Rząd zmieni prawo, by skuteczniej walczyć z przedawnieniem podatków

Przedawnienie podatków cały czas jest ością niezgody między podatnikami a fiskusem. Skarbówka zawiesza jego bieg tam, gdzie jej wygodnie i ściąga zaległości. Często przegrywa jednak w sądach. Nie udało się też systemowe zawieszenie biegu przedawnienia z powodu epidemii koronawirusa. Dodatkowy oręż dostarczy teraz fiskusowi rząd, który szykuje nowelizację kodeksu karnego skarbowego.

Fiskus zawiesza przedawnienie rozliczeń podatkowych tylko tam, gdzie mu się to opłaca. Uważa m.in., że zawieszenie nie dotyczy postępowań o nadpłatę – ma jednak istotne znaczenie przy zaległościach podatkowych. Potwierdza to niedawny wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego (sygn. akt II FSK 2439/20). Jak zaznacza bowiem w rozmowie z Prawo.pl, Jakub Warnieło, doradca podatkowy, menadżer w Zespole Postępowań Podatkowych MDDP, organy podatkowe lubią „wykorzystywać” instytucję zawieszenia terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych, tak aby maksymalnie wydłużyć okres, w którym możliwe jest kwestionowanie rozliczeń podatnika. Czasem jednak – tak jak w przypadku postępowań dotyczących nadpłat – zawieszenie terminu przedawnienia jest korzystne dla podatników. W takich sytuacjach wykładnia prezentowana przez fiskusa jest odmienna i często prowadzi do znacznego ograniczenia gwarancji i praw podatników.

Kolejna rewolucja podatkowa obejmie także umowy zlecenia

W 2022 r. doszło do gruntownych zmian w opodatkowaniu osób fizycznych, a to za sprawą tzw. Polskiego Ładu. Nowelizacja przepisów znacząco wpłynęła na zasady kalkulacji zaliczek na PIT od wynagrodzeń pracowników, jak i zleceniobiorców. Na przestrzeni ostatnich kilku miesięcy te zasady były dodatkowo modyfikowane, a wkrótce zostaną zastąpione przez kolejną dużą nowelizację przepisów.

Zmiany od 1 stycznia 2022 r.

Zleceniobiorcy, podobnie jak pracownicy, opodatkowują swoje dochody według nowej skali podatkowej, w której limit dochodów opodatkowanych niższą stawką 17 proc. został podwyższony z 85 528 zł do 120 000 zł. Korzystają również z wyższej kwoty zmniejszającej podatek (5100 zł), niezależnie od wysokości uzyskiwanych dochodów.

Jak zidentyfikować i wypełnić obowiązki TP dla nietypowych transakcji

W celu ułatwienia klasyfikacji zdarzeń, ujednolicenia stosowania prawa, a także zwiększenia bezpieczeństwa podatkowego podatników, pod koniec 2021 roku Ministerstwo Finansów opublikowało interpretację ogólną w sprawie definicji transakcji kontrolowanej. Jak wynika z wyjaśnień, obowiązkom w zakresie sporządzenia dokumentacji cen transferowych nie podlegają wyłącznie transakcje kupna i sprzedaży towarów lub usług. Obowiązek ten może wystąpić w przypadku większości działań gospodarczych, których stronami (choć niekoniecznie) są podmioty powiązane.

Skutki braku definicji

Przyglądając się bliżej elementom składowym pojęcia transakcji kontrolowanej, należy zwrócić uwagę na to, że termin „działania o charakterze gospodarczym” nie jest zdefiniowany ani w ustawie o CIT, ani w ustawie o PIT. Powoduje to wiele niejasności i problemów dla podatników, którzy często nie wiedzą, czy powinni sporządzić dokumentację podatkową w odniesieniu do danego zdarzenia gospodarczego.

#WIĘCEJ na ten temat w artykule Jakuba Patalasa i Magdaleny Maślisz w ramach cyklu dot. cen transferowych na łamach Rzeczpospolitej. 

Tematyka nietypowych transakcji będzie także przedmiotem szkolenia „Jak sporządzić analizy cen transferowych dla nietypowych transakcji?”, które eksperci Zespołu Cen Transferowych MDDP poprowadzą na Platformie Wiedzy MDDP 22 czerwca 2022 r.

