Zysk komandytariusza ze spółki komandytowej może być wolny od podatku dochodowego

Trochę o CIT

Zysk komandytariusza ze spółki komandytowej może być wolny od podatku dochodowego Od 1 stycznia 2021 r. (lub od 1 maja 2021 r., w zależności od decyzji wspólników) spółki komandytowe stały się podatnikami CIT. Przepisy wprost wskazują że art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, przewidujący zwolnienie z opodatkowania m.in. dywidend wypłacanych przez spółki kapitałowe (spółka z o.o., spółka akcyjna) na rzecz swoich wspólników  będących również spółką kapitałową, przy spełnieniu…

Termin 5 lat na rozliczenie straty spółki nie biegnie w czasie funkcjonowania PGK – Wyrok WSA w Warszawie

Trochę o CIT

Termin 5 lat na rozliczenie straty spółki nie biegnie w czasie funkcjonowania PGK – Wyrok WSA w Warszawie Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie wydał wyrok istotny dla spółek, które poniosły stratę podatkową w CIT przed przystąpieniem do PGK i nie zdążyły jej rozliczyć. WSA potwierdził, że termin pięciu lat podatkowych na obniżenie dochodu spółki (podatnika) nie obejmuje okresu, w którym spółka była członkiem PGK. Tym samym okres ten jest „zawieszony”…

Ministerstwo Finansów zakomunikowało zmiany w tzw. estońskim CIT

Trochę o CIT

Ministerstwo Finansów zakomunikowało zmiany w tzw. estońskim CIT Flagowy projekt podatkowy Ministerstwa Finansów, jakim jest ryczałt od dochodów spółek kapitałowych, potocznie nazywany „estońskim CITem”, po pierwszych miesiącach obowiązywania już czekają zmiany. Ilość ograniczeń i wymogów sprawiła, że jeszcze przed wejściem w życie przepisów doczekały się one ponad 100 stronicowych objaśnień, a z samego rozwiązania skorzystało niespełna 350 podmiotów. Ministerstwo Finansów zapowiada poprawki do ryczałtu, które…

Podatkową grupę kapitałową można po 3 latach rozwiązać bez negatywnych konsekwencji

Trochę o CIT

Podatkową grupę kapitałową można po 3 latach rozwiązać bez negatywnych konsekwencji Podatkowa grupa kapitałowa (PGK) musi zostać powołana na okres co najmniej 3 lat. Po upływie okresu funkcjonowania przewidzianego w umowie, strony – spółki mogą przedłużyć PGK na kolejne lata. Choć nie wynika to wprost z ustaw podatkowych, PGK może również zostać rozwiązana – bez negatywnych konsekwencji podatkowych – przed terminem przewidzianego pierwotnie w umowie, o ile nastąpi to po upływie…

Dofinansowanie ze środków FGŚP

Trochę o CIT

Dofinansowanie ze środków FGŚP Podatnik uzyskał dofinansowanie ze środków FGŚP, określone w art. 15g i art. 15gg ustawy o Covid-19 (tzw. tarcza antykryzysowa), dotyczące wyłącznie wynagrodzeń pracowników produkcyjnych, wykonujących wyłącznie zadania związane z działalnością gospodarczą określoną w zezwoleniu strefowym prowadzoną na terenie SSE, polegającą na produkcji wyrobów strefowych. Dofinansowanie ze środków FGŚP nie obejmowało wynagrodzeń pracowników innych działów, którzy w ramach swoich obowiązków służbowych wykonywali zadania związane zarówno…

Wymiana udziałów neutralna również w wykonaniu kilku udziałowców – interpretacja ogólna

Trochę o CIT

Wymiana udziałów neutralna również w wykonaniu kilku udziałowców – interpretacja ogólna Minister Finansów potwierdził, że wymiana udziałów może być neutralna podatkowo również gdy spółka nabywająca uzyskuje udziały od więcej niż jednego udziałowca. Wymiana udziałów polega na wniesieniu aportem, czyli na poczet podwyższenia kapitału zakładowego/akcyjnego) udziałów w spółce (np. operacyjnej, produkcyjnej, nieruchomościowej) do innej spółki (np. holdingowej), w wyniku którego spółka nabywająca uzyska lub powiększy posiadaną większość głosów…

Zatrzymanie zysku w spółce kapitałowej daje dodatkowe odliczenie podatkowe

Trochę o CIT

Zatrzymanie zysku w spółce kapitałowej daje dodatkowe odliczenie podatkowe Dla wielu podatników zaczyna się czas decydowania o przeznaczeniu wyniku finansowego za ostatni rok obrotowy. Warto przy tej okazji pamiętać o czymś, co w międzynarodowej nomenklaturze podatkowej określane jest terminem „notional interest deduction”, a jest niczym innym, jak możliwością powiększenia kosztów uzyskania przychodów o tzw. hipotetyczne koszty finansowania dłużnego w sytuacji, gdy wspólnicy decydują się zatrzymać zysk…

Czy wydatki na obsługę finansowania zwiększają wartość początkową środków trwałych?

Trochę o CIT

Czy wydatki na obsługę finansowania zwiększają wartość początkową środków trwałych? Koszty finansowania dłużnego, m.in. naliczone odsetki, zwiększają wartość początkową środków trwałych (CAPEX). Realizacja nowej inwestycji często wiąże się z ponoszeniem innych wydatków związanych z finansowaniem dłużnym, tj. kosztów doradztwa  związanego z pozyskaniem finansowania, kosztów bieżącej obsługi finansowania (np. raportowanie wydatkowania środków), kosztów zabezpieczeń czy opłat bankowych związanych z uruchomieniem finansowania niebędących odsetkami. Nie jest jednoznaczne, czy tego…

Komplementariusz sp.k. od maja 2021 r. – czy to atrakcyjne rozwiązanie?

Trochę o CIT

Komplementariusz sp.k. od maja 2021 r. – czy to atrakcyjne rozwiązanie? Nastał sądny dzień 1 maja 2021 r. dla spółek komandytowych, oznaczający obowiązek opodatkowania CIT dochodów tych  spółek (a więc w praktyce podwójne opodatkowanie z punktu widzenia właścicieli). Obserwacje  wskazują, że zainteresowanie zakładaniem nowych sp.k. drastycznie spadło, a wiele z istniejących zostało zlikwidowanych lub przekształconych w inne formy prawne. Rzeczywistość prawna i ekonomiczna jest jednak bardziej złożona. O ile bowiem…

Czy w Polsce będzie podatek minimalny? Co dalej z podatkiem cyfrowym w Polsce i na świecie?

Trochę o CIT

Czy w Polsce będzie podatek minimalny? Co dalej z podatkiem cyfrowym w Polsce i na świecie? W kwietniu 2021  roku amerykańska administracja wezwała do wprowadzenia minimalnej, globalnej stawki podatku dochodowego, która zapewni odpowiednie opodatkowanie dochodów osiąganych przez międzynarodowe przedsiębiorstwa w państwie, w którym rzeczywiście osiągają przychody. Zmiany te będą również dotyczyć przedsiębiorstw cyfrowych. Czy jesteśmy bliżej konsensusu i wprowadzenia zmian w międzynarodowym prawie podatkowym dotyczących przedsiębiorstw cyfrowych? Co z koncepcją polskiego podatku cyfrowego?  Warto przypomnieć,…