Fiskus próbuje przymuszać przedsiębiorców do kont firmowych

Fiskus próbuje przymuszać przedsiębiorców do kont firmowych Zwrot VAT musi być realizowany na rachunek bankowy związany z prowadzoną działalnością i zgłoszony do urzędu skarbowego jako rachunek właściwy do zwrotu podatku – wyjaśniło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na pytanie DGP. Nie zgadza się z tym Marek Przybylski, doradca podatkowy, radca prawny, menedżer w MDDP. Wskazuje, że w niektórych przypadkach zwrot VAT może być wysyłany na prywatne konto podatnika. Co więcej, żaden…

Fiskus wykorzystuje prawo i ogranicza zwroty nadpłaconych podatków

Niedawny wyrok NSA pokazuje dobitnie, że fiskus zawiesza przedawnienie rozliczeń podatkowych tylko tam, gdzie mu wygodnie. Uważa m.in., że zawieszenie nie dotyczy postępowań o nadpłatę, ale ma znaczenie przy zaległościach podatkowych. Sąd jednoznacznie stanął po stronie podatników. Niestety jednak, niekorzystną praktykę skarbówki potwierdzają doradcy podatkowi i eksperci.

Jak zaznacza bowiem w rozmowie z Prawo.pl, Jakub Warnieło, doradca podatkowy, menadżer w Zespole Postępowań Podatkowych MDDP, organy podatkowe lubią „wykorzystywać” instytucję zawieszenia terminu przedawnienia zobowiązań podatkowych, tak aby maksymalnie wydłużyć okres, w którym możliwe jest kwestionowanie rozliczeń podatnika. Czasem jednak – tak jak w przypadku postępowań dotyczących nadpłat – zawieszenie terminu przedawnienia jest korzystne dla podatników. W takich sytuacjach wykładnia prezentowana przez fiskusa jest odmienna i często prowadzi do znacznego ograniczenia gwarancji i praw podatników.

– Z taką sytuacją mieliśmy do czynienia w sprawie, którą rozstrzygał NSA. Organy podatkowe oraz wojewódzki sąd administracyjny uznały, że „decyzje dotyczące zobowiązania”, o których mowa w przepisach ordynacji podatkowej obejmują jedynie decyzje wymiarowe, wobec czego złożenie skargi na decyzją odmawiającą nadpłaty nie prowadzi do zawieszenia biegu terminu przedawnienia. A skoro doszło do przedawnienia – to podatnikowi nie przysługuje prawo do nadpłaty. NSA słusznie zauważył, że takie stanowisko nie znajduje oparcia zarówno w wykładni literalnej, jak również wykładni systemowej – ocenia Jakub Warnieło.

Centralizacja VAT w samorządach trafiła do Trybunału

Centralizacja VAT w samorządach trafiła do Trybunału Gliwice chcą rozliczać VAT nie tylko ze swoimi jednostkami budżetowymi, ale też z powiatowymi służbami, inspekcjami i urzędami, takimi jak powiatowy urząd pracy, powiatowy inspektorat nadzoru budowlanego oraz komenda miejska Państwowej Straży Pożarnej. Miasto (na prawach powiatu) złożyło już w tej sprawie wniosek do Trybunału Konstytucyjnego (sygn. K 5/22). Z odpowiedzi Gliwic na pytanie DGP wynika, że nie chodzi o korzyści finansowe, lecz dopełnienie procesu centralizacji VAT. Sceptycznie…

Przygotowania do e-fakturowania trzeba zacząć już teraz

Wprawdzie do wprowadzenia obligatoryjnego Krajowego Systemu e-Faktur pozostał rok, ale firmy powinny już teraz rozpocząć przygotowania. Jest to złożony i czasochłonny proces, zarówno z punktu widzenia technologicznego, merytorycznego i proceduralnego. Można rozważyć stopniowe wdrożenie KSeF w firmie i w ramach testu rozpocząć wystawianie i/lub odbiór części faktur wcześniej w ramach systemu dobrowolnego.

