Cost segregation a koszty finansowania dłużnego

Trochę o CIT

Cost segregation a koszty finansowania dłużnego Koszty finansowania dłużnego [KFD] są kluczowymi kosztami pośrednimi kapitalizowanymi do wartości początkowych środków trwałych. W ramach projektów cost segregation (rozliczania inwestycji na środki trwałe) w MDDP otrzymujemy często pytanie o wpływ takiego rozliczenia na stosowanie limitów KFD. Aktualna regulacja z art. 15c ustawy CIT każe limitować KFD stanowiące koszty uzyskania przychodów [KUP]. KFD skapitalizowane do wartości początkowych środków trwałych…

Podatek u źródła w Polskim Ładzie

Trochę o CIT

Podatek u źródła w Polskim Ładzie Po ponad 2 latach oczekiwania Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt nowych, złagodzonych przepisów dot. podatku u źródła. Zmiany są jednym z wielu elementów projektowanego Polskiego Ładu. Mają wejść w życie 1 stycznia 2022 roku. Kompleksowa reforma systemu podatku u źródła miała miejsce 1 stycznia 2019 r. Od tej daty zaczęły obowiązywać jednak zasadniczo tylko regulacje dot. rzeczywistego właściciela płatności i należytej staranności.…

Dwie nowe opinie Rady ds. Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania

Trochę o CIT

Dwie nowe opinie Rady ds. Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania 23 lipca 2021 r. opublikowane zostały dwie opinie Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania. W obu opiniach Rada stwierdziła, że opisane przez podatników we wnioskach czynności spełniają kryteria unikania opodatkowania. W obu przypadkach Rada wyraziła jednak wątpliwości co do możliwości zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania w odniesieniu do czynności podjętych przed wejściem w życie przepisów klauzuli. Obie opinie Rady (uchwały nr 2/2021…

Koszt odsetek od pożyczki na zakup udziałów można alokować do dochodu z innych źródeł przychodów w CIT – Wyrok NSA

Trochę o CIT

Koszt odsetek od pożyczki na zakup udziałów można alokować do dochodu z innych źródeł przychodów w CIT – Wyrok NSA Naczelny Sąd Administracyjny wydał orzeczenie, które może okazać się istotne dla spółek spłacających odsetki od pożyczki zaciągniętej na zakup udziałów lub akcji. Jak wynika z ustnego uzasadnienia wyroku z 20 lipca 2021 r. (sygnatura II FSK 2627/20), pożyczkodawca – podatnik CIT powinien rozpoznawać odsetki jako koszt…

Wyroki w sprawach 2416/20 i 2417/20

Trochę o CIT

Wyroki w sprawach 2416/20 i 2417/20 Wczoraj NSA ogłosił wyroki w sprawach 2416/20 i 2417/20, odnoszące się do korzystania  ze zwolnienia od opodatkowania tzw. wymiany udziałów w przypadku wniesienia udziałów do sp. z o.o. w organizacji. Orzeczenie to może być przełomem – sąd stwierdził bowiem że w takim przypadku można korzystać ze zwolnienia będącego implementacją do polskiego porządku prawnego Dyrektywy 2009/133/WE, pomimo iż spółka z o.o. w organizacji nie jest wymieniona w załącznikach do ustaw o podatkach dochodowych…

Odsetki maksymalne – limit niewynikający z przepisów podatkowych

Trochę o CIT

Odsetki maksymalne – limit niewynikający z przepisów podatkowych Obecnie stopa referencyjna Narodowego Banku Polskiego utrzymywana jest na bardzo niskim poziomie 0,1. Ma to wpływ na maksymalną wysokość odsetek od pożyczek, które od 29 maja 2020 r. wynoszą 7,2%. Odsetki maksymalne nie mogą w stosunku rocznym przekroczyć dwukrotności wysokości odsetek ustawowych. Odsetki ustawowe stanowią natomiast sumę stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego i 3,5 punktów procentowych. Ograniczenia dotyczące…

Co tak naprawdę zmieni się w przepisach o PGK

Trochę o CIT

Co tak naprawdę zmieni się w przepisach o PGK Ministerstwo Finansów ogłosiło projekt zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Proponowane zmiany dotyczą m.in. podatkowych grup kapitałowych (PGK). Przepisy regulujące tworzenie i funkcjonowanie PGK są zawiłe, a praktyka w dużym stopniu bazuje na interpretacjach. Prawdopodobnie z tego powodu, po ogłoszeniu projektu, w przestrzeni publicystycznej zaczęły funkcjonować różnego rodzaju komentarze. Poniżej przedstawiamy naszą ocenę, różniącą się w niektórych aspektach, od tego, co można…

Globalna reforma podatku dochodowego

Trochę o CIT

Globalna reforma podatku dochodowego 1 lipca opublikowano wspólne oświadczenie 130 państw w zakresie nowych ram reformy międzynarodowego prawa podatkowego wynikającej z potrzeby dostosowania kluczowych zasad tego prawa do dzisiejszych realiów ekonomicznych, tak, aby międzynarodowe korporacje płaciły podatek w tych państwach, w których faktycznie osiągają dochód. Proponowane rozwiązanie opiera się na dwóch filarach. Pierwszy filar dotyczy przedsiębiorstw prowadzących działalność scyfryzowaną i przewiduje zmianę zasad…

Ulga na roboty – projekt czerwiec 2021

Trochę o CIT

Ulga na roboty – projekt czerwiec 2021 Pojawił się długo wyczekiwany projekt przepisów wprowadzających tzw. ulgę na roboty (oraz kilka innych nowości i zmian w już obowiązującej uldze B/R i IP-Box). Skupmy się przede wszystkim na robotach. Kto będzie mógł skorzystać z ulgi na robotyzację? Ulgę na robotyzację będą mogły stosować osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą oraz podatnicy CIT. W tym drugim przypadku ulga nie będzie…

Nowy wyrok w sprawie polsko-szwedzkiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Trochę o CIT

Nowy wyrok w sprawie polsko-szwedzkiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Zapisy umów o unikaniu opodatkowania [UPO] staje się coraz istotniejszym elementem sporów na linii podatnik – organ podatkowy. Punktem zapalnym w tych sporach jest  m.in. prawidłowe rozumienie zapisów UPO wskazujących na dominującą rolę jednego z języków, w których spisany jest traktat (zwykle traktaty podpisywane są w dwu lub więcej wersjach językowych). Zapisy te mają rozstrzygać sposób interpretacji UPO…