę o CIT

Umowa nowacji nie skutkuje powstaniem przychodu w CIT W wydanym 12 marca 2020 r. wyroku (sygn. akt II FSK 3875/17) Naczelny Sąd Administracyjny wskazał, że umowa nowacji nie jest zdarzeniem gospodarczym, które powoduje powstanie przychodu z tytułu umorzenia wierzytelności lub zwolnienia z długu, a jedynie powoduje powstanie innego zobowiązania w miejsce poprzedniego. W związku z powyższym, skoro nie można mówić o powstaniu przychodu wskutek nowacji, to spłata odnowionego zobowiązania, jako…

Odroczenie terminu, rozłożenie na raty, wybór uproszczonych zaliczek

Trochę o CIT

Odroczenie terminu, rozłożenie na raty, wybór uproszczonych zaliczek Jeżeli podatnicy będą mieć problem z terminową zapłatą należności podatkowych, spowodowaną epidemią COVID-19, w oczekiwaniu na specjalne regulacje, mogą korzystać z form wsparcia, które obowiązują  w systemie podatkowym. 1. Wniosek o przyznanie ulgi lub umorzenie zaległości Na podstawie art. 67a Ordynacji podatkowej można ubiegać się o: odroczenie terminu płatności podatku lub rozłożenie zapłaty…

Zwolnienie partycypacyjne dywidend od podatku u źródła nie wymaga, by jej odbiorca był rzeczywistym właścicielem

Trochę o CIT

Zwolnienie partycypacyjne dywidend od podatku u źródła nie wymaga, by jej odbiorca był rzeczywistym właścicielem Żaden z przepisów updop określającego warunki tego zwolnienia nie przewiduje takiego wymogu – w odróżnieniu od zapisów większości umów o unikaniu podwójnego opodatkowania czy zwolnienia partycypacyjnego mającego zastosowanie do odsetek i należności licencyjnych. Trafnie zwrócił na to uwagę WSA w Gliwicach, nie zgadzając się tym samym nawet nie tyle z rozszerzającą wykładnią przepisów dokonaną przez organ podatkowy, co z wyprowadzeniem nieistniejącej,…

NSA nie pozwala fiskusowi pójść na skróty w ściganiu unikania podatków

Trochę o CIT

NSA nie pozwala fiskusowi pójść na skróty w ściganiu unikania podatków W wydanym kilka dni temu wyroku (II FSK 1550/19 ) Naczelny Sąd Administracyjny opowiedział się przeciwko uproszczeniom, którymi posługuje się fiskus, aby zastosować przepisy przeciwko unikaniu opodatkowania do stanów faktycznych sprzed ich wejścia w życie. Sprawa dotyczyła spółki, która ponosiła opłaty za prawo do korzystania ze znaku towarowego na rzecz spółki zależnej na Cyprze, która następnie przekazywała…

TSUE daje zielone światło krajowym podatkom cyfrowym?

Trochę o CIT

TSUE daje zielone światło krajowym podatkom cyfrowym? 3 marca 2020 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał wyroki, w których między innymi uznał, że wprowadzenie podatku obrotowego, którego ciężar ponoszą w głównej mierze przedsiębiorstwa kontrolowane przez podmioty zagraniczne (ze względu na wysokość obrotu) jest zgodne z przepisami prawa unijnego. Wyroki dotyczyły węgierskich przepisów podatkowych. W praktyce jednak orzeczenia te mogą oznaczać, że TSUE dał zielone światło wprowadzeniu w poszczególnych…