Rząd łata Polski Ład. Zyskają zarabiający do 18 tysięcy, stracą samorządy

– Ryczałtowcy i liniowcy będą mogli wybrać skalę podatkową w rozliczeniu za 2022 składanym do 30 kwietnia 2023 roku – zapowiada wiceminister finansów Artur Soboń. W efekcie skorzystają z planowanej obniżki podatku. Od 1 lipca stawka PIT spadnie z 17 do 12 proc.

Obniżkę podatku odczują także pracownicy – najbardziej skorzystają osoby mało i średnio zarabiające. Do poziomu 18 tys. zł ich łączne obciążenia podatkowe i składkowe będą niższe niż w 2021 r. – mówi Soboń. Tymczasem obowiązująca od 1 stycznia wersja Polskiego Ładu zakładała, że zmiany będą korzystne lub neutralne do 12,8 tys. zł brutto.

Anna Misiak, partner w MDDP, zgadza się, że większość podatników zyska na obniżce PIT do 12 proc. – Jednak granicą nie będzie 18 tys. zł, a 16,5 tys. zł brutto. Osoby zarabiające powyżej tego progu otrzymają mniej „na rękę” niż w 2021 r. Ale i tak stracą mniej, niż zakładają przepisy obowiązujące od początku tego roku – mówi Misiak. Podaje przykład, że pracownik zarabiający 10 tys. zł brutto zyska rocznie 2,5 tys. zł netto w porównaniu z 2021 r. Z kolei zarabiający 20 tys. zł brutto straci 3,3 tys. zł netto. Jednak gdyby nie obniżka PIT, straciłby 7,8 tys. zł.

Ceny transferowe to nie tylko przepisy

Ważnym, ale rzadko poruszanym i analizowanym aspektem cen transferowych są kwestie statystyczne: wskaźniki finansowe, stosowane miary (np. tendencja centralna), rozpiętość przedziału rynkowego czy liczebność próby analizy porównawczej.

Aspekty statystyczne w obszarze cen transferowych mają największe znaczenie podczas procesu ustalania cen transferowych oraz – w szczególności – podczas doszacowania podstawy opodatkowania i zobowiązania podatkowego przez organy kontrolujące. W praktyce doszacowanie takie najczęściej odbywa się poprzez ustalenie przez organ wyższej wartości przychodów, jakie podatnik powinien osiągnąć na transakcji kontrolowanej, lub niższej wartości kosztów poniesionych przez niego w takiej transakcji.

Obowiązkowe faktury elektroniczne dołożą pracy działom księgowości i rozliczeń

Komisja Europejska zgodziła się, by wystawianie faktur elektronicznych przez Krajowy System e-Faktur było obligatoryjne dla wszystkich polskich podatników. Pomysły Ministerstwa Finansów doprowadzą jednak do sytuacji, że wiele firm będzie musiało prowadzić podwójne systemy do fakturowania. Problemem jest także to, że w e-fakturach trzeba będzie przekazywać dużo więcej szczegółowych informacji.

Do korzystania z KSeF trzeba się przygotować
Janina Fornalik, doradca podatkowy i partner w MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy, zwraca uwagę, że konieczne będzie wprowadzenie nowych i modyfikacja istniejących procedur wewnętrznych, np. w zakresie nadawania i odbioru uprawnień do KSeF, weryfikacji faktur przed wysyłką do KSeF, weryfikacji faktur odrzuconych przez KSeF i ponownej ich wysyłki. – Trzeba pamiętać, że organy podatkowe będą mieć wgląd w każdą fakturę przesłaną do systemu, nie będzie możliwości jej wycofania czy anulowania. W przypadku tzw. wysyłki wsadowej, czyli wysyłki paczek faktur, wystarczy błąd w jednej fakturze, aby cała paczka została odrzucona – zauważa nasza rozmówczyni.