Biurokracja zbytnio angażuje biznes i hamuje jego rozwój

Otoczenie prawne i podatkowe polskich firm w ostatnim czasie mocno się zmieniło, a symbolem tych zmian stał się tzw. Polski Ład. I właściwie owa zmienność jest jedyną stałą tego systemu. A to nie jest dobre. Szybko zmieniające się i niejasne regulacje nad Wisłą to największy hamulec rozwoju dla 11 proc. młodych, innowacyjnych spółek. Na formalności związane z prowadzeniem działalności narzeka co dziesiąty przedsiębiorca – wynika z danych Startup Poland.

Potrzebne są realne konsultacje z biznesem

Tomasz Michalik, partner w MDDP, przekonuje, że przedsiębiorcy powinni być włączeni do procesu legislacyjnego w sposób efektywny i to już na samym jego początku. – Brak konsultacji z biznesem często skutkuje problemami. Dlatego potrzebne są realne konsultacje społeczne, odpowiednio wydłużone vacatio legis, komunikacja przed i po wprowadzeniu zmian i ocena skutków regulacji, która bierze pod uwagę nie tylko skutki dla budżetu, ale także wpływ na funkcjonowanie firm – radzi.

Ulga na powrót zachętą do podjęcia zatrudnienia przez cudzoziemca

Przy rekrutacji personelu z zagranicy jedną z kart przetargowych dla pracodawcy może być zwolnienie z podatku do 85 528 zł rocznie przez cztery lata. Taką ulgę płatnik stosuje na wniosek podatnika, bez weryfikacji, czy spełnia on ustawowe warunki.

Wyższe wynagrodzenie nie zadowoli wszystkich płatników

Od 1 lipca br. płatnikowi, który pobierze PIT na zasadach ogólnych, będzie przysługiwać wynagrodzenie w wysokości 0,9 proc. potrąconego i wpłaconego fiskusowi podatku, a nie jak obecnie 0,3 proc. Nadal jednak nie dostaną go ci, którzy wyliczą brak podatkowej zaliczki.

Eksperci krytykują tę zmianę. – Nie odpowiada ona na sygnalizowane już problemy związane ze zbyt niskim wynagrodzeniem płatników w stosunku do kosztów obliczenia i poboru podatku – mówi Monika Dziedzic, doradca podatkowy, radca prawny i partner w MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy.

Ekspertka zwraca uwagę na to, że zwiększenie wysokości wynagrodzenia idzie w parze z tegorocznym zwiększeniem kwoty wolnej od podatku (do 30 tys. zł) oraz uchwalonym właśnie przez Sejm zmniejszeniem stawki PIT z 17 proc. do 12 proc. W konsekwencji wpływa to na końcową wysokość wynagrodzenia dla płatnika – zmniejsza ją.

Firmy przygotowują się do elektronicznego fakturowania

Najpewniej już w kwietniu 2023 roku wystawianie faktur elektronicznych w Krajowym Systemie e-Faktur będzie obowiązkowe. Istnieje jednak ryzyko, że część firm będzie musiała podawać dużo więcej szczegółowych informacji i prowadzić podwójne systemy rozliczeń. Przejście na e-faktury może jednak przynieść korzyści – także finansowe i odciążenie działów księgowych.
Do korzystania z KSeF trzeba się przygotować

Janina Fornalik, doradca podatkowy i partner w MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy, zwraca uwagę, że konieczne będzie wprowadzenie nowych i modyfikacja istniejących procedur wewnętrznych, np. w zakresie nadawania i odbioru uprawnień do KSeF, weryfikacji faktur przed wysyłką do KSeF, weryfikacji faktur odrzuconych przez KSeF i ponownej ich wysyłki. – Trzeba pamiętać, że organy podatkowe będą mieć wgląd w każdą fakturę przesłaną do systemu, nie będzie możliwości jej wycofania czy anulowania. W przypadku tzw. wysyłki wsadowej, czyli wysyłki paczek faktur, wystarczy błąd w jednej fakturze, aby cała paczka została odrzucona – zauważa.

Problemy z e-fakturowaniem także w firmach

Problem z KSeF mogą mieć nie tylko samorządy, ale również firmy, co sygnalizują już dziś, gdy korzystanie z KSeF jest jeszcze dobrowolne. Przypomnijmy, że od 1 kwietnia 2023 r. wystawianie faktur w KSeF ma być już obowiązkowe. Na razie firmy nie spieszą się z przechodzeniem na nowy system, a eksperci wskazują na problemy, które pojawiają się już w obecnej wersji KSeF.
Wątpliwości dotyczą m.in. daty wystawienia ustrukturyzowanej faktury. Wynika on z tego, że najpierw dokument jest wystawiany w systemie firmy, a dopiero potem przesyłany do krajowego systemu. Obie daty mogą się
różnić.