Jej zdaniem, już na podstawie obecnie funkcjonującego systemu dobrowolnego można wskazać szereg kwestii problematycznych. Przykładem takim jest chociażby data wystawienia faktury, która jest pierwotnie wpisana w momencie przygotowania e-faktury w systemie firmy. Jednak nie zawsze jest ona zgodna z datą wystawienia określoną w przepisach jako data przesłania faktury do KSeF.

Cyfrowe dokumenty warto testować

Na czwartek 7 kwietnia Ministerstwo Finansów zapowiedziało uruchomienie „Aplikacji Podatnika KSeF”. To oprogramowanie ma służyć testom wystawiania elektronicznych faktur ustrukturyzowanych. To nowy typ faktur, które mają trafiać do administracji skarbowej już w momencie wystawienia i za pośrednictwem tejże administracji będą docierały do odbiorcy. Także na czwartek MF zapowiedziało wirtualne szkolenie dla podatników na ten temat. Podatnicy VAT powinni zacząć przygotowania do e-faktur już dziś, zanim ich wystawianie będzie za rok obowiązkowe.

Janina Fornalik, doradca podatkowy, partner w MDDP

Przygotowanie do procesu wdrożenia e-faktur w firmie, zwłaszcza dużej, jest procesem wieloetapowym, dlatego warto zacząć przygotowania już teraz, na rok przed prawdopodobnym terminem, od którego ten system będzie obowiązkowy. To nie jest tylko kwestia systemu informatycznego, ale też gromadzenia danych z różnych miejsc w firmie: magazynów, księgowości, agentów handlowych itd. Dlatego warto powołać zespół wdrożeniowy, który ustali m.in., jak zidentyfikować wszystkie miejsca w firmie, skąd będą pochodziły informacje używane do wypełnienia wszystkich pól w fakturze, które pola e-faktury trzeba wypełnić, a które warto, mimo że nie są obowiązkowe. Należy w związku z tym wprowadzić również zmiany w procedurach wewnętrznych, np. procedurze obiegu dokumentów, weryfikacji faktur przed ich wysyłką do KSeF, weryfikacji faktur odrzuconych przez KSeF. Konieczne będzie też ustalenie, które osoby w firmie otrzymają uprawnienia do wystawiania i odbioru e-faktur, zapewnić procedurę wycofywania tych uprawnień w związku ze zmianami kadrowymi.

Niewielkie zainteresowanie dobrowolnym Krajowym Systemem e-Faktur

W Krajowym Systemie e-Faktur zanotowano na razie 258 uwierzytelnień – wynika z danych Ministerstwa Finansów przekazanych w odpowiedzi na pytanie DGP.

To niewiele, jeśli wziąć pod uwagę, że w systemie może się uwierzytelnić kilka osób z jednej firmy i to zarówno po stronie wystawiających faktury, jak i je odbierających.

Powodzeniem cieszy się natomiast system testowy Dane MF pokazują, że w systemie udostępnionym do testowania (w tzw. środowisku testowym) odnotowano do tej pory aż 1 009 827 uwierzytelnień. Wystawiono 6 844 374 faktur testowych.

Nikłe na razie zainteresowanie systemem nie dziwi Janiny Fornalik, doradcy podatkowego i partnera w MDDP Michalik, Dłuska, Dziedzic i Partnerzy.

– Dostosowanie systemów finansowo-księgowych, procesów i procedur wewnętrznych do wysyłania ustrukturyzowanych faktur to bardzo skomplikowana i kosztowna operacja, szczególnie dla tych firm, które codziennie wystawiają tysiące faktur – wyjaśnia ekspertka. Dodaje, że obecne zachęty są niewystarczające, szczególnie dla firm, które nie mają zwrotów VAT.

Dlatego – zdaniem ekspertki – podatnicy zdecydują się wdrożyć u siebie system dopiero, gdy stanie się on obowiązkowy i rozwieją się liczne wątpliwości. – Na razie jest jeszcze zbyt wiele niewiadomych – mówi Janina Fornalik.